中國郵政儲蓄銀行股份有限公司農(nóng)安縣支行 田豐

財務(wù)管理在銀行經(jīng)營中發(fā)揮的作用分析

中國郵政儲蓄銀行股份有限公司農(nóng)安縣支行 田豐

在銀行的發(fā)展過程中，財務(wù)管理是一項非常關(guān)鍵的內(nèi)容，而且對銀行的經(jīng)營效果起著非常重要的作用。隨著金融市場的不斷轉(zhuǎn)變，同行業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，尤其是銀行業(yè)，要想提高銀行在激烈市場競爭中的地位，一定要充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。本文通過分析財務(wù)管理在銀行經(jīng)營過程中的內(nèi)涵，對財務(wù)管理的重要作用進(jìn)行了詳細(xì)分析，希望能夠提高銀行的經(jīng)營水平。

財務(wù)管理 銀行經(jīng)營 作用

在銀行的運(yùn)營過程中，財務(wù)管理的主要任務(wù)是管理、規(guī)劃、控制以及監(jiān)督銀行的資金使用和收支情況。目前，我國金融機(jī)制正在不斷地改革，銀行的管理力度也在逐漸加大，在銀行業(yè)逐漸開放的同時，銀行業(yè)也正在面臨激烈的國際競爭。在這種形勢下，銀行業(yè)要想在國際競爭中站穩(wěn)腳跟，一定要不斷改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部的管理制度。其中財務(wù)管理制度是銀行內(nèi)部最重要的一項內(nèi)容，對銀行的經(jīng)營管理起著非常重要的作用。本文對銀行經(jīng)營過程中財務(wù)管理的作用進(jìn)行了詳細(xì)的分析，也研究了財務(wù)管理在銀行經(jīng)營中存在的問題以及應(yīng)對措施，希望在銀行發(fā)展的過程中充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

1 銀行經(jīng)營過程中財務(wù)管理的內(nèi)涵

一直以來，人們對財務(wù)管理的理解只停留在控制收支方面，并且將費(fèi)用收支的控制當(dāng)作重點的管理對象。其實，財務(wù)管理是一種非常簡單的活動，主要是對銀行工作中的收支標(biāo)準(zhǔn)、資金使用以及利潤情況等進(jìn)行控制，這是常規(guī)的財務(wù)管理內(nèi)容。但是，隨著銀行經(jīng)營目標(biāo)的明確，財務(wù)管理已經(jīng)涉及銀行工作的各個內(nèi)容，具有非常豐富的內(nèi)涵。第一，管理銀行的資產(chǎn)和負(fù)債問題。主要的任務(wù)是降低銀行的負(fù)債成本，改進(jìn)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)資金的流通，避免出現(xiàn)不合理占用的情況，切實提升銀行資金的使用效率［1］。第二，管理銀行的資本金。所謂的資本金的管理，就是在保全資本金的基礎(chǔ)上，維護(hù)資金持有者的利益，實現(xiàn)資本金的升值。第三，管理銀行的經(jīng)營收入。在銀行的財務(wù)管理過程中，要確保收入和支出呈現(xiàn)正比例的關(guān)系，從而對資金進(jìn)行有效的監(jiān)控。第四，銀行經(jīng)營成本的管理。認(rèn)真管理銀行成本的適用范圍和界限。第五，銀行固定資產(chǎn)的管理。對于銀行中的固定資產(chǎn)，一定要進(jìn)行合理的分配，使其充分發(fā)揮重要作用，確保財產(chǎn)的安全性，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。第六，銀行利潤的管理。將銀行的真實效益反映出來，并且處理好國家、銀行以及工作人員之間的關(guān)系。由此可見，財務(wù)管理貫穿在銀行經(jīng)營的整個過程中，所以說，財務(wù)管理對銀行經(jīng)營起著非常重要的作用，一定要對財務(wù)管理引起重視。

2 銀行財務(wù)管理意識的樹立

對于銀行經(jīng)營中的財務(wù)管理而言，一定要堅持以市場為引導(dǎo)、以銀行的運(yùn)營為核心、以提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，從而充分發(fā)揮財務(wù)管理在銀行經(jīng)營中的重要作用。另外，還要樹立正確的銀行財務(wù)管理的意識，其中主要包括以下兩方面。

2.1 樹立正確的質(zhì)量效益型銀行財務(wù)管理意識

對于銀行的經(jīng)營來說，最主要的一個顯著特征就是銀行的資金會跟隨著經(jīng)濟(jì)效益前進(jìn)，因為效益是銀行追求的最終目標(biāo)，所以，銀行的所有活動一定要樹立經(jīng)濟(jì)效益的理念，從而降低銀行的經(jīng)營成本、實現(xiàn)資產(chǎn)的三性組合、合理配置人員結(jié)構(gòu)以及創(chuàng)建和收入相適應(yīng)的消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，總之，銀行的一切活動要以經(jīng)濟(jì)效益為標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)銀行的持續(xù)發(fā)展［2］。

2.2 樹立正確的員工服務(wù)型銀行財務(wù)管理意識

對于銀行員工服務(wù)意識的樹立，主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，銀行中的財務(wù)管理工作不單單是財務(wù)部門的工作內(nèi)容，也關(guān)系著整個銀行的員工，因此，要從各個部門的員工開始入手，樹立正確的財務(wù)管理意識；其次，良好的服務(wù)質(zhì)量能夠提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，這已經(jīng)在實踐的經(jīng)驗中得到了驗證；最后，銀行工作人員綜合素質(zhì)的提升，能夠適應(yīng)銀行發(fā)展的需求，而且領(lǐng)導(dǎo)和員工之間要形成良好的合作關(guān)系，形成一個有機(jī)的整體，從而促進(jìn)銀行活動的良好進(jìn)行。

3 財務(wù)管理在銀行經(jīng)營中的重要作用

3.1 促進(jìn)銀行的持續(xù)發(fā)展，提高銀行的市場競爭能力

在銀行的經(jīng)營過程中，科學(xué)合理的財務(wù)管理，能夠促進(jìn)銀行的持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)銀行在市場競爭中的能力，為銀行獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供有力的依據(jù)，從而更加適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢。

3.2 加強(qiáng)銀行抵抗風(fēng)險和增加盈利的能力

銀行屬于一項金融行業(yè)，所有的管理措施都是以銀行的盈利為基礎(chǔ)，從而實現(xiàn)銀行的價值最大化。針對這種情況，在進(jìn)行銀行的財務(wù)管理時，一定要對銀行的收入、成本以及風(fēng)險等進(jìn)行良好的控制，從而降低銀行經(jīng)營過程中的風(fēng)險，合理配置銀行的資源，加強(qiáng)銀行的盈利能力。另外，財務(wù)管理能夠集中監(jiān)控、控制以及計量等各方面的內(nèi)容，從而對銀行運(yùn)營中的風(fēng)險進(jìn)行控制，切實提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益［3］。

3.3 緊跟國際金融市場的變化，符合金融創(chuàng)新的需求

隨著我國金融市場的不斷發(fā)展，市場中的競爭變得更加激烈，一些新型的金融產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)，比如電子商務(wù)。另外，股份制的金融機(jī)構(gòu)也在快速地增多，給銀行的發(fā)展帶來了非常大的挑戰(zhàn)，為了能夠緊跟國際金融市場的變化，使其符合金融創(chuàng)新的需求，一定要做好銀行內(nèi)部的財務(wù)管理工作，改變財務(wù)管理的策略和目標(biāo)，實現(xiàn)銀行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4 銀行財務(wù)管理中存在的問題

4.1 財務(wù)管理的理念比較滯后

目前，我國很多銀行在財務(wù)管理方面都存在重算輕管的情況，財務(wù)管理人員在進(jìn)行實際的財務(wù)管理工作時，只是對銀行的資金流動進(jìn)行記錄，將所有的精力都放在了資金的計算和財務(wù)分析上面，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理在銀行經(jīng)營中的重要作用。另外，大多數(shù)的銀行都沒有形成系統(tǒng)的成本管理理念，缺少精細(xì)化的成本管理，而且在銀行的整個管理過程中也沒有滲透成本管理的理念，認(rèn)為財務(wù)管理是財務(wù)部門的工作，跟其他部門沒有太大的關(guān)系，從而不能對銀行中的財務(wù)資源進(jìn)行合理的配置，影響了銀行經(jīng)營效益的提升。

4.2 缺乏完善的財務(wù)管理體系

在現(xiàn)代的銀行財務(wù)管理體系中，通常情況下，對各個層次的財務(wù)管理人員實施垂直管理以及雙線負(fù)責(zé)制的管理模式，這也是銀行財務(wù)管理體系中非常明顯的一個特點。主要體現(xiàn)在各個層次的財務(wù)管理負(fù)責(zé)人員主要由地區(qū)總部進(jìn)行管理，而各個層次的負(fù)責(zé)人在銀行財務(wù)管理的內(nèi)部中進(jìn)行雙線負(fù)責(zé)的制度，也就是說，不僅要對地區(qū)的總部工作進(jìn)行管理，對銀行內(nèi)部的工作也要承擔(dān)起責(zé)任。通常情況下，各個層次的財務(wù)管理負(fù)責(zé)人的任職、評價等都應(yīng)該由上級部門進(jìn)行決策，而且在擔(dān)任崗位期間要遵從總部的調(diào)遣，充分做好銀行財務(wù)管理工作。在以往的銀行內(nèi)部管理中，一直都遵循分級核算的制度，但是，在實際的財務(wù)管理工作中，具體的管理體系仍然是相應(yīng)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)崗位職責(zé)，并沒有建立完善的財務(wù)管理體系，從而降低了銀行財務(wù)管理的效率。

4.3 財務(wù)管理的方法比較單一

在我國銀行的財務(wù)管理過程中，通常使用的核算方法是作業(yè)成本法，其實是一種傳統(tǒng)形式上的成本控制方法，主要是財務(wù)部門通過降低開支、節(jié)省資源的方式來對銀行的成本費(fèi)用進(jìn)行控制。近幾年，我國銀行在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，通常采用的是總部統(tǒng)一管理和控制的預(yù)算方法，在進(jìn)行銀行成本費(fèi)用的核算和控制時，大部分的銀行都將費(fèi)用分為定額費(fèi)用和營銷費(fèi)用，也就是變動和不可變動的費(fèi)用，上級會向下級下達(dá)每一年的費(fèi)用總量，讓下級對費(fèi)用的使用情況進(jìn)行控制，但是，在下達(dá)任務(wù)時，沒有對同行業(yè)之間的競爭對手進(jìn)行詳細(xì)的分析，不了解對手的情況，導(dǎo)致費(fèi)用控制出現(xiàn)不合理的情況，從而給銀行的經(jīng)營效果帶來直接的影響。

4.4 財務(wù)管理的信息化亟待提升

目前，我國的計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)正在快速發(fā)展，銀行財務(wù)管理的信息化系統(tǒng)也應(yīng)用得更加廣泛。對于我國的銀行來說，對信息化建設(shè)的投入比較大，各個銀行都相繼建設(shè)自己的網(wǎng)站系統(tǒng)，但是，與一些國外的大型銀行不同，我國銀行財務(wù)管理的信息化建設(shè)仍然存在著不足，不僅建設(shè)的規(guī)模比較小，功能也不是特別齊全，不能充分滿足客戶的個性化需求，從而限制了銀行財務(wù)管理的持續(xù)發(fā)展［4］。

4.5 財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高

據(jù)相關(guān)研究顯示，我國銀行財務(wù)管理的相關(guān)人員缺少專業(yè)方面的知識，而且沒有太多的機(jī)會進(jìn)行專業(yè)知識方面的培訓(xùn)，在處理銀行財務(wù)管理工作的問題時，經(jīng)常會出現(xiàn)力不從心的情況，缺乏獨(dú)立思考的意識和創(chuàng)新能力，而且，對自己的要求也不夠高，認(rèn)為只要做好平時的記賬工作就可以，因此，對銀行財務(wù)管理工作的進(jìn)展造成了嚴(yán)重的制約。由此可見，財務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響著銀行財務(wù)管理工作的開展，而且對我國銀行的未來發(fā)展也起著非常重要的作用，一定要切實提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

5 提高銀行財務(wù)管理質(zhì)量的應(yīng)對措施

5.1 樹立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，實現(xiàn)銀行價值的最大化

由于我國銀行財務(wù)管理的理念比較落后，因此，一定要提倡全面的成本管理，在銀行財務(wù)管理的整個過程中融入成本管理和風(fēng)險管理，從而對銀行的各個部門實施個性化、精細(xì)化的管理，分別對各個部門和產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)管理的成本核算功能在銀行經(jīng)營中的作用。另外，還要提高銀行員工的財務(wù)管理意識，使他們積極地參與到銀行經(jīng)營管理過程中，認(rèn)識到財務(wù)管理不單單是財務(wù)部門的工作，也是整個銀行的重點工作內(nèi)容。

5.2 完善財務(wù)管理的運(yùn)行體制

通過上述的內(nèi)容我們可以看出，垂直管理和雙線負(fù)責(zé)制一直是我國銀行重點實行的財務(wù)管理體制，要想充分完善銀行財務(wù)管理的運(yùn)行體制，要借鑒國外銀行財務(wù)管理的精髓，嚴(yán)格實施垂直管理和雙線負(fù)責(zé)制，各個層次的財務(wù)管理負(fù)責(zé)人員要在上級發(fā)布任務(wù)之后，嚴(yán)格執(zhí)行，并且要由上級進(jìn)行考核和評價，也就是說，不僅要對地區(qū)的總部工作進(jìn)行管理，也要嚴(yán)格遵循上級領(lǐng)導(dǎo)的指示。雙線負(fù)責(zé)制不僅維護(hù)了財務(wù)管理負(fù)責(zé)人員的地位，也充分發(fā)揮了其職能作用，從而實現(xiàn)了銀行財務(wù)管理的有效進(jìn)行。

5.3 創(chuàng)新財務(wù)管理方法，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益

要想改變銀行財務(wù)管理的方法，必須要實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變，以及成本控制向全面成本管理的轉(zhuǎn)變。要讓銀行員工認(rèn)識到，財務(wù)部門不單單是為銀行提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，還可以通過具體的核算，提高銀行經(jīng)營的效益，從而促進(jìn)銀行的盈利。而且，財務(wù)管理中的成本管理也不單單對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，而是涉及到銀行經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)，核算每項業(yè)務(wù)的成本效益，從而提高銀行的經(jīng)營效益［5］。由此可見，銀行財務(wù)管理方法的創(chuàng)新對銀行經(jīng)濟(jì)效益的提升具有非常重要的作用，一定要對其引起重視。

6 結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理在銀行經(jīng)營的過程中起著非常重要的作用，不僅是財務(wù)管理人員進(jìn)行日常管理的依據(jù)，也是實現(xiàn)預(yù)算管理和目標(biāo)管理的重要途徑。因此，一定要注重銀行經(jīng)營過程中的財務(wù)管理，轉(zhuǎn)變管理理念，運(yùn)用有效的管理方法，建立完善的管理體系，從而將財務(wù)管理的工作做到最好，促進(jìn)銀行的持續(xù)發(fā)展。

［1］ 潘敏，賴修源.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理研討［J］.中外企業(yè)家，2015（09）.

［2］ 劉喜文.淺談商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展轉(zhuǎn)型［J］.農(nóng)村金融研究，2015（06）.

［3］ 侯紫嵐.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策分析［J］.科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2015（26）.

［4］ 康敏.財務(wù)管理在經(jīng)營中發(fā)揮的作用［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2013（32）.

［5］ 孫偉.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策分析［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2014（23）.

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2096-0298（2016）07（b）-103-02