試論資金集中管理需要處理好的“八大關(guān)系”

劉宗林

【摘 要】目前，不少集團(tuán)公司通過(guò)建立各種形式的資金集中管理，加強(qiáng)資金管控，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，在集中過(guò)程中也遇到了一些困難和矛盾。為此，有必要思考并處理好資金集中管理與集團(tuán)其他財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系。

【關(guān)鍵詞】資金集中管理；財(cái)務(wù)管理；八大關(guān)系

資金是企業(yè)生存的“血液”，“現(xiàn)金為王”的理念逐漸被越來(lái)越多的企業(yè)接受。近年來(lái)，隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，資金集中管理已經(jīng)成為大型集團(tuán)公司追求可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。通過(guò)資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)控，提高資金使用率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

但是，在資金集中過(guò)程中也存在著管理層行政干預(yù)多、貸款管理弱、集中管理方式不當(dāng)、借貸利息不清內(nèi)部拖欠嚴(yán)重、資金預(yù)算管理不到位、信息網(wǎng)絡(luò)安全等問(wèn)題。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理是個(gè)大的系統(tǒng)，包括資金、核算、預(yù)算等方方面面。從系統(tǒng)角度出發(fā)，如果要解決好資金集中管理的問(wèn)題，歸根結(jié)底是要正確處理好與其他財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之間的關(guān)系。

一、處理好資金集中管理與內(nèi)部控制制度之間的關(guān)系

資金集中管理的實(shí)施需要健全有效的內(nèi)部控制制度作保障。如果不能形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制，勢(shì)必會(huì)使得資金集中管理造成混亂。這就需要集團(tuán)公司進(jìn)一步完善各種制度，強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力度，如要做好銀行帳戶的清理工作，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。同時(shí)，有效的內(nèi)部控制制度也有助于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作的管理，從而對(duì)資金集中管理打下良好的基礎(chǔ)。

二、處理好資金集中管理與全面預(yù)算管理之間的關(guān)系

不少大型集團(tuán)公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理。但是，大多數(shù)公司未能將全面預(yù)算管理和資金集中管理完全有效結(jié)合起來(lái)，使得兩個(gè)管理系統(tǒng)相脫節(jié)。如果能夠?qū)崿F(xiàn)全面預(yù)算管理和資金集中管理兩個(gè)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，將會(huì)更加高效、實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行，并有助于資金效率的提高。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)資金收支平衡的基礎(chǔ)，通過(guò)期間的資金預(yù)算，控制、平衡資金流量，按預(yù)算籌集資金，按預(yù)算支付資金，不僅使資金運(yùn)行有序，防止亂批、亂支、亂用，還能有效監(jiān)控資金，保證資金的安全和完整。

三、處理好資金集中管理與人才隊(duì)伍建設(shè)之間的關(guān)系

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力直接關(guān)系到資金集中管理實(shí)施效果。資金集中管理是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，蘊(yùn)含著較高的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和能力，這就需要財(cái)務(wù)管理人員不僅要在思想上重視，更要進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，掌握好資金集中管理的模式。同時(shí)好要加強(qiáng)實(shí)踐學(xué)習(xí)，主要方式有集團(tuán)內(nèi)部交流，集團(tuán)外部參觀學(xué)習(xí)成功經(jīng)驗(yàn)。

四、處理好資金集中管理與財(cái)務(wù)信息化建設(shè)之間的關(guān)系

信息化水平偏低影響到資金集中管理的實(shí)施?，F(xiàn)代社會(huì)是信息化的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)延伸到了世界的每個(gè)角落?，F(xiàn)代社會(huì)信息化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展為資金集中管理的實(shí)施提供了可能。如果不能及時(shí)和銀行之間建立起網(wǎng)銀關(guān)系，將會(huì)直接影響到資金集中管理的有效實(shí)施，使得集團(tuán)不能做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。提高信息化水平是集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的重要平臺(tái)保障。

五、處理好資金集中管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

資金管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金集中管理降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金的集中管理，可以整體申請(qǐng)銀行貸款，爭(zhēng)取更多的銀行整體授信；可以統(tǒng)一對(duì)外提供擔(dān)保；可以有效調(diào)節(jié)各單位資金頭寸余缺，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理者可以通過(guò)資金管理及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素。資金集中管理既是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

六、處理好資金集中管理與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)之間的關(guān)系

資金集中管理為績(jī)效評(píng)價(jià)提供了方便，資金集中管理的好壞也可能成為企業(yè)績(jī)效考核的一部分。把兩者結(jié)合起來(lái)共享會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)各項(xiàng)工作相互協(xié)助，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)日標(biāo)和總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

七、處理好資金集中管理與投融資之間的關(guān)系

資金使用效率不高，外界融資能力不強(qiáng)，直接制約了一些項(xiàng)目招投標(biāo)被動(dòng)，最終不能實(shí)現(xiàn)。抓好資金集中管理是解決這一現(xiàn)狀的關(guān)鍵。一方面，資金集中管理可以集中有限的資金辦大事，集中投資到某一個(gè)前景較好的項(xiàng)目上，確保一些重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求；另一方面，資金集中管理增強(qiáng)了對(duì)外的“話語(yǔ)權(quán)”，增強(qiáng)整體對(duì)外融資能力，增加銀行的授信額度，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

八、處理好資金集中管理與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司推進(jìn)資金集中管理的重要手段，內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)管理中有著不可替代的作用。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，確保各項(xiàng)資金集中管理制度得到有效執(zhí)行，能夠保障資金集中管理的實(shí)施效果。

通過(guò)上述分析，處理好資金集中管理與其他管理系統(tǒng)之間的關(guān)系，有利于加強(qiáng)資金的管控，提高資金的使用效率，降低資金成本。但是，資金的集中管理遠(yuǎn)不是集團(tuán)公司的管理目標(biāo)，而是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的一個(gè)重要手段，通過(guò)資金集中管理過(guò)渡到財(cái)務(wù)的集中管理，進(jìn)而促進(jìn)資源的整合，不斷發(fā)揮整體資源優(yōu)勢(shì)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)整體利益最大化。

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