陳治文 賈亞飛 郭之強(qiáng)

隨著塔城地區(qū)金稅三期優(yōu)化版的上線應(yīng)用及塔城地區(qū)行署開發(fā)的涉資源類數(shù)據(jù)共享平臺(tái)等的運(yùn)用，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作中形成了大量的涉稅數(shù)據(jù)。筆者認(rèn)為，在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作的關(guān)鍵不僅僅是取得大量的涉稅數(shù)據(jù)，而是對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的深度挖掘和利用，發(fā)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)背后的價(jià)值。本文就如何利用大數(shù)據(jù)進(jìn)一步提升塔城稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作，探討如下：

一、塔城地稅稅收風(fēng)險(xiǎn)分析中數(shù)據(jù)利用現(xiàn)狀

當(dāng)前，塔城地區(qū)每天產(chǎn)生的大量的涉稅數(shù)據(jù)，涉稅數(shù)據(jù)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別而言，其潛在的價(jià)值就像是一座巨大的“金礦”，大量的涉稅數(shù)據(jù)帶來了可供深度挖掘和科學(xué)分析的潛在價(jià)值。塔城地稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門充分利用金稅三期、征管系統(tǒng)、納稅人申報(bào)信息、塔城地區(qū)涉資源類數(shù)據(jù)共享平臺(tái)、區(qū)局的外部信息交換系統(tǒng)等渠道收集到了大量的涉稅數(shù)據(jù)，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析、整合為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供決策支持。

1.塔城地稅風(fēng)險(xiǎn)辦人員利用多渠道收集的涉稅數(shù)據(jù)，在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)3.0軟件中建立了“房地產(chǎn)行業(yè)綜合模型”、“建筑業(yè)外地施工企業(yè)所得稅模型”、“地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值模型”、“財(cái)產(chǎn)行為稅模型”、“分行業(yè)營業(yè)稅稅收負(fù)擔(dān)率”等11個(gè)模型和預(yù)警值，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)將識(shí)別結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序后，將高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人傳遞給塔城稽查、征管部門。

2.風(fēng)險(xiǎn)辦對(duì)征管軟件數(shù)據(jù)、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)及第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則算法解析出納稅遵從與財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的相關(guān)性，分析納稅人納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的行為軌跡并將分析結(jié)果傳遞至風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗。

二、利用大數(shù)據(jù)分析中存在的問題

1.樹立大數(shù)據(jù)思維仍需加強(qiáng)

“大數(shù)據(jù)”是涉稅數(shù)據(jù)、分析技術(shù)和思維的高度融合體，涉稅數(shù)據(jù)本身是靜止的，要深度挖掘和利用其內(nèi)在價(jià)值，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率不能僅僅依靠稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)3.0軟件中的模型分析技術(shù)和其他數(shù)據(jù)處理技術(shù)，而且更需要具有善于使用數(shù)據(jù)的創(chuàng)新思路。目前，部分從事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員的大數(shù)據(jù)思維理念仍需加強(qiáng)。

2.大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)力度仍需加大

大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值很大，但是目前能深入掌握數(shù)據(jù)分析及具有數(shù)據(jù)創(chuàng)新思維的人才，還不能滿足塔城地稅大數(shù)據(jù)分析發(fā)展的需求。在人才管理領(lǐng)域，仍需加大培養(yǎng)一批懂得大數(shù)據(jù)、善于深挖大數(shù)據(jù)、研究大數(shù)據(jù)、分析大數(shù)據(jù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人才。

3.數(shù)據(jù)采集的及時(shí)性及真實(shí)性仍需提高

風(fēng)險(xiǎn)管理部門的部分涉稅數(shù)據(jù)來源于轄區(qū)內(nèi)的納稅人自行申報(bào)，但是少部分納稅人由于經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，存在虛假申報(bào)或申報(bào)稅款不及時(shí)的現(xiàn)象。由于數(shù)據(jù)分析工作是建立在所采集的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上完成的，數(shù)據(jù)失真必然導(dǎo)致分析結(jié)果出現(xiàn)偏差，給下一步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率帶來影響。

三、在稅收風(fēng)險(xiǎn)分析中進(jìn)一步利用好大數(shù)據(jù)的建議

1.全面樹立大數(shù)據(jù)思維理念

在塔城地稅系統(tǒng)加強(qiáng)培訓(xùn)大數(shù)據(jù)分析相關(guān)知識(shí)，培養(yǎng)從事風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)干部大數(shù)據(jù)思維，爭取在全地區(qū)形成“用數(shù)據(jù)來選案、用數(shù)據(jù)來稽查、評(píng)估、用數(shù)據(jù)來管理、用數(shù)據(jù)來創(chuàng)新”的大數(shù)據(jù)思維氛圍，為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率打下堅(jiān)實(shí)的思維基礎(chǔ)。

2.全面培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才

從事稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人不僅僅要在會(huì)計(jì)知識(shí)、稅收法律法規(guī)、查詢統(tǒng)計(jì)等方面熟練掌握，更要在探尋龐大而復(fù)雜的大數(shù)據(jù)間的相關(guān)性及數(shù)據(jù)背后的潛在價(jià)值方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析業(yè)務(wù)骨干，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率。

3.提高涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量

一是規(guī)范納稅管理，提升納稅人申報(bào)信息準(zhǔn)確性。加大對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人申報(bào)信息的輔導(dǎo)與審核力度，糾正當(dāng)前部分納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)不真實(shí)、申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高及申報(bào)稅款不及時(shí)的現(xiàn)象，穩(wěn)步規(guī)范納稅管理，不斷提升轄區(qū)內(nèi)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性及準(zhǔn)確性。

二是向地委行署匯報(bào)，取得行署支持，將涉資源類數(shù)據(jù)共享工作納稅績效考核并定期召開部門聯(lián)席會(huì)議，針對(duì)各部門共享的數(shù)據(jù)存在的問題及時(shí)溝通解決，提高外部涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量。

4.擴(kuò)大數(shù)據(jù)分析面

目前，由于數(shù)據(jù)的取得及分析指標(biāo)和分析模型還未完全覆蓋當(dāng)前的所有納稅人和所屬行業(yè)，數(shù)據(jù)分析面相對(duì)還較為狹窄。在今后的工作中可嘗試采取更多渠道的涉稅數(shù)據(jù)及探索更多行業(yè)的預(yù)警值及模型，擴(kuò)大數(shù)據(jù)分析面，擴(kuò)寬風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別針對(duì)性。

5.構(gòu)建更加強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)于龐大而復(fù)雜的涉稅數(shù)據(jù)，不能僅依靠稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)3.0軟件及數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)則算法等方法，還應(yīng)積極搭建更為強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，對(duì)涉稅大數(shù)據(jù)可以批量處理，自動(dòng)關(guān)聯(lián)并與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)有機(jī)融合，提高數(shù)據(jù)分析能力而為稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供支持。

6.打造專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效

為更好地提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率，應(yīng)選取既熟悉稅收、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)又熟練掌握大數(shù)據(jù)分析技巧的復(fù)合型稅務(wù)人才形成大數(shù)據(jù)分析選案團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)分析與涉稅分析的優(yōu)勢(shì)，打造一支懂會(huì)計(jì)實(shí)物、懂?dāng)?shù)據(jù)分析、懂風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別團(tuán)隊(duì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭驥鳴，陳愛明，韓曉琴.《稅收經(jīng)濟(jì)研究》2014年第5期《大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考》