關(guān)于高速公路企業(yè)投資財(cái)務(wù)管理與資金管理的相關(guān)探討

彥莉

摘要：首先對(duì)我國(guó)高速公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及資金管理的含義及其重要性進(jìn)行分析，并與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)及資金管理進(jìn)行對(duì)比，解析我國(guó)高速公路建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理和資金管理存在的主要問題。在此基礎(chǔ)之上，提出完善高速公路建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理和資金管理的幾點(diǎn)策略。希望通過本文的闡述，可以為相關(guān)領(lǐng)域研究提供一定思路。

關(guān)鍵詞：高速公路項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 資金管理 探討

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐不斷加快，這也促使著我國(guó)高速公路建設(shè)迅猛發(fā)展。近幾年，在對(duì)高速公路建設(shè)審計(jì)中，總是會(huì)發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，高速公路企業(yè)管理工作中存在問題也越來越多、越來越突出。隨著“中央八項(xiàng)規(guī)定的出臺(tái)”，國(guó)家及社會(huì)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)注度越來越高，我們不能再用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式來管理現(xiàn)代化的高速公路建設(shè)。如何解決高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理及資金管理問題與高速公路建設(shè)的健康發(fā)展息息相關(guān)。因此，為了推動(dòng)我國(guó)高速公路企業(yè)今后的發(fā)展，就需要加大高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理力度，探尋出適合高速公路企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理與資金管理模式，同時(shí)也要保證整個(gè)高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)及資金安全，雙管齊下從而推動(dòng)高速公路企業(yè)的穩(wěn)定、高效發(fā)展。下面我們將進(jìn)一步對(duì)高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理進(jìn)行全面的分析和探討。

一、高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理及資金管理的重要性

為什么要強(qiáng)調(diào)關(guān)注資金管理？因?yàn)楝F(xiàn)金流量是企業(yè)的生命線，資金運(yùn)作是公司的聚寶盆，資金監(jiān)管是國(guó)企的高壓線。這也就決定了財(cái)務(wù)管理與資金管理地位的重要性。高速公路建設(shè)主要涉及四個(gè)環(huán)節(jié)，其中包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工，而財(cái)務(wù)管理始終貫穿在這四個(gè)環(huán)節(jié)之中。規(guī)劃即在項(xiàng)目前期，從經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境測(cè)評(píng)等多因素上分析項(xiàng)目的可行性，是后期公司運(yùn)營(yíng)的重要依據(jù)；設(shè)計(jì)就是建設(shè)的有力保證，直接影響后期項(xiàng)目的預(yù)算；招標(biāo)就是為整個(gè)高速公路建設(shè)提供條件基礎(chǔ)；施工就是完善高速公路建設(shè)工作。所謂的財(cái)務(wù)管理主要是指，從建立投資項(xiàng)目至交付資金結(jié)束這一期間內(nèi)的一系列資金運(yùn)行的科學(xué)化管理，也就是項(xiàng)目分析、資金融資、信息管理、財(cái)戶管理、結(jié)算管理、監(jiān)督管理的有效運(yùn)行過程。

二、高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理和資金管理存在的問題

（一）傳統(tǒng)的融資結(jié)構(gòu)不合理

高速公路建設(shè)資金的來源從傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)來看比較單一，主要是銀行貸款和資本金，這就會(huì)導(dǎo)致銀行貸款比例過高，還款壓力大，也存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)；資本金主要是中央車購稅和國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)交通需求的日益加強(qiáng)，高速公路建設(shè)正在如火如荼的進(jìn)行，單一的資金來源已經(jīng)不能從根本上解決建設(shè)所需。

（二）傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)的資金管理體系及完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理就是算賬、做賬、付款，財(cái)務(wù)人員不直接參于到高速公路項(xiàng)目的評(píng)估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定等全過程的管理和公司經(jīng)營(yíng)決策中，這也就無法撐控項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成為被動(dòng)付款、做賬，而不是主動(dòng)管理、監(jiān)督；由于從合同、賬戶到資金上沒有一套完整的財(cái)務(wù)管理體系，賬戶的開設(shè)、資金調(diào)度隨意性大，從而導(dǎo)致挪用和變相挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，隨意擴(kuò)大工程規(guī)模，造成資金未能專款專用；由于資金來源未能落實(shí)、對(duì)施工單位資金監(jiān)管不嚴(yán)，從而導(dǎo)致拖欠農(nóng)民工工資、供應(yīng)商材料款不能及時(shí)結(jié)算的現(xiàn)象，最終給社會(huì)帶來不安定因素。

三、完善公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理的措施

（一）采用多元化融資方式，做好計(jì)劃管理

做好資金管理，首先要做好計(jì)劃管理——月度資金請(qǐng)示、季度資金計(jì)劃、年度資金運(yùn)作將是融資的先行條件，同時(shí)利用多元化融資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小，以此實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。資本金除中央車購稅、國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金外，可以采取注冊(cè)資本金+額外投資，也就是BOT+EPC管理模式。在項(xiàng)目貸款方面，根據(jù)高速公路通行費(fèi)收入具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的特點(diǎn)可采取項(xiàng)目收益票據(jù)/債，以及私募債、中期票據(jù)等多元化融資方式進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，而不是只依賴于傳統(tǒng)的項(xiàng)目期貸款及固定資產(chǎn)貸款。在國(guó)家資金緊張的情況的下，為滿足項(xiàng)目建設(shè)所需可以通過借款方式，如股東借款、委托貸款、財(cái)務(wù)公司自營(yíng)貸款、施工單位現(xiàn)金保證金等多形式來解決特殊時(shí)期的資金問題。在選好融資方式的同時(shí)，也要根據(jù)資金安排做好資金節(jié)點(diǎn)的選擇，避開資金成本高的時(shí)點(diǎn)，如季末、年初、年末。

（二）實(shí)行集中式財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理和資金管理模式采用集中管理模式，也就是將公路建設(shè)項(xiàng)目的投資資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和分配，做到統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一調(diào)配，在保證資金有效流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，提升資金效益。即使出現(xiàn)問題，也能第一時(shí)間進(jìn)行修改和協(xié)調(diào)，進(jìn)而保證資金安全。除此之外，應(yīng)用集中管理模式，可以有效的降低公路建設(shè)項(xiàng)目的資金成本，杜絕出現(xiàn)資金濫用、浪費(fèi)的情況，進(jìn)而提升資金的應(yīng)用效率。

（三）建立完善的資金管理及財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

建設(shè)項(xiàng)目資金管理應(yīng)以下幾個(gè)方面著手：

信息管理：主要是從資金來源、資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、信息核對(duì)四方面對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以確保資金信息與賬戶的準(zhǔn)確性；

計(jì)劃管理：主要是了解宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，同時(shí)要清楚項(xiàng)目建設(shè)情況，做好資金月度、季度及年度的資金計(jì)劃，以保證資金安排的合理性；

財(cái)戶管理：主要是項(xiàng)目合作性選擇、項(xiàng)目開銷戶流程、施工單位賬戶選擇與管理，以確保資金的安全性，同時(shí)與銀行、施工單位簽訂《三方資金監(jiān)管協(xié)議》使資金在項(xiàng)目建設(shè)中運(yùn)行并得到有效監(jiān)督；

結(jié)算管理：主要是付前審批、付中稽核、付后追蹤的過程，按制度流程辦理結(jié)算，以確保資金結(jié)算的安全。

監(jiān)督管理：主要是對(duì)以上幾點(diǎn)落實(shí)的監(jiān)督工作，以確保制度到位、程序到位，手續(xù)到位。

四、結(jié)束語

通過本文的闡述，使得我們對(duì)高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理有了全新的了解。高速公路建設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大財(cái)務(wù)管理和資金管理力度，并對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，提高高速公路項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)管理水平，從而給企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

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