淺談固定資產(chǎn)投資項目的計劃管控工作

屈廣萍+施穎

摘 要：隨著國家對航空工業(yè)的重視程度不斷提高，相關(guān)的固定資產(chǎn)投資項目數(shù)量及投入規(guī)模也快速增加。做好項目計劃并有效管控，可以最大程度的發(fā)揮固定資產(chǎn)投資項目對科研生產(chǎn)的保障作用，保證企業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定而高效地運行，它是企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；投資項目；計劃管控；節(jié)點

中圖分類號：F284 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）27-0128-02

近年來，隨著周邊國際形勢持續(xù)緊張，國家對航空工業(yè)的重視程度不斷提高，特別是隨著航空發(fā)動機重大專項等戰(zhàn)略部署的實施，投入規(guī)模將快速增加。因此，對公司固定資產(chǎn)投資項目存在問題進行梳理，剖析計劃管控中存在的問題，創(chuàng)新計劃編制模式，做實、做細并管控好計劃工作，加快項目實施進度、保證項目實施質(zhì)量，成為固定資產(chǎn)投資管理工作迫切研究的課題。

1 公司固定資產(chǎn)投資項目的特點及管理中的常見 問題

隨著國防科技工業(yè)的飛速發(fā)展，國家提出了加快推進軍工核心能力建設(shè)的要求，由此帶來了軍工固定資產(chǎn)投資工作的新形勢。但在固定資產(chǎn)投資規(guī)模逐年增長的同時，項目建設(shè)難度也在不斷增強，遇到的新問題越來越多，管理的薄弱環(huán)節(jié)逐漸顯現(xiàn)。

近年公司在建固定資產(chǎn)投資項目20余項，總投資約幾十億元；開展項目的申報、評審工作；完成項目竣工驗收。固定資產(chǎn)投資工作已呈現(xiàn)出項目數(shù)量多、建設(shè)周期緊、涉及部門多的新特點，在投資業(yè)務(wù)管理、隊伍能力、組織機構(gòu)建設(shè)等方面已呈現(xiàn)出一定的不適應(yīng)，暴露出一些新問題。綜合分析，主要有以下幾個方面。

1.1 管理效率有待提高

固定資產(chǎn)投資工作是一項政策性非常強的工作，其涉及到的相關(guān)法律法規(guī)類別和條款繁多，同時固定資產(chǎn)投資工作還具有周期較長、業(yè)務(wù)面廣、流程復(fù)雜等特點，因此對業(yè)務(wù)管理工作的要求非常高。

1.2 前期論證不充分，影響項目立項和后期實施

在項目申報階段，由于論證不充分，直接影響項目建議書申報的成功率，也加大了后期可行性研究報告、初步設(shè)計調(diào)整的風(fēng)險，同時對項目后續(xù)實施的周期產(chǎn)生較大影響，尤其是建設(shè)方案補充與項目建設(shè)目標(biāo)相關(guān)度不夠緊密，影響建設(shè)方案調(diào)整、執(zhí)行及后續(xù)項目驗收工作。

1.3 重點工程控制不到位，影響項目驗收

項目實施單位在具體重點工程的實施過程中未進行詳細計劃分解及責(zé)任人落實，或者實施進度與分解計劃存在較大偏差，給項目后期管理和推進帶來較大難度，甚至影響到當(dāng)年度考核目標(biāo)的完成。

1.4 政策掌握不到位，統(tǒng)籌建設(shè)工程投資分攤不合理

近些年，國家投資批復(fù)項目較多，部分建筑工程通過多個建設(shè)項目統(tǒng)籌建設(shè)，由于統(tǒng)籌建設(shè)項目的分攤要求和原則掌握不到位，導(dǎo)致建安工程相關(guān)建設(shè)內(nèi)容投資分攤不準確或未按要求進行分攤，在審計過程中相關(guān)投資被重新分攤及調(diào)減，影響總投資控制。

1.5 工程、設(shè)備招標(biāo)過程不規(guī)范，存在違規(guī)風(fēng)險

工程、設(shè)備采購招標(biāo)過程準備不充分，招標(biāo)過程資料不完整，部分工程、設(shè)備開標(biāo)后遲遲不能定標(biāo)、合同簽訂周期長或者中標(biāo)通知書下達后與中標(biāo)人長時間談判，影響項目建設(shè)周期及年度考核的同時給項目驗收帶來風(fēng)險。

1.6 配套條件不到位，影響項目建設(shè)效果

在采購過程中對配套使用條件了解不足，或未及時按照合同實施進度要求進行配套條件建設(shè)，導(dǎo)致部分設(shè)備、設(shè)施無法及時投入使用，建設(shè)效果難以體現(xiàn)。

2 優(yōu)化公司固定資產(chǎn)投資計劃、盡量規(guī)避項目管理 存在的問題

固定資產(chǎn)投資項目存在一系列的管理問題，無不與項目粗放的計劃管控存在一定的關(guān)系，所以，必須在計劃的編制及管理上做相應(yīng)的改變，細化計劃編制節(jié)點，將實施責(zé)任盡量分解，項目管理與實施部門要強化項目計劃編制及過程細節(jié)監(jiān)控，各分層計劃要做到相互呼應(yīng)，避免計劃脫節(jié)。下面就改進后的固定資產(chǎn)投資項目計劃編制情況逐一論述。

2.1 合理確定固定資產(chǎn)投資項目計劃節(jié)點

依據(jù)項目批復(fù)內(nèi)容，統(tǒng)籌固定資產(chǎn)投資項目的實施部門，結(jié)合單個項目建設(shè)的全過程，剖析公司固定資產(chǎn)工作計劃流程，從建筑安裝工程類、工藝設(shè)備及信息化設(shè)備類、其他類分析，合理確定項目計劃主要含以下節(jié)點。

2.1.1 建筑安裝工程類

包括現(xiàn)有場地清理、工藝平面布置圖、施工圖設(shè)計條件編制、施工圖設(shè)計合同簽訂生效、施工圖設(shè)計、工程招標(biāo)代理、工程量清單造價、工程報建、工程招標(biāo)、工程合同簽訂生效、基礎(chǔ)施工完成、工程進度核銷、主體施工完成、工程進度核銷、交付使用、工程進度核銷、驗收及整改、決算資料編制及報送、工程決算審計、工程核銷、資料歸檔等21個計劃節(jié)點。

2.1.2 工藝設(shè)備及信息化設(shè)備類

包括技術(shù)要求（含設(shè)備論證報告）、招標(biāo)（含競爭性談判）、供應(yīng)商資質(zhì)提交、供應(yīng)商資質(zhì)審核、中標(biāo)通知書、技術(shù)協(xié)議、合同簽訂及生效、核銷30%預(yù)付款（進口）、工藝平面布置圖編制、安裝位置清空、配套設(shè)施設(shè)計、施工、核銷60%進度款（進口）、設(shè)備到廠、安裝調(diào)試、精度檢測、交付使用、核銷、資料歸檔等19個計劃節(jié)點。

2.1.3 其他類

包括項目建議書、可研報告、初步設(shè)計及調(diào)整文件的編制、上報、評審和批復(fù)；各項目單項預(yù)評價、驗收和批復(fù)；項目竣工驗收等計劃節(jié)點；影響項目實施的其他計劃節(jié)點。

2.2 優(yōu)化固定資產(chǎn)工作計劃編制流程

依據(jù)固定資產(chǎn)投資項目批復(fù)建設(shè)周期，總投資，確保項目在建設(shè)周期內(nèi)的全過程管理，公司固定資產(chǎn)投資項目工作計劃包含以下幾個過程。

2.2.1 項目整體工作計劃

為進一步加強固定資產(chǎn)投資項目管理，提高項目實施效率，自項目批復(fù)之日起，到項目竣工驗收的實施過程可控，固定資產(chǎn)管理的項目主管依據(jù)項目批復(fù)周期，批復(fù)內(nèi)容，結(jié)合公司生產(chǎn)實際需求，編制項目整體工作計劃。

2.2.2 資金平衡情況

以固定資產(chǎn)投資項目批復(fù)內(nèi)容，單項固定資產(chǎn)批復(fù)立項額作為基數(shù)，項目實施合同金額作為比對，編制項目實施資金平衡表，項目超支節(jié)余情況實時反映，出現(xiàn)超支節(jié)余情況，在后期項目執(zhí)行過程中適當(dāng)調(diào)整，確保項目在批復(fù)概算內(nèi)執(zhí)行。

2.2.3 固定資產(chǎn)投資項目月份工作計劃

各主管依據(jù)項目整體計劃，結(jié)合項目實際進展情況，按照標(biāo)準模板編制月份工作計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后下達并在公司主頁進行公示。

2.2.4 臨時性重點計劃

上級機關(guān)單位下達的臨時性重點工作，公司技術(shù)改造工作推進委員會會議及其它相關(guān)會議形成的決議，具有可衡量，可檢查的節(jié)點性工作，均可列為公司固定資產(chǎn)投資臨時性重點計劃。

2.3 選用先進的工具

前期項目主管在編制固定資產(chǎn)投資計劃時，主要利用Microsoft Excel軟件，采用手工計算節(jié)點的方法，效率低、容易出錯。在改進過程中，選取了Microsoft Project軟件，并進行了培訓(xùn)，在制定的軟件策略和限定條件的前提下不僅可以快速、準確地創(chuàng)建項目計劃，而且使計劃調(diào)整變得簡單，提高了計劃編制效率和準確性。

2.4 加強計劃監(jiān)督和管控工作

在改進前，項目主管在每個月底對計劃完成情況進行檢查監(jiān)督，導(dǎo)致部分在月初應(yīng)完成的任務(wù)到月底才暴露出問題，無法在當(dāng)月及時制定相應(yīng)的整改措施。針對這種情況，項目主管按計劃在每個節(jié)點對實施情況進行落實，對周期比較長的計劃任務(wù)，定期召開協(xié)調(diào)會，對存在問題或未按計劃完成的任務(wù)，與實施部門共同制定解決措施，及時改正，提高了項目實施質(zhì)量，保證了實施周期。

3 關(guān)于固定資產(chǎn)投資計劃編制的幾點建議

3.1 細化條件需求論證工作，切實提高項目實施質(zhì)量

要強化組織保障，細化建設(shè)項目的需求論證，技術(shù)系統(tǒng)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，項目建設(shè)方案質(zhì)量高低，很大程度上取決于技術(shù)系統(tǒng)的重視程度，也很大程度上決定了項目后續(xù)的實施效果。只有技術(shù)系統(tǒng)人員和固定資產(chǎn)投資管理系統(tǒng)人員的密切配合，才能提高建設(shè)項目的論證質(zhì)量和項目的實施效果，確保項目建設(shè)的順利實施。應(yīng)加強技術(shù)系統(tǒng)和固定資產(chǎn)投資管理系統(tǒng)長效聯(lián)動機制，并納入公司績效考核管理體系。

3.2 主體明確，責(zé)任清晰

編制固定資產(chǎn)投資工作計劃特別要把工作目標(biāo)、工作任務(wù)落實到具體的部門或科室，即責(zé)任主體明確。此外，工作任務(wù)責(zé)任還要落實到人，落實到具體崗位，防止責(zé)任不明和相互推諉。

計劃是公司指令性文件，一經(jīng)制定，各部門都要嚴格按照計劃執(zhí)行，項目管理部門要嚴肅考核，尤其是針對明顯人為執(zhí)行力不到位的問題，發(fā)現(xiàn)一起，處理一起。

對于項目重點建設(shè)內(nèi)容要成立項目組，明確負責(zé)人、工作計劃及責(zé)任人，建立周報機制，杜絕因局部問題未能及時協(xié)調(diào)解決從而影響項目整體進度情況發(fā)生。

重點關(guān)注項目實施過程關(guān)鍵控制因素，提高建設(shè)實施與協(xié)同效率，避免項目建設(shè)周期的反復(fù)調(diào)整，既影響公司科研生產(chǎn)任務(wù)又加大項目建設(shè)成本，也給公司后續(xù)項目申報帶來負面影響。

3.3 利用信息化手段，提高計劃管控水平

充分運用現(xiàn)代科技手段推進信息化建設(shè)，利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，可以降低固定資產(chǎn)投資計劃管控工作量，通過實時監(jiān)測、定期報表、綜合分析、綜合統(tǒng)計等信息化監(jiān)測手段，形成有效管控，實現(xiàn)資源共享。固定資產(chǎn)信息庫的建立和完善為固定資產(chǎn)投資打下一個準確優(yōu)質(zhì)的信息資料基礎(chǔ)，可以實時分析項目中所存在的風(fēng)險，及時控制。

4 結(jié) 語

文中以公司固定資產(chǎn)投資項目的特點及管理中存在的常見問題為出發(fā)點，探討固定資產(chǎn)投資項目計劃管理的控制方式，梳理公司固定資產(chǎn)計劃編制的流程、節(jié)點及主要的計劃編制模式，并對后續(xù)項目的計劃管控工作提出幾點可行性建議。

參考文獻：

[1] 張舫.淺談企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可行性研究的幾點問題[J].山東工 業(yè)技術(shù)，2015，（6）.