淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

張奎治

摘要：現(xiàn)金流量是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的重要標(biāo)準(zhǔn)，做好現(xiàn)金流量管理工作也是企業(yè)健康發(fā)展的重點(diǎn)。本文針對(duì)當(dāng)今企業(yè)現(xiàn)金流量管理的不足之處進(jìn)行了深入的分析與探討，并提出了能夠提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；管理水平；缺陷；有效措施

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金以及兩者之間產(chǎn)生的差額即為企業(yè)現(xiàn)金流量。企業(yè)現(xiàn)金流量管理就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出所進(jìn)行的系統(tǒng)全面的管理。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是企業(yè)整體管理的重要組成部分，同時(shí)也是企業(yè)能夠順利進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要保障。而企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作中的缺陷嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，因此，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的工作迫在眉睫。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的不足之處

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平大多偏低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中所存在的不足之處，可以總結(jié)成下列幾點(diǎn)：

（一）對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)知存有偏差

首先，很多企業(yè)的管理者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，認(rèn)為其無(wú)關(guān)緊要，因此企業(yè)并沒(méi)有投入應(yīng)該的人力和物力去進(jìn)行相關(guān)的管理工作，致使企業(yè)的現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中沒(méi)有得到足夠的地位；其次，很多企業(yè)管理人員認(rèn)為企業(yè)的現(xiàn)金流管理就是單純的企業(yè)收入的增長(zhǎng)，對(duì)現(xiàn)金流管理的錯(cuò)誤認(rèn)知使得企業(yè)只注重收入規(guī)模的擴(kuò)大，卻沒(méi)有意識(shí)到收入的質(zhì)量和對(duì)支出的控制，致使企業(yè)盈利能力出現(xiàn)不斷萎靡的情況。

（二）不恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用信息技術(shù)

信息技術(shù)是企業(yè)現(xiàn)金流量管理中相當(dāng)重要的存在，它可以起到使企業(yè)信息實(shí)時(shí)共享和提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的作用。相反，如果缺少信息技術(shù)的支撐，就會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平產(chǎn)生負(fù)面影響。就當(dāng)前情況看來(lái)，企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的使用力度不夠，其主要體現(xiàn)為，企業(yè)在現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員普遍依靠人工來(lái)進(jìn)行對(duì)現(xiàn)金流管理相關(guān)信息的收集、整理和分析，而不是使用快捷準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理軟件，這種做法不僅大大降低了現(xiàn)金流管理的效率，同時(shí)也增加了失誤率，使得財(cái)務(wù)管理人員很難預(yù)測(cè)出被隱藏起來(lái)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)重匱乏的現(xiàn)金流管理專業(yè)人才

企業(yè)現(xiàn)金流量的管理工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，這就要求企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員具備很高的專業(yè)素質(zhì)，不僅要有豐厚的知識(shí)儲(chǔ)存量，還要有優(yōu)秀的市場(chǎng)調(diào)研和分析的能力。當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都不具備與現(xiàn)金流量管理相關(guān)的專業(yè)人員，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的不器重，沒(méi)有多少企業(yè)愿意花費(fèi)較大的代價(jià)來(lái)引進(jìn)相關(guān)的專業(yè)人才，也不愿意對(duì)企業(yè)里既有的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而導(dǎo)致多數(shù)的相關(guān)管理人員沒(méi)有能力開(kāi)展專業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作，這對(duì)企業(yè)相關(guān)工作的管理產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

（四）不健全的現(xiàn)金流量管理制度

很多企業(yè)還沒(méi)有建立起一個(gè)相對(duì)完善的現(xiàn)金流量管理制度。由于企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金流量管理的不重視，致使企業(yè)的現(xiàn)金流量管理制度不健全。其制度的不健全主要體現(xiàn)在：首先是企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度的粗糙，未將現(xiàn)金流管理的每個(gè)細(xì)節(jié)都關(guān)照到；其次就是現(xiàn)金流管理制度的死板，比如，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境是發(fā)展變化的，但是很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理制度是多年不變的，顯然陳舊的現(xiàn)金流管理制度無(wú)法滿足新環(huán)境的發(fā)展，也就降低了管理制度對(duì)現(xiàn)金流的約束作用。

二、提升企現(xiàn)金流管理水平的措施

針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的不足之處，提供了以下可以提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的幾項(xiàng)措施：

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的錯(cuò)誤認(rèn)知

企業(yè)的管理人員自身要改變對(duì)現(xiàn)金流量管理的錯(cuò)誤認(rèn)知，要充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)利益所產(chǎn)生的良好作用，將現(xiàn)金流管理工作重視起來(lái)。同時(shí)還要改變企業(yè)廣大工作人員對(duì)現(xiàn)金流量管理的錯(cuò)誤概念，使其認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理不單單是對(duì)現(xiàn)金流入進(jìn)行管理，還包括現(xiàn)金流出管理。而現(xiàn)金流量的管理也并不僅是從前意義上的現(xiàn)金，而是將企業(yè)中一切流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)都包含在內(nèi)。企業(yè)的管理人員應(yīng)該實(shí)時(shí)關(guān)注與企業(yè)現(xiàn)金流量管理相關(guān)的最新資訊和理論觀點(diǎn)，及時(shí)更新和普及現(xiàn)金流量管理的最新理念，進(jìn)而使企業(yè)上下都樹(shù)立一個(gè)正確的現(xiàn)金流量管理概念。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的一大趨勢(shì)，也是現(xiàn)金流量管理措施實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要支撐。因此，企業(yè)應(yīng)該更加注重信息化建設(shè)，開(kāi)展相關(guān)工作，加大對(duì)其的投入力度，其中加強(qiáng)信息化建設(shè)的關(guān)鍵就是相關(guān)財(cái)務(wù)管理軟件的引入和普及。企業(yè)要選擇與自身?xiàng)l件相符合財(cái)務(wù)管理軟件，然后對(duì)現(xiàn)金流量管理模塊進(jìn)行優(yōu)化，將現(xiàn)金流量管理的各個(gè)目標(biāo)設(shè)立好，就可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理軟件提供的信息及時(shí)察覺(jué)現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，并且快速做出應(yīng)對(duì)。

（三）注重企業(yè)相關(guān)人才的培養(yǎng)

在專業(yè)人才培養(yǎng)方面，企業(yè)需要專門(mén)為現(xiàn)金流量管理工作設(shè)置對(duì)應(yīng)的崗位，并且配備出專業(yè)的工作人員。配備的工作人員可以從企業(yè)的相關(guān)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行挑選，也可以在企業(yè)的外部進(jìn)行選擇。人員選擇的關(guān)鍵是看其是否有勝任此專業(yè)崗位的能力，以此確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作能夠順利開(kāi)展。此外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理人員進(jìn)行專業(yè)又科學(xué)的培訓(xùn)，讓工作人員充分掌握住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的正確方法，使其工作能力得到進(jìn)一步的提升。

（四）建立完善的現(xiàn)金流量管理制度

完善的管理制度對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理具有重大意義，企業(yè)應(yīng)該立足當(dāng)前，用發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，盡力完善現(xiàn)金流管理的相關(guān)制度，以此來(lái)規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作。且可以從以下兩方面進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)金流量的管理制度的健全；一方面是健全企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出制度，通過(guò)對(duì)制度進(jìn)行的健全工作來(lái)保證現(xiàn)金收入的高質(zhì)量和現(xiàn)金支出的有效性，特別應(yīng)注意的就是健全有關(guān)現(xiàn)金支出的管理制度；另一方面是制定現(xiàn)金流量的目標(biāo)，利用其指定的包括資金周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率和應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額在內(nèi)的等等一些預(yù)警指標(biāo)來(lái)規(guī)范現(xiàn)金流量管理的行為。

結(jié)語(yǔ)：

現(xiàn)金流量就是企業(yè)的“氧氣”。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量變化的觀察，使得企業(yè)可以對(duì)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，正確的判斷出自身的缺陷和不足，從而達(dá)到防微杜漸的效果，有效的化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的價(jià)值。所以，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重點(diǎn)。企業(yè)要想在新環(huán)境下健康的發(fā)展就必須加強(qiáng)對(duì)其現(xiàn)金流量的管理，只有如此，才能做到真正健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬世平.如何提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理質(zhì)量[J].中國(guó)商貿(mào)，2014（33）.

[2]朱毅.提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的策略探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012（21）.

[3]張?chǎng)侮?企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施[J].交通財(cái)會(huì)，2010（11）.

[4]陳鑫.淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理策略[J].商，2014（21）.