邢 瑋 周 婷 秦 琳
(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)
我國企業(yè)現(xiàn)金管理中的問題及對策
邢 瑋 周 婷 秦 琳
(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,企業(yè)資產(chǎn)重組力度不斷加大,現(xiàn)金管理要求越來越嚴(yán)格,而現(xiàn)金管理關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)營以及健康發(fā)展。現(xiàn)金管理的目的是衡量和決策資產(chǎn)的營利性和流動性,合理安排現(xiàn)金,提高現(xiàn)金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。因此,企業(yè)的現(xiàn)金管理尤為重要,應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況具體分析,從現(xiàn)金管理在企業(yè)中的影響以及現(xiàn)金管理的未來發(fā)展?fàn)顩r。本文主要針對企業(yè)現(xiàn)金管理中的問題展開研究。首先,對現(xiàn)金管理的概念的介紹;其次,針對現(xiàn)金管理所面臨的問題展開討論,分別從現(xiàn)金管理的主觀認(rèn)識、現(xiàn)金預(yù)算、內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制、市場環(huán)境等方面找出原因。最后,從提高現(xiàn)金管理的意識、健全現(xiàn)金預(yù)算機(jī)制、完善企業(yè)內(nèi)部控制、加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制、改善市場環(huán)境等結(jié)論。
現(xiàn)金管理;市場經(jīng)濟(jì);內(nèi)部控制
1.1 現(xiàn)金管理概述
現(xiàn)金的概念。一般定義中的現(xiàn)金都是廣義上的現(xiàn)金,指的是企業(yè)中以不同的貨幣形態(tài)作為資產(chǎn),其中有庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金,是企業(yè)運(yùn)營和周轉(zhuǎn)的重要保證。狹義上是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣,即由企業(yè)出納人員所保管作為零星業(yè)務(wù)開支使用的庫存現(xiàn)款。
而本文中所提到的是指狹義上的現(xiàn)金,是對于狹義上的現(xiàn)金在日常管理工作中出現(xiàn)的問題以及相關(guān)的解決對策。
1.2 現(xiàn)金管理的概念
現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金的使用范圍及數(shù)量進(jìn)行有效的管理與控制。廣義上的現(xiàn)金管理主要內(nèi)容包括了對日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支的控制、以現(xiàn)金管理方式控制最優(yōu)的現(xiàn)金量。狹義上是針對于企業(yè)狹義上現(xiàn)金的管理工作,是對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行合理的管理與規(guī)劃,防止企業(yè)在現(xiàn)金的開銷中出現(xiàn)問題。
本文中所提到的是狹義上的現(xiàn)金管理,是對于企業(yè)現(xiàn)金的管理與規(guī)劃,針對于企業(yè)現(xiàn)金使用或流動中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析并對現(xiàn)金管理的相關(guān)問題提出合理的對策。
1.2.1 現(xiàn)金管理的控制
企業(yè)中資金的流動性充滿了風(fēng)險(xiǎn),而資金流通在企業(yè)各階段經(jīng)濟(jì)活動中。因此,現(xiàn)金管理的目的就是為了使資金在流動性與收益性之間做出一個(gè)權(quán)衡,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率,降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本,控制企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)資金的收益。目標(biāo)涉及以下四個(gè)方面:
(1)提高財(cái)務(wù)效率。要想做到提高財(cái)務(wù)效率,就必須對現(xiàn)金進(jìn)行有效的控制和管理,將企業(yè)中所有信息進(jìn)行集中采集,取得有關(guān)企業(yè)資金流動的相關(guān)信息,具體到對資金的流入、流出進(jìn)行嚴(yán)格管控。
(2)降低財(cái)務(wù)成本。在對企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)金管理的控制后,信息進(jìn)行了統(tǒng)一的管理,且相關(guān)軟件也可以讓賬戶進(jìn)行自動操作,因此為企業(yè)中各分支機(jī)構(gòu)配置的財(cái)務(wù)相關(guān)人員數(shù)量也可以大大減少,并降低了企業(yè)的勞動力成本。
(3)控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行有效的現(xiàn)金管理制度,可以增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,防范企業(yè)中會計(jì)核算的漏洞,提高了權(quán)責(zé)發(fā)生制下會計(jì)報(bào)表核算的利潤的質(zhì)量。由于企業(yè)憑借先進(jìn)技術(shù),統(tǒng)一管理了下屬企業(yè)的資金情況,增強(qiáng)了現(xiàn)金的預(yù)算及分析能力,也降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金的操作風(fēng)險(xiǎn)。
(4)提高資金收益。在企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中,資金難免會有剩余閑置的,而現(xiàn)金管理的目的就是讓這些閑置的資金運(yùn)轉(zhuǎn)起來,為企業(yè)的生產(chǎn)以及運(yùn)營提供資金,提高了資金的使用效率,也加速了資金的周轉(zhuǎn)速度,為了企業(yè)的發(fā)展提供了有效的保障。
2.1 現(xiàn)金管理中存在的問題
隨著現(xiàn)金管理的發(fā)展,經(jīng)歷了多次的改革與調(diào)整,而在經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中卻存在著許多問題并不能得到完善,也在無形中影響到許多企業(yè)的健康發(fā)展。目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快,而在企業(yè)的現(xiàn)金管理中卻存在著很多隱患,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金管理不能夠得到有效的進(jìn)行。
(1)現(xiàn)金交易過于頻繁,隨意進(jìn)行現(xiàn)金交易。(2)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。(3)白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重。(4)無庫存現(xiàn)金限額。(5)私設(shè)“小金庫”,公款私存。
2.2 現(xiàn)金管理的原因分析
2.2.1 管理人員主觀認(rèn)識存在偏差。由于企業(yè)中大多數(shù)管理人員對現(xiàn)金管理的認(rèn)識不足,因此對現(xiàn)金管理的工作沒有做到位。比如說沒有按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦事,不能夠做到日清月結(jié),對現(xiàn)金也不能做到及時(shí)有效的盤點(diǎn),甚至可能借款手續(xù)不全的時(shí)候借款,同時(shí)利用白條抵庫。
2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制有缺陷。我國企業(yè)的內(nèi)部控制有所缺失,比如在內(nèi)部制度、職責(zé)分離,授權(quán)審批等方面沒有做到位。一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制若是出現(xiàn)問題可能會導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)營,內(nèi)部控制的正常與否直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營。
3.1 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理意識
企業(yè)的管理層對于管理的認(rèn)識直接影響到企業(yè)整體的管理水平的提高。因此,提升企業(yè)管理層的管理水平至關(guān)重要。只有提高了企業(yè)的現(xiàn)金管理水平,企業(yè)才能在資金運(yùn)作方面更好的運(yùn)轉(zhuǎn),企業(yè)也就可以得到進(jìn)一步的發(fā)展。
3.2 健全企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算機(jī)制
企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金預(yù)算作為重點(diǎn)項(xiàng)目,加強(qiáng)對整體的發(fā)展意識,明確現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)結(jié)合企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目與流程,做好相互配合,互相促進(jìn)的工作。對于應(yīng)收賬款的管理,企業(yè)可以采取先收款后發(fā)貨的結(jié)算方式,直接減少應(yīng)收賬款,降低了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的現(xiàn)金管理是企業(yè)在生存與發(fā)展中最關(guān)鍵的,現(xiàn)金管理的好與壞,直接影響到了企業(yè)能否健康的發(fā)展。而在目前的現(xiàn)金管理中,許多企業(yè)的觀念還是比較傳統(tǒng),不能夠與時(shí)俱進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)現(xiàn)金管理的觀念與制度也需要改善。目前的企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在很多問題,比如管理人員主觀認(rèn)識存在偏差、現(xiàn)金預(yù)算不健全、內(nèi)部控制有缺陷、監(jiān)督機(jī)制不完善、市場環(huán)境影響嚴(yán)重等等。而企業(yè)要想健康發(fā)展,就要做好現(xiàn)金管理的工作,有效實(shí)施現(xiàn)金管理的相關(guān)制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況與經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定適合自己的現(xiàn)金管理制度,針對企業(yè)自身的相關(guān)問題進(jìn)行針對性的解決。
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邢瑋(1988-),男,漢族,山東棗莊,云南民族大學(xué)管理學(xué)院,2015級會計(jì)碩士。周婷(1989-),女,漢族,云南昭通,云南民族大學(xué)管理學(xué)院,2015級會計(jì)碩士。秦琳(1990-),女,漢族,山東濟(jì)寧,云南民族大學(xué)管理學(xué)院,2015級會計(jì)碩士。
F275.1
A
1672-5832(2016)07-0253-01