鄭世平
【摘要】擔(dān)保企業(yè)作為企業(yè)發(fā)展中的重要一份子,為企業(yè)的發(fā)展提供了良好的保障。然而對(duì)于擔(dān)保企業(yè)來(lái)講,因?yàn)槠浔旧淼奶厥庑裕瑢?duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求較高。在文中從財(cái)務(wù)管理出發(fā),就財(cái)務(wù)管理對(duì)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的提升進(jìn)行分析,為擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保企業(yè) ?財(cái)務(wù)管理 ?風(fēng)險(xiǎn)管理
中小企業(yè)信用擔(dān)保屬《擔(dān)保法》規(guī)定的保證行為,擔(dān)保企業(yè)在開(kāi)展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí),需要按照擔(dān)保貸款總額的一定比例交存反擔(dān)保保證金,這個(gè)比例就是擔(dān)保放大倍數(shù),由于擔(dān)保資金的數(shù)倍放大作用,使得擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。而加強(qiáng)擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理,是有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)各類(lèi)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段。
一、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
(一)法律政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
一是來(lái)自政府部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有穩(wěn)定的資金補(bǔ)充來(lái)源,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)度加大。
二是擔(dān)保法律制度不完善、不健全的風(fēng)險(xiǎn)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的信用中介組織,其設(shè)立程序、法人地位以及運(yùn)作方式等問(wèn)題都缺乏基本的法律規(guī)范和保障,實(shí)際操作起來(lái)十分困難。
三是中小企業(yè)社會(huì)服務(wù)體系不健全的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)服務(wù)體系是相輔相成、互相促進(jìn)的,沒(méi)有社會(huì)中介服務(wù)體系的支撐,中小企業(yè)難以健康發(fā)展,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也就難以實(shí)現(xiàn)良性動(dòng)作。
(二)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
一是貸款協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)。貸款銀行對(duì)貸款對(duì)象選擇是否準(zhǔn)確、貸款流程操作規(guī)范性、保證方式的選擇等方面,也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全性,加重了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
二是受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。受我國(guó)長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響,社會(huì)信用不受重視,不良的社會(huì)信用和企業(yè)信用環(huán)境,給信用擔(dān)保帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
一是規(guī)劃能力低,效益與成本無(wú)法均衡,過(guò)高的企業(yè)費(fèi)用率,風(fēng)險(xiǎn)防范能力過(guò)低等,增加了代償損失的可能;二是操作失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)不熟練或經(jīng)驗(yàn)不足,對(duì)擔(dān)保對(duì)象判斷不準(zhǔn),擔(dān)保條件把握不嚴(yán)或違規(guī)操作造成擔(dān)保資金損失;三是犯罪風(fēng)險(xiǎn),表現(xiàn)為內(nèi)部人員貪污、侵占挪用擔(dān)保資金及其他犯罪行為,使擔(dān)保企業(yè)蒙受損失。
二、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要措施
據(jù)《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》,目前我國(guó)擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)中主要采取的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施有:
一是將擔(dān)?;饦I(yè)務(wù)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身業(yè)務(wù)分開(kāi)管理、核算。
二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度,按照浮動(dòng)費(fèi)率收取擔(dān)保費(fèi)。
三是對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10%;擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額一般不超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的5倍,最高不得超過(guò)10倍。
四是擔(dān)保機(jī)構(gòu)不得從事存、貸款金融業(yè)務(wù)及財(cái)政信用業(yè)務(wù)。
五是建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。按照注冊(cè)資本的10%提取保證金,存入銀行專(zhuān)戶(hù),用于代償債務(wù)。按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付。
三、財(cái)務(wù)管理對(duì)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升
(一)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制
一是建立擔(dān)?;鹆髁糠治鲋贫?。通過(guò)擔(dān)?;鸬目偭孔儎?dòng)及流入流出的流量分析制度,全面反映擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況變動(dòng),實(shí)時(shí)掌控在保項(xiàng)目、到期解除項(xiàng)目和潛在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理手段,有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
二是充分利用投資渠道,發(fā)揮擔(dān)?;鸬淖畲笫找?。將貨幣形態(tài)的擔(dān)?;鹜顿Y各種債券、股票、短期定期存款、基金等收益率高的金融產(chǎn)品,通過(guò)不同的投資組合,獲得較高的投資回報(bào),分散擔(dān)保基金的投資風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮擔(dān)保基金最大效益。
三是建立擔(dān)保限額審批制度。對(duì)符合條件的單個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目在總量控制的前提下,依據(jù)申報(bào)的中小企業(yè)資信情況、風(fēng)險(xiǎn)大小及擔(dān)保數(shù)額等確定擔(dān)保金額的審批權(quán)限。
四是建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部稽核制度。管理層動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)整體開(kāi)展情況,并通過(guò)內(nèi)部稽核,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和規(guī)避。
(二)建立保前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
由于擔(dān)保企業(yè)和受保企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)的原因,擔(dān)保企業(yè)對(duì)受保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的重點(diǎn)主要是以下幾個(gè)方面:
一是資產(chǎn):固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的表現(xiàn),通過(guò)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率、變現(xiàn)率等流動(dòng)性分析,判斷企業(yè)信用和到期解除擔(dān)保責(zé)任的能力。
二是負(fù)債:重點(diǎn)分析流動(dòng)比率尤其是速動(dòng)比率與行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)平均值的差距,或有負(fù)債的規(guī)模等。
三是收益分析:分析受保企業(yè)最近年份的收益應(yīng)不低于同類(lèi)企業(yè)平均值,分析成本費(fèi)用的異常變化情況及原因。
四是現(xiàn)金流量的預(yù)警分析:對(duì)受保企業(yè)凈現(xiàn)金流量進(jìn)行分析,重點(diǎn)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
五是反擔(dān)保資產(chǎn)的管理:在反擔(dān)保資產(chǎn)選擇上,要選擇一些貶值率低、變現(xiàn)能力強(qiáng)、易于管理的不動(dòng)產(chǎn)作為反擔(dān)保措施,建立對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理制度。
(三)加強(qiáng)保后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理
一是財(cái)務(wù)報(bào)表反映的預(yù)警信號(hào)。重點(diǎn)關(guān)注存貨的突然增加;應(yīng)收帳款賬期;經(jīng)營(yíng)成本的上升和利潤(rùn)下降;銷(xiāo)售額連續(xù)下降或大幅度上升;以短期融資作長(zhǎng)期投資;應(yīng)付帳款出現(xiàn)異常的增加、延長(zhǎng)支付。
二是銀行帳戶(hù)上反映的預(yù)警信號(hào)。存款余額不斷下降;不能支付到期的貸款本息、應(yīng)付票據(jù);借款人被其他債權(quán)人追討欠款;借款人不能按期支付利息。
三是經(jīng)營(yíng)管理方面的預(yù)警信號(hào)。廠房和設(shè)備陳舊、維修不善,運(yùn)轉(zhuǎn)率低;企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)份額縮小或在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位;存貨大量積壓;與主要供貨商關(guān)系緊張;生產(chǎn)規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張。
四是管理層方面的預(yù)警信號(hào)。對(duì)銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司的態(tài)度發(fā)生變化;主要管理人員人事變動(dòng);管理層對(duì)市場(chǎng)需求及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變能力不強(qiáng);經(jīng)營(yíng)體制重大變化,機(jī)構(gòu)重大調(diào)整。
五是或有事項(xiàng)方面的預(yù)警信號(hào)。出現(xiàn)稅務(wù)方面的強(qiáng)制措施;出現(xiàn)重大訴訟情況;出現(xiàn)重大質(zhì)量、設(shè)備、安全事故。
(四)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制
一是建立和完善內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度。通過(guò)建立中小企業(yè)檔案、定期資信等級(jí)評(píng)定等,以資信等級(jí)確定是否為中小企業(yè)提高貸款擔(dān)保。
二是建立完善有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償或保障機(jī)構(gòu)。建立和完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度,用于沖抵代償支出和彌補(bǔ)呆帳、壞帳損失。建立良好的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償或保障機(jī)制,切實(shí)落實(shí)反擔(dān)保措施,降低風(fēng)險(xiǎn)度。
三是建立貸款銀行、受保中小企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。確定適當(dāng)?shù)膿?dān)保比例,在貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,如強(qiáng)制要求業(yè)主或法人代表以個(gè)人財(cái)產(chǎn)提供反擔(dān)保措施,以約束其經(jīng)濟(jì)行為。
受保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的狀況和程度對(duì)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起決定作用,擔(dān)保企業(yè)只有建立以財(cái)務(wù)管理為核心的完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全可操作的風(fēng)險(xiǎn)控制手段,才能實(shí)現(xiàn)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。
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