張金鳳

【摘 要】內部控制制度是否完善關系到企業(yè)內部控制工作開展質量，進而關系到企業(yè)經營管理情況。本文主要分析現階段我國企業(yè)內部控制存在的問題，在此基礎上提出相應的解決措施，以供參考。

【關鍵詞】企業(yè)；內部控制制度；問題；應對措施

現階段，對于企業(yè)來說，加強內部建設，完善內部控制制度具有十分重要的現實意義，有利于提高企業(yè)經營管理的現代化水平，提高企業(yè)的競爭力，但實際情況卻不容樂觀，我國企業(yè)內部控制方面還存在一些問題，影響了企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，對于此需要引起關注和重視。

一、我國企業(yè)內部控制制度存在的主要問題

目前，我國企業(yè)內部控制制度還存在一些問題和不足，主要表現在如下方面：1.我國很多企業(yè)對內部控制的認識還存在明顯的不足，沒有認識到內部控制的重要性。同時，我國也缺乏企業(yè)內部控制的有利環(huán)境，企業(yè)產權不夠明確，沒有根據企業(yè)的實際情況制定合理的控制目標，并且內部控制的主體也不夠明確。2.企業(yè)內部控制的組織基礎不完善，控制部門的獨立性不夠，會計人員受到企業(yè)管理人員的限制，會計資料的真實性難以保證。3.企業(yè)的內部審計工作沒有做到位，內部監(jiān)督體系不完善。另外，我國在相關方面的法律法規(guī)也不夠健全，沒有建立系統(tǒng)的外部監(jiān)督體系。4.企業(yè)內部控制方面的信息化程度偏低，工作的效率和質量較差。

二、針對我國企業(yè)內部控制制度存在問題的主要應對措施分析

1.提高對企業(yè)內部控制的認識，不斷完善企業(yè)內部控制的環(huán)境

我國企業(yè)內部控制之所以還存在一些問題和不足，主要是目前我國企業(yè)管理人員對企業(yè)內部控制的認識還存在不足，因此需要不斷學習企業(yè)內部控制的相關知識，提高對企業(yè)內部控制的認識程度，并不斷完善企業(yè)內部控制的環(huán)境。首先，需要進一步加強企業(yè)產權制度的改革和創(chuàng)新，利用法律的力量推動建立現代化的企業(yè)管理制度，真正做到產權清晰、權責明確，并實現政企分開，為建立科學完善的內部控制制度提供重要的產權基礎。其次，企業(yè)內部控制要做到目標明確。企業(yè)需要認識到內部控制目標的重要性，但同時又要保證制定的目標切實可行，這就需要企業(yè)改變?yōu)榭刂贫刂频腻e誤觀念，充分考慮企業(yè)的實際情況以及制度和人之間的關系，確保所有內部控制制度都可以落到實處，發(fā)揮作用。最后，明確內部控制的主體。內部控制主體設置是否合理直接關系到內部控制工作開展的質量，因此需要明確內控主體，由其負責單位的內部控制活動的協(xié)調和組織。由于內部控制屬于企業(yè)的經營管理活動，因此內控主體應該為企業(yè)的經營管理者。

2.建立健全企業(yè)內部控制的組織基礎

健全完善的內部控制組織基礎是保障內控活動順利開展的基礎和前提。首先，成立一個獨立的會計部門，對會計人員實行統(tǒng)一的委派和管理制度，保障會計人員的一切調動、任免、獎懲等都由委派機構負責，以防止會計人員和企業(yè)的管理人員發(fā)生利益關聯，確保會計信息的真實、完整。其次，在對組織機構進行設計時要堅持不相容職務相分離的原則，建立權責利相統(tǒng)一的管理機構，防止出現一人全權負責財務貨幣活動全過程的情況，進而避免發(fā)生違法亂紀的行為。最后，加強對內部控制會計人員的教育和培訓，組織會計人員學習先進的內部知識，組建高素質的會計團隊，為內部控制活動的順利執(zhí)行提供重要的人才基礎。

3.加強內部審計制度的建設，不斷完善外部監(jiān)督體系

在內部控制活動當中，內部審計是一項重要的內容，它是對內部控制的審計和審核，對內部控制制度和控制活動進行評價，有利于提高內部控制活動的質量。因此需要不斷加強內部審計制度的建設，成立獨立的內部審計機構，配置專業(yè)的審計人員，對企業(yè)的業(yè)務活動進行審計，發(fā)現問題及時進行有效的處理。為了保障審計機構可以順利完成審計活動，需要讓審計人員直接向企業(yè)總經理或董事會負責，以提高審計機構的獨立性和權威性。另外，還需要不斷完善外部監(jiān)督體系。首先，政府部門需要逐步建立和完善與企業(yè)內部控制相關的法律規(guī)章制度，為企業(yè)建立現代化的管理制度提供重要的法律依據，指導企業(yè)在機制和內控兩個方面建立完善的內部控制制度。其次，各級財政部門需要嚴格按照相關的法律法規(guī)認真履行自己的職責，宣傳內部控制的相關知識，并且需要進一步加大監(jiān)督和執(zhí)法的力度，對于沒有按照要求實施內部控制的企業(yè)進行通報和懲罰，保障企業(yè)內部控制制度切實落實到位。

4.提高內部控制的信息化程度，建立完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)內部控制最重要的一項工作就是準確的記錄會計信息，以此為基礎評價企業(yè)生產經營活動的質量，幫助企業(yè)進一步完善自己的管理。因此，財務部門工作人員需要認真的做好基礎工作，按照企業(yè)內部控制制度的要求規(guī)范的填寫記賬憑證，減少出現誤差，提高會計信息的質量。為了提高企業(yè)內部控制活動的質量，減少人為因素導致的誤差，企業(yè)需要不斷提高內部控制的信息化水平，做好硬件和軟件的建設，建立暢通的信息系統(tǒng)，使用現代化的手段對會計信息進行收集、整理和分析，提高工作的質量和效率。另外，為了保障信息系統(tǒng)可以順利運行，還需要建立一套可行的信息制度，加強信息風險管理，避免出現企業(yè)信息泄露、篡改等情況。

三、結語

綜上所述，目前我國企業(yè)內部控制制度還存在很多問題，現代化的企業(yè)管理制度還沒有完全建立，因此企業(yè)的競爭力偏低，對于此，本文分析了當前我國企業(yè)內部控制制度存在的主要問題，并提出完善內控環(huán)境、建立組織機構、健全監(jiān)督體系等應對措施，這對于完善企業(yè)內部控制制度，提高內控工作的水平具有重要的意義。

參考文獻：

[1]李捷.淺談我國企業(yè)內部控制制度存在的問題及應對措施[J].中國外資（下半月），2013，（10）：280，282.

[2]吳娟娟.我國企業(yè)內部控制制度存在的問題及應對措施分析[J].財經界，2015，（17）：121.

[3]閆寧.淺談我國企業(yè)內部控制制度存在的問題及應對措施[J].中國經貿，2014，（11）：220.

[4]陶菊紅.現代企業(yè)內部控制存在的問題及應對措施[J].中國管理信息化，2012，15（17）：32-33.