中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決措施

劉玉香

摘 要 當(dāng)前，中小企業(yè)財務(wù)管理還存在許多問題，制約了中小企業(yè)的發(fā)展。本文闡述了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題現(xiàn)狀，指出了關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 財務(wù)制度 市場經(jīng)濟 中小企業(yè)

當(dāng)前，中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)高達95%，這充分體現(xiàn)了中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中的重要性。但是中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)仍然不小，全球經(jīng)濟一體化雖帶來了許多機遇，但同時也產(chǎn)生了一些問題，比如企業(yè)自身規(guī)模的限制、資金結(jié)構(gòu)的不完善以及受傳統(tǒng)體制與宏觀經(jīng)濟的影響。使得中小企業(yè)對自身的問題沒有做到對癥下藥，盲目追求銷量增長以及市場份額的擴張，導(dǎo)致了許多問題的出現(xiàn)。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題現(xiàn)狀

（一）不夠完善的管理制度

我國的中小企業(yè)基本上都是企業(yè)的投資者往往就是企業(yè)的直接管理者，沒有重視財務(wù)管理的工作、沒有進行先進科學(xué)的理念開展管理工作，主觀隨意性過大。企業(yè)的會計人員基本只負責(zé)基礎(chǔ)的記賬、報稅、發(fā)工資等，根本沒有財務(wù)管理的概念，關(guān)于財務(wù)決策的重要決定基本由企業(yè)的家族成員直接作出決定。只是追求企業(yè)市場份額的擴大及銷售量的增長，管理模式和管理制度過于落后，企業(yè)財務(wù)管理制度混亂，管理模式僵化，缺乏成熟、正規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理制度，難以保證內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性。

（二）融資難度大

中小企業(yè)的資金來源一般都是企業(yè)內(nèi)部留下收入利潤，自己持有資金資本；主要的融資方式就是通過銀行貸款，再加上對短期流動資金加以利用。但銀行考慮貸款給中小企業(yè)的風(fēng)險過高，很容易收不回款項，所以對中小企業(yè)的貸款要求限制也格外多，讓不少找不到合適抵押物和擔(dān)保單位的中小企業(yè)望而卻步，加上中小企業(yè)本身的經(jīng)營效益不夠穩(wěn)定成熟，在誠信經(jīng)營方面的力度也不夠，財務(wù)管理素質(zhì)不高，不少銀行也不愿向中小企業(yè)提供貸款。雖然我國經(jīng)濟穩(wěn)步增長，但是對于資本市場的直接融資規(guī)模來說還是太小，程序也不夠成熟，暫時還無法顧及中小企業(yè)融資的問題，因此中小企業(yè)的融資渠道狹窄。但在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)往往需要大量且有長期性的流動資金，于是在這點上很大程度地阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）中小企業(yè)對財務(wù)管理的效率不高

我國中小企業(yè)因為沒有建立完整、清晰的財務(wù)管理體系，造成在資金管理上預(yù)測不準確，規(guī)劃也不夠科學(xué)，經(jīng)常容易發(fā)生資金鏈斷裂的問題。有的中小企業(yè)連最基本的清查賬務(wù)、核算成本等制度都不健全。又或者是建立相關(guān)的制度，但從未在實際的工作中嚴格執(zhí)行過，對資金的管理不嚴，導(dǎo)致不少的資金閑置或者不足，缺乏對資金使用計劃的安排，是財務(wù)陷入困境。中小企業(yè)在快速增長的過程中會遇到各類的風(fēng)險，資金短缺是造成中小企業(yè)發(fā)展滯后最突出的問題，輕者影響企業(yè)資金運營的能力，嚴重情況下甚至?xí)耆袛噘Y金鏈，威脅到企業(yè)自身的生存與發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏對市場的深入調(diào)查，缺乏對收入、成本、利潤的分析，盲目地大量生產(chǎn)，積壓了過多的存貨，占用了大量營業(yè)資金，導(dǎo)致資金的使用效率過低，一旦資金鏈出現(xiàn)問題就無法挽救。

二、關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對措施

（一）建立起完善的企業(yè)財務(wù)管理體系

在中小企業(yè)中，財務(wù)管理制度不夠健全且執(zhí)行力不高的情況普遍存在。中小企業(yè)在建立完善的企業(yè)財務(wù)管理體系過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際制定一套以針對性、強制性為原則的財務(wù)管理制度，避免違規(guī)、違法的財務(wù)行為和會計業(yè)務(wù)行為的發(fā)生，以形成相互制約、相互監(jiān)督的財務(wù)管理制度，提高企業(yè)財務(wù)管理的工作質(zhì)量。設(shè)立獎懲制度來調(diào)動員工的積極性，有效地發(fā)揮出財務(wù)管理的約束、互相監(jiān)督等功能，指引著企業(yè)朝合理化、規(guī)矩化、科學(xué)化的方向發(fā)展。

（二）挖掘多渠道的融資方式

中小企業(yè)具有很大的市場發(fā)展?jié)摿σ约柏S富的資源，這些都是企業(yè)本身所存在的優(yōu)勢，因此中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際，強化融資能力，科學(xué)化地選擇融資方式。當(dāng)企業(yè)本身生產(chǎn)運營需要的時間長度已經(jīng)超出了自有資金承受范圍，那么中小企業(yè)首先就應(yīng)當(dāng)考慮向銀行貸款，同時，中小企業(yè)也必須提升自身的信用觀念，主動地去提高企業(yè)自身的信用等級，規(guī)范經(jīng)營。另一方面，中小企業(yè)也應(yīng)該加強與金融機構(gòu)之間的聯(lián)系，加強與大企業(yè)的來往，借助大企業(yè)的良好形象與可信度為自己擔(dān)保，獲取銀行的信任，讓銀行能清楚地把握住企業(yè)資金的流向，積極爭取銀行的信用等級評定，最終獲得銀行貸款。最后，在銀行貸款不夠時或不可行時，再去考慮民間借貸的方式。但民間借貸的問題就在于利率過高，所以一般適用于短期、小額的貸款，而且中小企業(yè)也要把握好其中的風(fēng)險。

（三）提高中小企業(yè)的財務(wù)控制和資金管理水平

我國的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對應(yīng)收賬款、現(xiàn)金存貨的科學(xué)化、規(guī)范化、日?；墓芾恚M量提高運營可用資金的使用效率，讓資金的使用獲得最佳的效果，制定合理的資金分配制度，正確地估計應(yīng)收賬款的壞賬率及損失情況，并且立即采取相對應(yīng)的處理方式。樹立風(fēng)險意識，建立科學(xué)的投資決策體系。學(xué)會對投資項目進行可行性的分析，正確地處理好短期利益和長期利益的關(guān)系，充分考慮企業(yè)的資金承受能力和風(fēng)險承擔(dān)能力，結(jié)合實際進行整個規(guī)劃，事先做好費用的預(yù)算工作，提高資金的實際實用效率，將費用控制在預(yù)算的范圍內(nèi)，把不合理的占有率降到最低。

（四）提高員工的專業(yè)素養(yǎng)

在財務(wù)管理成為企業(yè)管理核心，并且已經(jīng)取代了生產(chǎn)管理的現(xiàn)在，企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，應(yīng)該聘請和培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。杜絕出現(xiàn)會計賬目不清、會計信息失真等現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)管理人員的法制觀念淡漠也是導(dǎo)致人員綜合素質(zhì)不高的原因之一，因為不注重財務(wù)管理以及財務(wù)管理的強制性、嚴格性、嚴肅性、嚴厲性等因素，導(dǎo)致無法妥善提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)問題。因此要強化財務(wù)人員的素質(zhì)，不分新老員工，都要接受專業(yè)化的培訓(xùn)與嚴格的思想教育，切實地增強員工的法制觀念，不斷提升企業(yè)的市場競爭力與投資決策能力。將規(guī)范化財務(wù)管理提供的數(shù)據(jù)正確使用，把投資會面臨的風(fēng)險結(jié)合自身實力等各項因素開展規(guī)范的公司化改造，并運用企業(yè)當(dāng)前已有的財務(wù)數(shù)據(jù)報表來分析現(xiàn)有資金的成本，以保障風(fēng)險和收益之間的平衡。

三、結(jié)語

要想讓中小企業(yè)更好地接受越來越多的機遇，就一定要促進中小企業(yè)和大企業(yè)之間的協(xié)調(diào)的發(fā)展，要求中小企業(yè)學(xué)會在困境中穩(wěn)步發(fā)展。為此，中小企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制等工作，重視對已有資金的控制、對企業(yè)的投資等合理的管理，改變落后的管理理念，強化財務(wù)控制和資金管理，從理論角度出發(fā)，進行經(jīng)濟活動分析，為改善企業(yè)經(jīng)營管理方面提出合理化的意見和建議，從而實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)要盡量先從內(nèi)部解決財務(wù)管理上的問題，加強企業(yè)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)化，以可利用資金為核心，加大在經(jīng)濟競爭匯總時企業(yè)的實力。同時，中小企業(yè)的財務(wù)管理也需要政府給予適當(dāng)?shù)恼叻龀?，建立小額、低息的財政貸款擔(dān)保機構(gòu)，成立相關(guān)完善地風(fēng)險投資機構(gòu)與擔(dān)保融資機制，讓中小型企業(yè)為中國的經(jīng)濟發(fā)展貢獻更多的力量。

以上的闡述只是很籠統(tǒng)的把關(guān)于中小企業(yè)的財務(wù)管理的現(xiàn)狀和應(yīng)對措施講解了出來，但想要根本解決，還是要靠企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展因素去尋找最適合的解決方案，從企業(yè)內(nèi)部給予財務(wù)管理充分的認識，找到阻礙財務(wù)管理工作核心作用發(fā)揮的因素，將相關(guān)的制度和方案緊密地建立起來，最終確保企業(yè)的競爭力，從而幫助企業(yè)能夠在順應(yīng)市場的發(fā)展變化，長期穩(wěn)定地發(fā)展。

（作者單位為遼寧錦州錦陽國家糧食儲備<中轉(zhuǎn)>庫）

參考文獻

[1] 謝小燕.預(yù)算管理背景下企業(yè)會計內(nèi)部控制策略探析[J].財經(jīng)界，2013，31（6）：173+175.