蔣瑩艷

摘要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，開始加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制工作的重視，希望能夠通過提高內(nèi)部控制能力降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。物資管理是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)起著至關(guān)重要的作用，因此企業(yè)管理者必須高度重視。目前我國企業(yè)在物資管理的內(nèi)部控制工作過程中存在一些問題，影響了物資管理中內(nèi)部控制工作的水平，下面我們就針對(duì)這些問題提出一些有效的解決措施，僅供參考。

關(guān)鍵詞：物資管理 內(nèi)部控制 鑒定程序

一、企業(yè)加強(qiáng)物資管理內(nèi)部控制工作的意義

企業(yè)物資管理的重點(diǎn)是對(duì)物資采購進(jìn)行管理，物資采購是企業(yè)運(yùn)作過程中最容易出現(xiàn)問題的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是關(guān)系著企業(yè)生死存亡的重要環(huán)境，一旦出現(xiàn)問題將會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，因此企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于物資管理內(nèi)部控制工作具有非常重大的現(xiàn)實(shí)意義。首先，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)物資管理的內(nèi)部控制能夠減少不必要的浪費(fèi)，節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營成本，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，企業(yè)加強(qiáng)物資管理內(nèi)部控制能夠最大限度的利用企業(yè)的物資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物資的優(yōu)化配置，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。再次，企業(yè)加強(qiáng)物資管理內(nèi)部控制能夠不斷規(guī)范相關(guān)人員的行為，防止相關(guān)的工作人員利用職務(wù)之便損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

二、企業(yè)物資管理中內(nèi)部控制工作存在的問題

（一）物資采購隨意性較大，庫存物資經(jīng)常堆積

目前，我國大部分的企業(yè)對(duì)物資采購缺乏明確的計(jì)劃，一般情況下是生產(chǎn)部門直接向采購部門反應(yīng)，只要經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，采購人員就直接去市場(chǎng)上購買需要的材料。尤其對(duì)于一些臨時(shí)性的生產(chǎn)任務(wù)，采購人員不敢輕易延誤工期，因此只要符合相關(guān)的手續(xù)就會(huì)直接去購買，這使得企業(yè)的采購隨意性非常大，采購人員在采購的過程中不能提前進(jìn)行合理的規(guī)劃或者有效的比較，因此購買的物資在質(zhì)量、型號(hào)方面是不是達(dá)到了企業(yè)的要求不能保障。有的時(shí)候企業(yè)的庫存中存在某種材料，但是由于企業(yè)庫存管理不科學(xué)，大量材料推積在庫房?jī)?nèi)，當(dāng)企業(yè)需要某種材料時(shí)不能及時(shí)找到，為了不影響企業(yè)的日常經(jīng)營，只能再次采購。另外大量的庫存堆積不但增加了企業(yè)的管理成本，還影響了企業(yè)物資管理內(nèi)部控制的有效性，使得企業(yè)物資管理雜亂無章，影響企業(yè)物資管理內(nèi)部控制水平的進(jìn)一步提升。

（二）次品率居高不下

目前，很多的企業(yè)管理者以及企業(yè)的基層工作人員都缺乏對(duì)于物資質(zhì)量的了解。企業(yè)物資管理的過程中通常都是采購員購買完材料后就直接入庫，管理員把物資放在指定位置，一旦生產(chǎn)需要就直接用于生產(chǎn)，采購人員憑借購買物資的發(fā)票可以直接到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。整個(gè)物資管理的過程中，所有的工作人員都缺乏對(duì)于物資質(zhì)量的關(guān)注。這使得企業(yè)的次品率一直居高不下，次品不但影響了企業(yè)的日常經(jīng)營和生產(chǎn)，還提高了企業(yè)的經(jīng)營成本。這一系列的事件之所以出現(xiàn)都是由于企業(yè)在付款前缺乏必要的內(nèi)部控制措施，對(duì)于物資的質(zhì)量缺乏必要的控制與管理，使得企業(yè)的物資采購風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來重大損失。

（三）對(duì)于報(bào)廢物資缺乏必要的鑒定程序

物資報(bào)廢是企業(yè)物資管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，任何物資有會(huì)面臨報(bào)廢，如果企業(yè)物資報(bào)廢管理不到位，將對(duì)造成非常嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重影響。目前，我國大多數(shù)的企業(yè)都缺乏對(duì)于報(bào)廢物資管理的重視，在物資報(bào)廢環(huán)節(jié)沒有設(shè)置必要的鑒定程序，只要相關(guān)的工作人員認(rèn)為物資已經(jīng)失去了其使用價(jià)值，就直接報(bào)廢。然而對(duì)于企業(yè)來說，也許某種物資在某個(gè)方面失去了價(jià)值，但是還可以用于其他方面，或者經(jīng)過一定的維修還能有一定的價(jià)值。盲目的報(bào)廢對(duì)于企業(yè)來說是一種巨大的資源浪費(fèi)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高以及企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）對(duì)可多次使用的工具類物資缺乏管理

企業(yè)物資管理還包括對(duì)于一些能夠多次使用的工具類物資的管理，如果加強(qiáng)工具類物資的使用效率，增加工具類物資的使用次數(shù)是企業(yè)工具類物資管理的關(guān)鍵。然而，目前我國大部分的企業(yè)都缺乏對(duì)于工具類管理的額重視，很多的企業(yè)管理人員認(rèn)為工具類物資只占企業(yè)物資的很小部分，不值得關(guān)注。這就使得企業(yè)工具類管理水平非常低，企業(yè)工作人員在使用工具的過程中不重視工具的維護(hù)和保養(yǎng)，一些能夠使用五年的工具可能不到三年就要更換，企業(yè)管理者在日常的經(jīng)營管理中不重視，一旦報(bào)廢需要更換就是一筆較大的支出，到時(shí)候再提起重視就晚了。

三、企業(yè)加強(qiáng)物資管理中的內(nèi)部控制工作對(duì)策

（一）編制明確的采購計(jì)劃

企業(yè)為了加強(qiáng)物資管理中內(nèi)部控制工作的工作成果，必須要重視物資管理工作，在工作開展前編制明確的采購計(jì)劃，讓企業(yè)的采購人員在采購前對(duì)于企業(yè)所需物資有一個(gè)大致的了解，方便采購人員到市場(chǎng)上對(duì)于所需物資進(jìn)性實(shí)現(xiàn)了解、比較，保證采購人員所采購的物資能夠盡可能的物美價(jià)廉。通過明確的計(jì)劃，能夠盡量減少企業(yè)生產(chǎn)部門的工作人員為了滿足自己的利益隨意申請(qǐng)材料給企業(yè)造成的損失。采購人員只負(fù)責(zé)采購計(jì)劃內(nèi)的物資采購，對(duì)于計(jì)劃之外的物資，相關(guān)的工作人員在要求采購部門采購前必須要經(jīng)過特批，這就有效的減少了企業(yè)物資浪費(fèi)的現(xiàn)象，同時(shí)還能有效的降低企業(yè)物資堆積現(xiàn)象嚴(yán)重的情況。企業(yè)的工作人員在提請(qǐng)采購計(jì)劃前，企業(yè)應(yīng)該到庫房管理員那里核實(shí)企業(yè)擁有的物資，保證企業(yè)重復(fù)采購引起的物資堆積想象，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）不斷完善驗(yàn)收制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)

企業(yè)物資管理過程中把好質(zhì)量關(guān)是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高具有非常重要的意義。首先企業(yè)應(yīng)該不斷完善驗(yàn)收制度，對(duì)于驗(yàn)收環(huán)節(jié)的工作人員的相關(guān)職責(zé)進(jìn)行明確規(guī)定，提高工作人員的工作積極性，防止由于企業(yè)工作人員的工作失誤給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。其次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的物資驗(yàn)收人員，通過專業(yè)認(rèn)識(shí)的驗(yàn)收，提高企業(yè)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)的科學(xué)性與有效性，減少企業(yè)物資的次品率。對(duì)于一些無法短時(shí)間內(nèi)驗(yàn)證是否合格的物資，企業(yè)應(yīng)該在使用一段時(shí)間后，確定物資沒有質(zhì)量問題再辦理入庫、付款能相關(guān)手續(xù)。只有這樣，企業(yè)的次品率才能有效降低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能得到充分的保障。

（三）建立報(bào)廢物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)報(bào)廢物資的鑒定管理

企業(yè)想要提高物資管理內(nèi)部控制水平，必須要重視對(duì)于報(bào)廢物資的管理。首先企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到報(bào)廢物資在物資管理中的重要意義，在企業(yè)內(nèi)部積極宣傳報(bào)廢物資管理理念，讓企業(yè)的每個(gè)工作人員提高對(duì)于報(bào)廢物資管理的重視。其次，企業(yè)應(yīng)該建立報(bào)廢物資管理制度，通過完善的制度對(duì)于報(bào)廢物資管理中的相關(guān)行為進(jìn)行規(guī)范，減少工作人員利用報(bào)廢物資從中盈利的現(xiàn)象出現(xiàn)。再次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置一個(gè)專門的物資報(bào)廢鑒定機(jī)構(gòu)，對(duì)于報(bào)廢的物資進(jìn)行專門的鑒定，對(duì)于不符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的物資從新挖掘它的使用價(jià)值。最后，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置明確的責(zé)任制，對(duì)報(bào)廢物資負(fù)有直接責(zé)任的人應(yīng)該給予一定的處罰，讓相關(guān)的責(zé)任人積極地投入到保護(hù)企業(yè)物資的工作中來，減少企業(yè)物資報(bào)廢的幾率。

（四）強(qiáng)化對(duì)于工具類物資的管理

企業(yè)想要提高工具類管理的水平，首先，應(yīng)該提高企業(yè)管理者對(duì)于工具類管理的重視，讓管理者認(rèn)識(shí)到工具類管理的重要性。其次，企業(yè)的工作人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于工具類物資的日常維修與養(yǎng)護(hù)，增加工具類物資的使用壽命。再次，企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的工具使用制度，規(guī)范工具類物資的使用方法，運(yùn)用科學(xué)合理的使用方法提高工具類物資的使用周期，增強(qiáng)工具類物資的使用壽命。

四、結(jié)束語

企業(yè)想要提高物資管理水平，必須要加強(qiáng)對(duì)于物資管理中內(nèi)部控制工作的重視，通過提高內(nèi)部控制水平，有效管理物資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。物資管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有非常重大的意義，作為企業(yè)的管理者必須要引起足夠重視。

參考文獻(xiàn)：

[1]婁玉燕.如何加強(qiáng)物資管理中的內(nèi)部控制[J].會(huì)計(jì)之友，2012（04）：106

[2]衛(wèi)安軍.淺談施工事業(yè)單位物資管理的內(nèi)部控制檢查[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（10）：132

[3]郭立功.事業(yè)單位如何加強(qiáng)廢舊物資管理的內(nèi)部控制[J].事業(yè)單位改革與管理，2015（04）：101