文/吳多妹

關(guān)于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施的探討

文/吳多妹

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)性資源。有效的資金周轉(zhuǎn)可以為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。因此，積極探究加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的優(yōu)化舉措具有重要價(jià)值。本文以企業(yè)運(yùn)營中的周轉(zhuǎn)資金為研究對(duì)象，首先對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的概念進(jìn)行了有效界定，并系統(tǒng)闡述了加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性，接著對(duì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的主要因素進(jìn)行了深入分析，最后，有針對(duì)性地提出加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施。

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金管理；有效舉措

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理機(jī)制的逐步完善，企業(yè)發(fā)展模式逐步走向成熟。而企業(yè)資金周轉(zhuǎn)作為影響企業(yè)發(fā)展效率的重要因素，其地位與價(jià)值日益突出。加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是改善企業(yè)管理水平，提高企業(yè)效益的有力體現(xiàn)，也是新形勢(shì)下改善企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)向精益化、科學(xué)化、效益化發(fā)展的必然要求。在當(dāng)前企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的過程中，由于受到管理模式、資金調(diào)控、供求關(guān)系及存貨管理等因素的影響，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在一定的發(fā)展困擾。因此，積極尋求加快資金周轉(zhuǎn)的有效方式，在企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)代社會(huì)具有深遠(yuǎn)價(jià)值。

一、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的定義

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是以企業(yè)資金為研究對(duì)象，其發(fā)展的主要形式是資金投入、生產(chǎn)運(yùn)營、產(chǎn)品產(chǎn)出、資金回收，然后再重新進(jìn)入到資金投入，從而形成資金在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的有效循環(huán)。

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)具有周期性、循環(huán)性和發(fā)展性的特點(diǎn)。具體來說，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)始于資金的籌集，結(jié)束于資金的回收，具有明顯的周期性特征；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)又是不斷循環(huán)，往復(fù)發(fā)展的，企業(yè)從發(fā)展初期投入資金到實(shí)現(xiàn)資金的回收，資金參與生產(chǎn)的過程并未完成，新產(chǎn)生的資金而是進(jìn)一步投入生產(chǎn)，體現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)的循環(huán)性特點(diǎn)；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)無論是發(fā)展規(guī)模還是運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性都不是一成不變的，都處于不斷發(fā)展，循環(huán)向上的過程中。

二、影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的主要因素

在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的因素具有多樣性和復(fù)雜性，本研究主要從管理模式、資金調(diào)控、供求關(guān)系和存貨管理等六個(gè)方面進(jìn)行了深入探究。

（一）管理模式的影響

管理模式是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要因素。一般意義上來說，管理模式主要包括管理觀念、管理結(jié)構(gòu)和管理方法。首先，管理觀念會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度?？茖W(xué)管理、人本管理、精益管理等管理觀念是企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低運(yùn)營成本，有效提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要基礎(chǔ)。其次，管理結(jié)構(gòu)會(huì)影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。管理層級(jí)結(jié)構(gòu)越科學(xué)，人員越精簡(jiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的效率也就越高，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度也就越快。最后，管理方法也會(huì)影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。如監(jiān)管人員財(cái)務(wù)審批制度、出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷制度、行政費(fèi)用審批報(bào)銷制度等，在企業(yè)日常經(jīng)營中所涉及的管理方法的管控和執(zhí)行情況，都會(huì)對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生直接或間接的影響。

（二）資金調(diào)控的影響

企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營會(huì)產(chǎn)生一定規(guī)模的現(xiàn)金流，這些現(xiàn)金流構(gòu)成了企業(yè)日常資金需求的有效供給。但由于發(fā)展的不均衡性和偏好性特點(diǎn)，一些行業(yè)或某類產(chǎn)品由于發(fā)展的優(yōu)勢(shì)性，就會(huì)產(chǎn)生巨大的資金需求。這時(shí)，就需要在企業(yè)或者行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金的調(diào)控，以滿足這類行業(yè)或企業(yè)的需求，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。資金調(diào)控意味著發(fā)展運(yùn)營資金從一個(gè)特定領(lǐng)域轉(zhuǎn)向另一個(gè)特定的領(lǐng)域，而資金的調(diào)控會(huì)產(chǎn)生一定的時(shí)間成本，這會(huì)降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的效率。

（三）供求關(guān)系的影響

供求關(guān)系是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的另一重要因素。供求關(guān)系一般是指企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷售狀況，產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)，企業(yè)就會(huì)加大生產(chǎn)力度，資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)明顯加快；供大于求時(shí)，產(chǎn)品就會(huì)出現(xiàn)滯銷的局面，企業(yè)就會(huì)減少對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)，企業(yè)運(yùn)營放緩，資金周轉(zhuǎn)速度也會(huì)隨之而降低。

（四）存貨管理的影響

存貨是企業(yè)資產(chǎn)的有效代表，企業(yè)存貨的比重在一定程度上反映資金周轉(zhuǎn)的效率。存貨管理機(jī)制越完善，監(jiān)督形式越嚴(yán)格，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的效率也就越高。存貨管理機(jī)制主要是指存貨入庫管理、存貨儲(chǔ)存管理、存貨出庫管理和存貨損失管理等。存貨監(jiān)督形式主要是指制度監(jiān)督和人為監(jiān)督，如存貨出、入庫制度、存貨保管管理制度、存貨損失管理機(jī)制等會(huì)影響整體存貨的運(yùn)作效率，影響企業(yè)運(yùn)營，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。

（五）生產(chǎn)過程管理的影響

生產(chǎn)過程簡(jiǎn)單地說就是指企業(yè)產(chǎn)品加工制造的過程，當(dāng)然這個(gè)過程可能內(nèi)在地包含了產(chǎn)品生產(chǎn)前的準(zhǔn)備、生產(chǎn)過程中的控制和生產(chǎn)完成后的反饋調(diào)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的控制可以有效影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。例如，在生產(chǎn)過程中原材料的領(lǐng)用是否合理，記錄是否準(zhǔn)確以及核算方法是否科學(xué)等，都會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，進(jìn)而對(duì)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響；產(chǎn)品生產(chǎn)過程中成本的計(jì)算、費(fèi)用的集體，尤其是制造費(fèi)用的分配處理，其結(jié)果及準(zhǔn)確性會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的有效性及發(fā)展性產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的需求資金周轉(zhuǎn)速度。

（六）應(yīng)收賬款管理的影響

應(yīng)收賬款是企業(yè)取得回款資金的有效來源，而由于應(yīng)收賬款的存在，使企業(yè)已經(jīng)取得的收入無法實(shí)現(xiàn)及時(shí)的收回，從而影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)應(yīng)收賬款過多，必然意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營占用大量的資金，而大量資金無法及時(shí)回收，會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部資金匱乏和無法將取得的盈利資金再投入企業(yè)，獲得再投入回報(bào)。此外，應(yīng)收賬款過多還會(huì)造成發(fā)生壞賬損失的可能性進(jìn)一步加大，流入企業(yè)資金減少，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

（一）利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理

依托現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營資金進(jìn)行信息化管理是提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的有效方式。實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理，具體來說：全面實(shí)施資金管理的數(shù)據(jù)化和信息化，依托ERP等財(cái)務(wù)軟件，對(duì)資金供求信息進(jìn)行科學(xué)分析與診斷；建立資金管理數(shù)據(jù)庫，對(duì)流入和流出資金實(shí)現(xiàn)有效管控；實(shí)行科學(xué)合理的資金發(fā)展動(dòng)向的監(jiān)督，對(duì)資金使用效果及周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行系統(tǒng)化監(jiān)督等。

（二）加強(qiáng)資金調(diào)控管理，提高資金綜合使用效率

資金的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展及需求不同是進(jìn)行資金調(diào)控的基礎(chǔ)，但提高資金使用的綜合效率，使資金配置效率水平最優(yōu)是最終的目的。為提高資金周轉(zhuǎn)效率，必須加強(qiáng)對(duì)資金的調(diào)控管理。一方面，要控制調(diào)控資金的數(shù)量及規(guī)模，減少內(nèi)部資金的挪借產(chǎn)生的低效率，轉(zhuǎn)而向外部進(jìn)行借資，提高整體資金利用效率。另一方面，要盡可能減少調(diào)控資金的時(shí)間成本，加強(qiáng)對(duì)調(diào)控資金的管控，從而有效提升資金周轉(zhuǎn)效率。

（三）推進(jìn)資金預(yù)算化管理，保證資金的有效流通

有效的資金預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利推進(jìn)的保證。推進(jìn)資金預(yù)算化管理，是指將企業(yè)發(fā)展需求資金進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)算，并建立可考量的數(shù)據(jù)化指標(biāo)，根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況對(duì)企業(yè)所需周轉(zhuǎn)資金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。此外，還應(yīng)拓展多樣化的資金流通渠道，如企業(yè)內(nèi)部融資、銀行外部借款、發(fā)行股票等權(quán)益性融資，從而使融資流轉(zhuǎn)方式得到豐富。

（四）加強(qiáng)存貨資金管理，減少資金占用

為減少存貨對(duì)資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)的利用效率，必須對(duì)存貨資金進(jìn)行有效管理。如建立存貨管理系統(tǒng)，對(duì)存貨的入庫、儲(chǔ)存、出庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化管理。存貨的入庫應(yīng)簡(jiǎn)化入庫手續(xù)，準(zhǔn)確核定，有效記錄；存貨的儲(chǔ)存應(yīng)反映市場(chǎng)價(jià)值，并盡可能降低儲(chǔ)存成本；存貨的發(fā)出應(yīng)按照預(yù)算與計(jì)劃合理確定，并降低無謂損耗和意外損失。

（五）提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)的生產(chǎn)效率在一定程度上決定了資金周轉(zhuǎn)的需求量。提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，就是要規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)制度和組織形式。具體來說，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)制度就是建立科學(xué)的生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、完備的生產(chǎn)流程、有效的生產(chǎn)技藝，而規(guī)范企業(yè)的組織形式就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)優(yōu)化，如提高生產(chǎn)人員的業(yè)務(wù)能力和操作水平，建立起相對(duì)合理的管理組織機(jī)構(gòu)，培育符合人性發(fā)展的企業(yè)文化等。

（六）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以通過建立催收、征收機(jī)構(gòu)、提前還款優(yōu)惠及延期付款懲罰性舉措等多種方式來實(shí)現(xiàn)。此外，由于應(yīng)收賬款存在壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須建立相應(yīng)的壞賬損失科目，并對(duì)發(fā)生壞賬的可能性進(jìn)行科學(xué)測(cè)量，及時(shí)確認(rèn)損失或?qū)p失轉(zhuǎn)回，以提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

四、結(jié)束語

在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的時(shí)代，資金周轉(zhuǎn)效率成為衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展水平的重要參照指標(biāo)。積極探究加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有效方式和途徑，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展具有重要價(jià)值。

［1］甄艷琳.加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金利用效率［J］.經(jīng)濟(jì)論壇，2014（01）.

［2］張先敏，王竹泉.供應(yīng)商關(guān)系、客戶關(guān)系與經(jīng)營性營運(yùn)資金管理績(jī)效［J］.會(huì)計(jì)論壇，2014（09）.

（作者單位：海南亞洲制藥股份有限公司）

上接（第54頁）

施；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門做為風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的主要執(zhí)行者，要與以上兩個(gè)部門做好相應(yīng)的配合工作，形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范的有機(jī)整體，確保糧油企業(yè)能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，并將信息及時(shí)反饋與傳遞到管理層，做出相應(yīng)的規(guī)避與應(yīng)對(duì)措施，降低糧油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

糧油企業(yè)要認(rèn)識(shí)到做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，必須以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為前提，因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已經(jīng)成為糧油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。糧油企業(yè)需要重點(diǎn)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量情況、融資情況與利息情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，同時(shí)與財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合，將糧油企業(yè)的預(yù)算情況與往期經(jīng)營情況同糧油企業(yè)的當(dāng)前形勢(shì)進(jìn)行比較與分析，能夠有效對(duì)糧油企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，尤其是針對(duì)糧油企業(yè)經(jīng)營中的不良狀態(tài)，及時(shí)找出誘因，從而調(diào)整糧油企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營策略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前規(guī)避，無法規(guī)避的也要提前制定好事中的控制措施，為糧油企業(yè)降低不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程

糧油企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作一定加從規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程開始，從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估到規(guī)避與應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程進(jìn)行，將各個(gè)環(huán)節(jié)有效的銜接起來，形成一個(gè)有機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有條不紊的規(guī)避與應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化糧油企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線，提升其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任機(jī)制，將績(jī)效考核工作融入到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，嚴(yán)格考核風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作的實(shí)施狀況，并與薪酬掛鉤，這在一定程度上能夠提升員工工作積極性，有利于加強(qiáng)糧油企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與預(yù)測(cè)。

四、總結(jié)

綜上所述，雖然糧油企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中還存在一定的問題，但是只要糧油企業(yè)決心改革，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行力度，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程，一定能夠合理規(guī)避與應(yīng)對(duì)糧油企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為糧油企業(yè)減少比必要的損失，從而在一定程度上提升其經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

［1］金雨.糧食加工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究［J］.大慶社會(huì)科學(xué)，2016（2）：68-69.

［2］劉丹.淺談糧食企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理［J］.時(shí)代金融，2012（11）：28-52.

［3］吳毓.淺析國有糧食企業(yè)糧油損耗及其會(huì)計(jì)處理［J］.信合金融，2015（7）：80-81.

（作者單位：山西晉糧植物油庫）