文/于大鵬

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理探析

文/于大鵬

本文針對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理有關(guān)內(nèi)容，首先簡要介紹了現(xiàn)金流概念以及現(xiàn)金流管理的基本原則，進(jìn)而分析了當(dāng)前一些中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的問題，并就加強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理，進(jìn)行了相應(yīng)的分析論述。

中小企業(yè)； 現(xiàn)金流； 資金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要前提基礎(chǔ)和物質(zhì)保障，特別是在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下，現(xiàn)金流是否順暢直接關(guān)系著企業(yè)的生存和競爭能力。促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，要求企業(yè)必須具有較好的資金運作管理能力。確保資金流周轉(zhuǎn)正常，對于防范控制中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序開展也是非常重要的。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理概念及現(xiàn)金流管理原則概述

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動狀況，主要包括了現(xiàn)金的流程、流向、流量以及流速等相關(guān)的內(nèi)容。由于現(xiàn)金就是企業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此必須確?，F(xiàn)金流在企業(yè)內(nèi)部的順暢流轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金流管理主要是將企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財務(wù)管理的核心，以確保現(xiàn)金流安全、有效、靈活而在企業(yè)內(nèi)部開展的財務(wù)管理活動。中小企業(yè)由于自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，資產(chǎn)規(guī)模較小，因此更有必要重視現(xiàn)金流管理。在具體的現(xiàn)金流管理中，往往需要遵循以下幾項原則：遵循平衡性的原則，確?，F(xiàn)金數(shù)量和時間的平衡。遵循系統(tǒng)性的原則，資金的籌集、使用、回收以及內(nèi)部分配等應(yīng)該與企業(yè)經(jīng)營活動的開展具有一致性。遵循靈活性的原則，在中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)?shù)馁Y金儲備，在企業(yè)經(jīng)營活動開展需要時可以及時提供基本的資金保障。

二、當(dāng)前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題分析

(一)在現(xiàn)金流的管理方面缺少戰(zhàn)略思維

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展不同階段對于現(xiàn)金流的管理也有著不同的要求，而很多中小企業(yè)由于處在發(fā)展的初級階段，因此對于現(xiàn)金流的管理還沒有整體的規(guī)劃，特別是在資金的籌集、分配以及儲備方面，科學(xué)性不足，往往存在著資金使用盲目性的問題。

(二)現(xiàn)金流的管理模式不科學(xué)

現(xiàn)金流管理是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，很多中小企業(yè)由于對現(xiàn)金流管理重視不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)較多問題，特別是現(xiàn)金流預(yù)算管理力度不夠，籌資活動不合理，資金儲備總量不足等等，都有可能影響企業(yè)的現(xiàn)金流。

(三)現(xiàn)金流的管理與企業(yè)實際情況不相符

不同行業(yè)不同領(lǐng)域的企業(yè)對于現(xiàn)金流也有著不同的要求，然而有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面沒有緊密結(jié)合企業(yè)的實際情況，特別是對企業(yè)現(xiàn)金需求與經(jīng)營活動的統(tǒng)籌考慮不夠，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中容易出現(xiàn)資金短缺等財務(wù)危機(jī)問題。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

(一)準(zhǔn)確把握企業(yè)生命周期與現(xiàn)金流的關(guān)系

在中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理上，應(yīng)該按照企業(yè)生命周期不同階段對于現(xiàn)金流的不同要求，合理的制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略規(guī)劃。在中小企業(yè)的初創(chuàng)期，應(yīng)該充分考慮企業(yè)規(guī)模效益偏低、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量負(fù)增長的問題，適當(dāng)加強(qiáng)籌資活動，避免出現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流風(fēng)險；在中小企業(yè)的成長期階段，則應(yīng)該重點用好經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結(jié)余，并適度進(jìn)行融資，滿足投資擴(kuò)張的資金需求；在中小企業(yè)的成熟期，往往現(xiàn)金流可以處于正常循環(huán)的狀態(tài)，這一階段則應(yīng)該重點用好資金結(jié)余，積極開展對外投資活動。

(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算是中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要途徑，在這一方面，首先應(yīng)該以企業(yè)的營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過科學(xué)評估現(xiàn)金流入編制現(xiàn)金流預(yù)算表，對資金的支出進(jìn)行合理的分配規(guī)劃，有效的控制中小企業(yè)的現(xiàn)金流出量，在提高資金流動性的水平基礎(chǔ)上，最大程度的提高資金使用效率。其次，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流日常的流量分析，重點通過對中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售預(yù)算具體執(zhí)行情況的分析，準(zhǔn)確的掌握好企業(yè)具體的現(xiàn)金流情況，進(jìn)而有針對性的制定現(xiàn)金流調(diào)整控制管理措施。

(三)加強(qiáng)中小企業(yè)籌資管理

中小企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步注重的對自身的融資渠道的拓寬，除了采取傳統(tǒng)的銀行貸款以外，還應(yīng)該盡可能的通過發(fā)行債券、利用民間資本、融資租賃、互聯(lián)網(wǎng)金融等多種手段開展融資。在這方面，中小企業(yè)應(yīng)該注重加強(qiáng)自身信用建設(shè)，并積極利用政府及民間基金，探索多種民間融資渠道，以及在證券市場的中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市等，進(jìn)一步降低融資成本，增加融資總量，解決生產(chǎn)經(jīng)營階段資金不足的困難，保障資金流的順暢。

(四)加強(qiáng)現(xiàn)金流的風(fēng)險管理

防范中小企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險，一方面應(yīng)該完善風(fēng)險儲備基金的建設(shè)，企業(yè)應(yīng)注重建立適度規(guī)模的風(fēng)險儲備基金，在企業(yè)經(jīng)營過程中，按照資金的結(jié)余情況適度抽取一定比例的基金做為風(fēng)險儲備金，在企業(yè)經(jīng)營管理資金周轉(zhuǎn)不暢時用于應(yīng)急。另一方面，還應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，特別是加強(qiáng)資金的支出審批管理，并嚴(yán)格控制兩金占用，盡可能加快外部資金回籠，最大程度保證資金總量的充足。

四、結(jié)語

現(xiàn)金流對于企業(yè)來說是至關(guān)重要的，特別是對于中小企業(yè)而言，更應(yīng)該將現(xiàn)金流管理作為財務(wù)管理的核心，在拓寬中小企業(yè)的融資渠道、增強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流動性以及加強(qiáng)風(fēng)險儲備基金管理方面，制定有效措施，以確保企業(yè)現(xiàn)金流動順暢，保障企業(yè)的正常經(jīng)營活動開展。

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(作者單位：山東省鹽業(yè)集團(tuán)有限公司)