如何防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險

文/耿少林

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如何防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險

文/耿少林

摘要：近幾年來，隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行雖然在會計操作上取得了很大的進(jìn)步，但也存在著不足。會計操作作為商業(yè)銀行重要的程序，不僅是管理銀行資金的關(guān)鍵，而且還是商業(yè)銀行的核心，因此它所存在的風(fēng)險勢必會影響商業(yè)銀行的資金安全和人們的生活質(zhì)量。所以防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險已是迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計操作風(fēng)險；成因；對策

會計操作風(fēng)險在無形之中影響著商業(yè)銀行資金的安全，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行無法正常運(yùn)行。如何防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險，是商業(yè)銀行有效運(yùn)行的保障，因為它可以對會計操作風(fēng)險提出應(yīng)對措施，使商業(yè)銀行會計工作順利的開展。因此，防范商業(yè)銀行的措施是需要我們在實際的會計操作風(fēng)險下，進(jìn)一步去探究的。

一、會計操作風(fēng)險的重要地位及特點(diǎn)

在商業(yè)銀行的運(yùn)營中，會計操作風(fēng)險是難以避免的，當(dāng)然這和商業(yè)銀行所存在的漏洞也有一定的關(guān)系。然而會計操作風(fēng)險在商業(yè)銀行中又占據(jù)著非常重要的地位，因為它承載著商業(yè)銀行的基礎(chǔ)和核心。首先，商業(yè)銀行資金的運(yùn)是在會計操作下進(jìn)行的，離開了會計操作，商業(yè)銀行的工作就不能開展，而在會計操作的過程中，勢必又會產(chǎn)生一些風(fēng)險；其次，會計操作貫穿商業(yè)銀行的各個方面，一旦會計操作出現(xiàn)了問題，那么商業(yè)銀行的核心力量就無法支撐收支、結(jié)算等其他業(yè)務(wù)，因而難以保證商業(yè)銀行經(jīng)營工作的運(yùn)行，由以上兩點(diǎn)可知商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的重要地位。而會計操作風(fēng)險的特點(diǎn)主要是風(fēng)險主體多、危害大，風(fēng)險主體多主要是指商業(yè)銀行工作人員以及各個部門機(jī)構(gòu)還有其他涉及風(fēng)險的民眾多；風(fēng)險危害大主要是會計操作風(fēng)險所隱藏的對人們以及對商業(yè)銀行和會計操作本身帶來不可估量的損失。

二、會計操作風(fēng)險形成的原因

會計操作風(fēng)險對商業(yè)銀行有非常大的影響，因此我們要了解會計操作風(fēng)險形成的原因，以及時發(fā)現(xiàn)會計操作存在的危害，促使商業(yè)銀行資金的正常運(yùn)行。通過調(diào)查研究，可以得出以下會計操作風(fēng)險的原因。

（一） 商業(yè)銀行高管人員和工作人員缺乏對會計操作風(fēng)險防范的意識

風(fēng)險防范意識是非常重要的，因為它能夠避免不必要風(fēng)險的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。然而，有的商業(yè)銀行高管人員和工作人員缺乏對會計操作風(fēng)險防范的意識。一方面，會計高管人員由于利益的誘惑，違背了職業(yè)道德，他們認(rèn)為在會計操作中做點(diǎn)手腳不會影響會計操作的運(yùn)行，在缺乏風(fēng)險意識的情況下，就容易導(dǎo)致會計操作風(fēng)險發(fā)生；另一方面，商業(yè)銀行沒有定期給工作人員進(jìn)行如何防范會計操作風(fēng)險的培訓(xùn)，因此，工作人員在缺乏會計操作風(fēng)險防范的意識下，對工作中出現(xiàn)的問題沒有及時察覺，從而導(dǎo)致會計操作風(fēng)險的形成。

（二）商業(yè)銀行缺乏完善的會計操作風(fēng)險制度

俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，大概說的就是制度確立的影響。制度是規(guī)范工作的重要保障，它可以約束人的行為，讓人們認(rèn)識到哪些是該做與不該做的。然而大部分商業(yè)銀行缺乏完善的會計操作風(fēng)險制度，一方面，沒有根據(jù)會計操作風(fēng)險的實際情況而確立制度，只是一味地沿用其他商業(yè)銀行的制度；另一方面，沒有確立會計操作風(fēng)險制度的流程，從而導(dǎo)致制度存在許多的漏洞。

（三） 商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險系統(tǒng)不完備

完備的風(fēng)險系統(tǒng)可以使商業(yè)銀行會計操作在一個健康的環(huán)境下進(jìn)行，從而減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。然而，商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險系統(tǒng)不完備，勢必導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。首先，商業(yè)銀行對會計操作風(fēng)險系統(tǒng)的投入比較低；其次，會計操作風(fēng)險系統(tǒng)建設(shè)單一，缺乏與其他系統(tǒng)間的聯(lián)系。

三、防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的對策

對于以上所提及到的各種問題，我們了解到商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的危害性，因此制定防范商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的對策已是十分必要。

（一） 加強(qiáng)會計工作人員的素養(yǎng)

工作人員是會計操作的核心，因此他們的素養(yǎng)對會計操作風(fēng)險的防范是有著非常重要的作用。首先，領(lǐng)導(dǎo)人員在每次的大會上要指出會計操作工作中的不足以及潛在的風(fēng)險，以警示大家要正確對待會計操作工作，加強(qiáng)對會計操作風(fēng)險的防范意識；其次，要加強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德，使工作人員明確自己的工作目標(biāo)和工作內(nèi)容；最后，加強(qiáng)對工作人員會計操作知識的培訓(xùn)，以避免在對會計知識一知半解的情況下，存在會計工作漏洞，從而引發(fā)會計操作風(fēng)險。

（二） 加強(qiáng)會計操作風(fēng)險制度的建設(shè)

只有加強(qiáng)會計操作風(fēng)險制度的建設(shè)，才會使商業(yè)銀行會計工作積極有序的開展，工作人員才會在重視制度的前提下，做好自己的本職工作，領(lǐng)導(dǎo)才會在制度的基礎(chǔ)上，管理單位的各個部門，協(xié)調(diào)好各個部門的工作。首先，要根據(jù)商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險中存在的問題，進(jìn)行制度的研究和建設(shè)，這樣就可以結(jié)合實際問題，對癥下藥；其次，要加強(qiáng)與其他商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險制度建設(shè)的交流，明白更多隱藏的風(fēng)險問題，從而對應(yīng)自身銀行會計操作風(fēng)險制度的欠缺，以為抵御以后工作中潛在的風(fēng)險做準(zhǔn)備；最后，要明確會計操作風(fēng)險制度的流程，加強(qiáng)各個流程的連接程度。

（三） 加強(qiáng)會計風(fēng)險監(jiān)控體系的建設(shè)

商業(yè)銀行會計風(fēng)險監(jiān)控體系的建設(shè)，就好比蓋房子一樣，要先打好地基，才能一環(huán)扣一環(huán)，做好以后的工作，以更好鞏固商業(yè)銀行的發(fā)展。體系是體現(xiàn)整個會計工作過程的一個重要點(diǎn)，好的體系可以使工作井井有條，大家做到各司其職，因此要完善商業(yè)銀行會計風(fēng)險監(jiān)控體系的建設(shè)。

四、結(jié)語

會計操作風(fēng)險不僅會影響商業(yè)銀行的發(fā)展，而且也會影響人們對資金的使用。因此防范會計操作風(fēng)險，需要提高商業(yè)銀行高管人員對風(fēng)險的預(yù)見性以及會計工作人員對工作的精細(xì)化程度。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏朗.淺析商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2009.

[2]馬煜,高洋.金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的措施[J].現(xiàn)代商業(yè),2010.

（作者單位：河北寧晉農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）