新時(shí)代下企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式研究

芮志英

摘要：在新時(shí)代下，為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，企業(yè)集團(tuán)資金需要進(jìn)行集中管理，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化分配，提升資金的使用率，產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)合理化，使企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。本文首先闡述了企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容，分析我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式存在的問題，進(jìn)而提出一些可行性的解決策略。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；集團(tuán)資金；集中管理隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制逐步完善，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，形成了以產(chǎn)權(quán)為鏈接的大型企業(yè)集團(tuán)[1]。當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)集團(tuán)成為了國民的經(jīng)濟(jì)主力，積極參與國際市場競爭之中，很多學(xué)者都在研究企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式，希望能夠很好的解決資金配比問題，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn)，為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展提供保障[2]。要使企業(yè)集團(tuán)資金分配合理，需要采取資金集中管理，充分提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中資金使用效益。也可以說，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要的組成部分，只有對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的高效利用。一、企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容在我國相關(guān)法律規(guī)定中，資金管理是指根據(jù)資金自身的特征，對(duì)其進(jìn)行合理的分配，使企業(yè)資金能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)總公司對(duì)子公司的資金進(jìn)行合理的控制和管理。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面[3]：一是對(duì)集團(tuán)內(nèi)所有單位的資金和銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，也就是總公司可以設(shè)立結(jié)算中心，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，分公司需要在銀行開設(shè)相關(guān)賬戶，對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)的核算，不需要將全部資金融入總公司中，增加了各個(gè)分公司的權(quán)限，但是需要遵循總公司的規(guī)定，存入相關(guān)賬戶，由總公司安排人員到銀行進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算管理。在這種情況下，子公司和總公司是一種相互獨(dú)立的關(guān)系，能夠在財(cái)務(wù)上有很大的支配權(quán)，其資金使用不受總公司的干預(yù)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，這是一種新型的資金管理模式；二是進(jìn)行集中管理和融資，如果企業(yè)集團(tuán)中分公司需要向銀行進(jìn)行借貸、融資或者擔(dān)保等權(quán)利，需要由總公司進(jìn)行管理，這種管理模式能夠有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。二、分析目前我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式存在的問題（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金不能實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配。雖然我國很多企業(yè)形成了企業(yè)集團(tuán)，但是采取的組織形式中有多個(gè)獨(dú)立法人，集團(tuán)下屬的每個(gè)子公司都可以單獨(dú)的開設(shè)賬戶，很難對(duì)其資金進(jìn)行管理，進(jìn)而調(diào)動(dòng)資金更是難上加難。由于每個(gè)子公司的盈利情況不同，有些子公司在銀行賬戶中有多余的存款，有些子公司出現(xiàn)資金不足，有時(shí)需要對(duì)外進(jìn)行融資，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)貸款額度過高，資金無法實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)未來的發(fā)展[4]。（二）企業(yè)集團(tuán)公司在運(yùn)作過程中對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，需要對(duì)每個(gè)子公司的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)了解，但是這個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問題。某企業(yè)集團(tuán)的子公司眾多，但各子公司存在內(nèi)部競爭關(guān)系，為了粉飾業(yè)績，報(bào)告都進(jìn)行了修飾，真實(shí)情況得不到如實(shí)反應(yīng)。該集團(tuán)對(duì)于子公司資金管理的考核總由于資金與信息數(shù)據(jù)不統(tǒng)一而難以實(shí)施，因此需要強(qiáng)化資金的集中管理。而也有一個(gè)集團(tuán)型企業(yè)，因企業(yè)內(nèi)部組織形式表現(xiàn)出多層次特征，子公司傳遞給總公司的信息在經(jīng)過多重環(huán)節(jié)之后，逐漸產(chǎn)生偏差，造成資金信息管理上出現(xiàn)問題，影響集團(tuán)總公司的資金控制及管理模式。（三）企業(yè)集團(tuán)無法實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一的監(jiān)督和管理。由于企業(yè)集團(tuán)沒有形成統(tǒng)一的資金控制體系和管理體系，每個(gè)子公司都是單獨(dú)的開設(shè)賬號(hào)，總公司很難掌握它們的資金流動(dòng)信息，也很難對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理，更加無法預(yù)計(jì)資金的運(yùn)營情況。三、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的策略（一）形成中國特色的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。由于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式開始于國外發(fā)達(dá)國家。我國企業(yè)集團(tuán)資金集中的管理模式要借鑒國外成熟經(jīng)驗(yàn)，主要的資金集中管理策略如下：第一，資金集中管理模式要有自身的特點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身的特征和當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展形勢，設(shè)立區(qū)域性結(jié)算中心，這個(gè)中心是總公司和分公司之間的紐帶，結(jié)算中心將子公司的資金流動(dòng)情況上報(bào)給總公司，便于總公司的信息了解掌握，在國外發(fā)達(dá)國家中，企業(yè)集團(tuán)管理便是利用的這種方式。我國企業(yè)集團(tuán)可以參照國外的方式，在不同地區(qū)建立結(jié)算中心，通過結(jié)算中心管理和控制子公司的資金信息；第二，資金集中管理的模式要建立在資金安全的基礎(chǔ)上，要利用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)其進(jìn)行全方面的集中控制。國內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)可以參照國外企業(yè)集團(tuán)的管理方法，建立一個(gè)成熟的網(wǎng)絡(luò)支付監(jiān)管制度，通過獨(dú)立網(wǎng)絡(luò)支付部門的監(jiān)管職能，對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付予以監(jiān)督，便于總公司能夠直接對(duì)其資金進(jìn)行管理和監(jiān)控。（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)施策略。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理中，一是需要在集團(tuán)內(nèi)部形成正確的觀念，充分考慮到每個(gè)子公司的經(jīng)營狀況和管理水平，對(duì)其采取不同的資金管理模式；二是在不同的階段，要根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整資金集中管理模式，使其能夠適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，形成良性的資金循環(huán)；三是在內(nèi)部實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格的按照相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)解決，保證資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)；三是加強(qiáng)信息流通平臺(tái)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立一個(gè)大型的信息平臺(tái)，方便財(cái)務(wù)信息的傳遞，透過平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)不同部門之間的溝通協(xié)調(diào)，子公司能夠在網(wǎng)絡(luò)上直接處理資金業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流的統(tǒng)一管理和監(jiān)控；五是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式要符合集團(tuán)的構(gòu)架，子公司掌管資金的權(quán)限和企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)架有著密切的關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)需要在資金方面建立科學(xué)合理的構(gòu)架，才能提高資金控制的管理水平，才能使企業(yè)獲得最高的利潤。參考文獻(xiàn)： [1]張瓊英.探討資金池管理模式下企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015（9）：121-121.[2]孟祥革，韓東.資金集中管理模式下大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制探究[J].財(cái)會(huì)通訊：中，2016（1）：102-103.（作者單位：宜興市交通建設(shè)集團(tuán)有限公司）endprint