黎云

摘要：隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，人們對汽車的需求越來越多，汽車制造企業(yè)逐漸成為推進我國經(jīng)濟發(fā)展的重點產(chǎn)業(yè)，由此，資金管理在汽車制造企業(yè)管理中占據(jù)重要地位和起到?jīng)Q定性作用。然而，由于汽車行業(yè)利潤較大，各企業(yè)為在市場競爭中占領優(yōu)勢，重點以降低成本支出為主，資金管理成為諸多汽車制造企業(yè)的短板。本文以汽車制造企業(yè)資金管理為主要對象，分析企業(yè)資金管理過程中存在的風險及不足，并提出具體完善策略，對汽車制造企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展起到重要的作用和意義。

關鍵詞：汽車制造企業(yè) 資金風險管理 策略

一、企業(yè)資金風險管理理論

（一）企業(yè)資金風險

企業(yè)資金風險主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金使用時發(fā)生難以估計或受不可控制因素影響，引發(fā)估計收益同實際收益存在明顯差異，而造成企業(yè)貨幣資金損失，阻礙企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與良性發(fā)展，或可能出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。企業(yè)資金風險主要分為短缺風險、使用效率風險以及安全風險三類。

（二）資金風險管理

資金風險管理主要是對資金風險進行防范，通過制定科學合理的企業(yè)資金內(nèi)部控制機制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，規(guī)范企業(yè)各項資金安全使用制度，預防資金風險現(xiàn)象的發(fā)生。

二、汽車制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資產(chǎn)負債率過高

資產(chǎn)負債率主要用于反映企業(yè)償債能力，通常企業(yè)資產(chǎn)負債率不高于50%屬于較正常情況。然而，由于汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)制造過程中涉及到人工、動力以及原材料等多方面因素，而這些因素都與企業(yè)資金有關，并占據(jù)企業(yè)的大部分貨幣資金。一方面，汽車制造企業(yè)資本成本過高，在生產(chǎn)經(jīng)營一段時間內(nèi)產(chǎn)生大量無法及時收回應收賬款，進而造成資金周轉困難。另一方面，汽車制造企業(yè)為占據(jù)更多的市場份額，采取融資或舉債形式，全面拓展資金投資項目而超出自身資金周轉權限，從而造成資產(chǎn)負債失衡，引發(fā)企業(yè)債務危機，加大資金償債風險的發(fā)生。

（二）資金管理意識落后

當前大多數(shù)汽車制造企業(yè)把汽車生產(chǎn)作為確保企業(yè)長期發(fā)展的重點內(nèi)容，而對資金管理并未給予重視，資金管理意識較為落后。雖然一些汽車制造企業(yè)根據(jù)自身資金管理實際情況制定了相應的管理制度，但在實施過程中卻未能嚴格遵守。通常汽車制造企業(yè)資金管理過程中，生產(chǎn)部門重視產(chǎn)品質(zhì)量而忽視材料費用支出控制，銷售部門重視銷售業(yè)績而忽視資金回收，財務部門重視資金核算而忽視資金使用情況的監(jiān)督與管理，而這些客觀現(xiàn)象的存在普遍都是由于企業(yè)資金管理意識落后所造成，進而導致汽車制造企業(yè)出現(xiàn)資金不足現(xiàn)象。除此之外，當前我國絕大多數(shù)汽車制造企業(yè)資金管理意識落后，使得其經(jīng)營管理規(guī)模難以與發(fā)達國家制造企業(yè)相抗衡，并在有限的資金內(nèi)難以提高汽車產(chǎn)品的整體開發(fā)和創(chuàng)新，這極大的約束了我國汽車制造企業(yè)的發(fā)展和新產(chǎn)品開發(fā)，并直接影響到我國汽車制造企業(yè)在國際市場上的地位和市場占有率。

（三）缺少資金內(nèi)控監(jiān)管制度

汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金管理缺乏必要的監(jiān)督與管理，雖然一些企業(yè)根據(jù)自身實際資金管理情況，制定了相應的內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度，并對涉及到的資金管理崗位職責進行了明確的規(guī)范，但由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度與實際資金使用情況不相符，所反饋和取得的資金管理信息不夠及時和全面，同時資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作只停留在表面，進而使得汽車制造企業(yè)財務管理不夠規(guī)范，企業(yè)財務風險明顯加大。

（四）忽略企業(yè)現(xiàn)金流管理

汽車制造企業(yè)現(xiàn)金流管理在整個企業(yè)資金管理中有著重要的作用和地位，如果汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營決策中未對現(xiàn)金流進行規(guī)范和管理，其可能會在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展過程中造成重大失誤，甚至阻礙企業(yè)發(fā)展。由于汽車制造企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品成本較高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的資金也較大。而企業(yè)只重視提高經(jīng)濟收益和拓寬產(chǎn)品市場占有率，通過金融行業(yè)抵扣或賒銷等方式擴大銷售數(shù)量和范圍，但企業(yè)產(chǎn)品收入與企業(yè)現(xiàn)金流入之間存在明顯區(qū)別和不同，影響了企業(yè)對現(xiàn)金流的管理。與此同時，汽車制造企業(yè)在資金回籠前，企業(yè)銷售收入和應收賬款同時增長，使得企業(yè)營運資金缺失，局限了汽車制造企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展，進而使得企業(yè)經(jīng)營陷入資金斷鏈的困境。

三、完善汽車制造企業(yè)資金管理應對策略

（一）規(guī)范資金結構，控制資產(chǎn)負債率

當前我國資金管理模式主要分為原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平臺集中資金管理四種模式，而企業(yè)資產(chǎn)負債率低于50%時則為正?，F(xiàn)象。隨著企業(yè)資產(chǎn)負債率提升，削弱了企業(yè)償債能力，使得償債風險大大增強。然而，對汽車制造企業(yè)來說，應對市場上同一產(chǎn)品和生產(chǎn)商進行詳細調(diào)查，并對產(chǎn)品生產(chǎn)成本和預算成本進行明確的資金管理。同時，根據(jù)市場需求情況和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標，針對汽車制造企業(yè)資金使用情況和經(jīng)濟收盈之間關系，制定合理、有效的資金預算結構，確保企業(yè)資金應用下的經(jīng)濟收益最大化。除此之外，在汽車制造行業(yè)整體環(huán)境不佳的條件下，企業(yè)能夠制定較為穩(wěn)健的資金籌資策略，并對資產(chǎn)負債率進行合理化控制，增強企業(yè)的財務風險抵御能力。

（二）提高管理意識，拓寬資金籌集方式

我國汽車制造企業(yè)產(chǎn)生所需汽車零部件較為分散，且具有品種多、數(shù)量大等顯著特點，應加強對其倉儲過程的資金進行管理，并制定具體管理策略，達到降低生產(chǎn)成本的主要目的。當前我國汽車制造企業(yè)應在企業(yè)內(nèi)部各部門進行資金管理培訓，增強企業(yè)各部門對資金管理的意識和重視，節(jié)約成本、加快資產(chǎn)利用率，并提升汽車制造企業(yè)整體經(jīng)濟收益，為汽車產(chǎn)品創(chuàng)新與研發(fā)提供必要的資金支持。與此同時，汽車制造企業(yè)在當前市場經(jīng)濟大環(huán)境下，應適時拓寬資金籌集方式，從不同渠道、不同方面來達到資金籌集的主要目的。制定合理的資金管理制度，為確保資金正常使用和提高利用率提供保障，防范資金管理過程中可能存在的相關風險，并對資金管理過程中發(fā)現(xiàn)的風險問題及時進行完善和更正，分析并制定具有針對性的資金預算管理方案，降低資金風險發(fā)生可能性和可能引起的經(jīng)濟損失。

（三）運用科學手段，全面實行資金監(jiān)管

由于受到行業(yè)發(fā)展局限性，汽車制造企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會受到來自于技術、人資、行業(yè)等多領域各方面影響，這也從不同程度上對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和資金管理帶來一定的影響和阻礙。我國當前汽車制造企業(yè)應對資金活動監(jiān)督管理給予足夠的重視，并根據(jù)不同企業(yè)不同實際情況制定具有針對性的營銷策略的資金監(jiān)督措施，明確各企業(yè)內(nèi)部各崗位實際職責。一般情況下，由于汽車制造企業(yè)規(guī)模較大，涉及到的資金收入或支出信息較多，只通過利用人工的簡單處理方式難以對所有數(shù)據(jù)信息進行全面記錄和分析處理，并無法確保其信息實效性。汽車制造企業(yè)通過運用高科技手段，對企業(yè)資金進行全面監(jiān)督與管理，通過借助ERP、會計電算化、辦公自動化等計算機高科技術方式，構建企業(yè)監(jiān)督管理體系，實現(xiàn)各部門、各崗位信息共享和交互，加強各部門之間工作協(xié)調(diào)性和對各業(yè)務環(huán)節(jié)進行有效控制，確保對汽車制造企業(yè)整個資金使用過程進行全面預算與監(jiān)督管理，并在提高企業(yè)資金管理利用率的同時，確保企業(yè)所提供的資金管理信息有效性和準確性。

（四）構建現(xiàn)金意識，避免出現(xiàn)籌資風險

當前我國絕大多數(shù)行業(yè)企業(yè)在資金管理方面主要以四種資金管理模式為主，而汽車制造企業(yè)為加強和完善資金風險管理，其在模式上應采取跨平臺集中資金管理模式。通過此種資金管理模式能夠有效的把汽車制造商和材料供應商之間信息進行交互與共享，從而制定和實施統(tǒng)一的經(jīng)營管理戰(zhàn)略規(guī)劃，并對彼此之間經(jīng)營管理進行合理化調(diào)節(jié)和控制。提高相關企業(yè)對現(xiàn)金的高度重視和意識，實現(xiàn)彼此之間資金等信息共享，能夠有效化解諸多資金管理方面存在問題。汽車制造企業(yè)通過利用現(xiàn)代化計算機技術對資金事前、事中、事后運作情況進行集中化、系統(tǒng)化的跨平臺管理和控制，提升企業(yè)資金利用率并降低生產(chǎn)成本支出。除此之外，汽車制造企業(yè)對資金的需求較大，應根據(jù)自身實際經(jīng)營情況選擇適當?shù)馁Y金籌集方式，避免在資金籌集過程中發(fā)生籌資風險。合理規(guī)劃資金使用情況和環(huán)節(jié)，全面掌控資金實際應用，改善和調(diào)整企業(yè)資金流動結構。

四、結束語

綜上所述，汽車制造企業(yè)經(jīng)過多年來的發(fā)展的轉變，經(jīng)過不斷實踐與探索其在企業(yè)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)、人才選擇等方面都有了明顯的進展和取得了優(yōu)異的成績。由于汽車制造企業(yè)行業(yè)特殊性，其在加強資金風險管理方面應適時調(diào)整資金管理模式，制度合理、有效的資金管理制度，構建資金管理體系，積極做好資金管理工作，為確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展和滿足不同資金需求提供必要保障。

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