銀行會(huì)計(jì)信息失真造成的金融風(fēng)險(xiǎn)及措施

葛雪飛

摘要：會(huì)計(jì)信息是我國(guó)各大商業(yè)銀行在進(jìn)行相關(guān)金融投資決策時(shí)的重要依據(jù)，對(duì)于大部分銀行管理人員，真實(shí)的的會(huì)計(jì)信息是相關(guān)工作開(kāi)始前必須要了解與掌握的重要信息，但是在實(shí)際情況中，我國(guó)各大銀行普遍存在著會(huì)計(jì)信息失真的情況，這就大大加劇了我國(guó)銀行進(jìn)行投資行為時(shí)可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，不利于我國(guó)銀行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，我們必須深刻認(rèn)識(shí)到銀行相關(guān)會(huì)計(jì)信息失真所造成的金融風(fēng)險(xiǎn)與造成我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象產(chǎn)生的原因以及相應(yīng)解決措施。

關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì)信息；金融風(fēng)險(xiǎn)；解決措施

一、銀行會(huì)計(jì)信息失真的表現(xiàn)形式與造成的金融風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行會(huì)計(jì)信息失真的表現(xiàn)形式

我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息失真的表現(xiàn)形式主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是在信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面的相關(guān)信息反映不符合實(shí)際情況，我國(guó)目前存在部分銀行為了掩蓋自身在信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面存在的問(wèn)題，往往不按照國(guó)家規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)嚴(yán)格劃分信貸標(biāo)準(zhǔn)，從而在會(huì)計(jì)信息中掩蓋實(shí)際情況中的貸款占用形態(tài)與風(fēng)險(xiǎn)狀況。其次，在負(fù)債信息方面的會(huì)計(jì)信息與實(shí)際情況不符。我國(guó)目前存在著部分銀行工作人員為了完成上級(jí)下達(dá)的工作指標(biāo)，掩蓋銀行業(yè)務(wù)在發(fā)展中存在的問(wèn)題往往采取公款私存的方法，在工作記錄中亂轉(zhuǎn)存款數(shù)據(jù)，亂改存款報(bào)表，從而造成在實(shí)際情況中上報(bào)的存款信息與真實(shí)數(shù)據(jù)有較大差距，以達(dá)到銀行逃避存款準(zhǔn)備金制 度管理的目的。再則，在銀行固定資產(chǎn)方面的會(huì)計(jì)信息不符合實(shí)際情況，現(xiàn)階段銀行固定資 產(chǎn)信息反映不實(shí)主要是收回抵債資產(chǎn)的處置使用不合規(guī)，一方面表現(xiàn)在銀行在抵債資產(chǎn)自用上沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定在賬內(nèi)核算反映，另一方面表現(xiàn)部分銀行鉆“電子設(shè)備租賃費(fèi)”、“固定資產(chǎn)融資租賃”等科目在固定上存在著的漏洞，通過(guò)以租代購(gòu)、以租代建的方式隨意擴(kuò)大自用固定資產(chǎn)在賬外核算，致使固定資產(chǎn)信息反映不實(shí)。最后，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息失真的表現(xiàn)形式在于相關(guān)損益信息反映不符合實(shí)際情況。銀行的損益信息是衡量一個(gè)時(shí)間段內(nèi)銀行發(fā)展?fàn)顩r的直觀表現(xiàn)，但是由于部分銀行為了完成上級(jí)指標(biāo)，往往會(huì)在損益信息上造假，偽造相關(guān)信息，以完成任務(wù)。

（二）銀行會(huì)計(jì)信息失真造成的金融風(fēng)險(xiǎn)

銀行會(huì)計(jì)信息的失真往往會(huì)導(dǎo)致一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，這些金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。首先，銀行會(huì)計(jì)信息失真會(huì)導(dǎo)致銀行存款的不正當(dāng)使用，銀行存款在本質(zhì)上看就是銀行的負(fù)債的一種表現(xiàn)形式，負(fù)債的不正當(dāng)使用會(huì)提高銀行正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。其次，我國(guó)商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系中的重要組成部分，銀行會(huì)計(jì)信息的失真會(huì)造成銀行相關(guān)投資業(yè)務(wù)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性的下降，從而影響到整體金融系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、銀行會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的解決措施

（一）提高對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息工作重要性的認(rèn)識(shí)

我國(guó)目前存在的銀行會(huì)計(jì)信息失真狀況的首要原因就在于相關(guān)銀行管理人員在經(jīng)營(yíng)思想與個(gè)人行為上存在問(wèn)題，部分銀行管理人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到銀行會(huì)計(jì)信息失真帶來(lái)的嚴(yán)重后果，在工作中指示相關(guān)會(huì)計(jì)人員偽造相關(guān)信息，以達(dá)到在表面上完成各項(xiàng)指標(biāo)的效果。甚至存在部分管理人員為了滿足個(gè)人利益需要，不顧集體利益，通過(guò)偽造會(huì)計(jì)信息來(lái)謀取個(gè)人私利。因此，為了避免我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息的失真，首先就需要做好我國(guó)銀行相關(guān)管理人員的思想教育工作，保證每一位相關(guān)管理人員都能夠清楚認(rèn)識(shí)銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)的重要性。其次，要通過(guò)建立起完善的監(jiān)督機(jī)制，來(lái)制約相關(guān)管理人員的行為，保證銀行管理工作的透明，做好權(quán)力的制約工作。對(duì)于銀行會(huì)計(jì)信息制定工作來(lái)說(shuō)，只有相關(guān)管理人員能夠端正態(tài)度，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則才能保證銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（二）提高相關(guān)工作人員的工作能力

銀行會(huì)計(jì)信息的核算是一項(xiàng)對(duì)相關(guān)工作能力要求較高的任務(wù)，要求相關(guān)工作人員熟練掌握各種會(huì)計(jì)方法，但是在實(shí)際情況中由于我國(guó)銀行在員工選聘上還存在著較多問(wèn)題，往往存在著銀行職工的工作能力無(wú)法符合會(huì)計(jì)信息核算的要求，從而導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)信息的失真。因此，一方面要提高對(duì)于相關(guān)工作人員的選聘標(biāo)準(zhǔn)，銀行會(huì)計(jì)信息的核算并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作，它對(duì)工作人員的專業(yè)知識(shí)能力水平有較高的要求，因此就需要提高相關(guān)工作人員的選聘標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，要建立起完善的信息化員工培訓(xùn)制度，我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，銀行業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展，各種會(huì)計(jì)信息也在不斷變化，因此這就需要不斷對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而讓其能夠適應(yīng)新發(fā)展、新要求。

（三）完善相關(guān)管理制度

銀行會(huì)計(jì)信息化的失真最主要的原因就在于銀行相關(guān)管理制度建立的不完善，一方面在實(shí)際的工作中缺少完善的管理守則來(lái)約束工作人員的工作，另一方面也缺少完善的監(jiān)督制度與會(huì)計(jì)信息內(nèi)部審查制度，這就導(dǎo)致銀行相關(guān)工作人員在進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)信息核算時(shí)沒(méi)有制度標(biāo)準(zhǔn)，也缺少一個(gè)完善的監(jiān)督機(jī)制，最終導(dǎo)致制度上的缺失引發(fā)信息上的失真。因此，在銀行建設(shè)工作中，就需要重視相關(guān)制度的建設(shè)工作，一方面要建立完善的工作制度，嚴(yán)格約束相關(guān)工作人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息核算時(shí)的工作行為，另一方面要建立透明公開(kāi)的監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部審查制度，來(lái)保證會(huì)計(jì)信息的核算工作能夠受到完善的監(jiān)督。

三、總結(jié)

總之，我們必須深刻認(rèn)識(shí)到銀行會(huì)計(jì)信息失真造成的金融風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)到銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的重要性，通過(guò)完善制度，提高工作人員的工作能力，來(lái)保證我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

參考文獻(xiàn)：

[1]高劍峰.淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)及會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)系[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（07）.

[2]鄭艷敏.小議銀行會(huì)計(jì)信息失真的成因及對(duì)策[J].市場(chǎng)觀察，2016（03）.

（作者單位：烏魯木齊銀行）