高?？蒲薪?jīng)費績效管理的新思路探討

熊宇軒

摘要：近年來，高?？蒲薪?jīng)費增長迅猛，但是科研經(jīng)費的管理問題卻是百病叢生，如何管理好高?？蒲薪?jīng)費，本文采用案例研究方法，以A高校為例，從績效管理的角度探索出以人為本、加大激勵、注重考核等科研經(jīng)費管理的新思路，通過“松綁+激勵”與績效考核制度化達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；績效管理；績效激勵；以人為本；績效考核

2015年，全國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出14169.9億元，比上年增加1154.3億元，增長8.9%；其中高等學(xué)校科研經(jīng)費支出998.6億元，增長11.2%。雖然科研經(jīng)費持續(xù)增長，但是科研經(jīng)費管理卻是百病叢生，“報賬難”、“無法集中精力搞科研”、“絞盡腦汁做預(yù)算”、“年底突擊花錢”等問題始終存在，嚴(yán)重影響正常的科研工作，科研經(jīng)費的使用效率比較低下。為此，2016年8月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》），從經(jīng)費比重、開支范圍、科目設(shè)置等方面提出了一系列“松綁+激勵”的措施，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。本文以A高校為例，進(jìn)行研究分析。

一、A高?？蒲薪?jīng)費績效管理的現(xiàn)狀

（一） A高?？蒲薪?jīng)費的組成情況

A高校為中西部地區(qū)省屬重點高校，A高?？蒲薪?jīng)費歷年排名全省前五。如表1所示，從2009年到2015年，A高校的科研經(jīng)費總量增長了將近3倍。其中，財政科研經(jīng)費的增長比較明顯，財政科研經(jīng)費占總科研經(jīng)費的比例也是逐年增加，隨著國家近年來大力加強科研經(jīng)費的投入，2014年和2015年的財政科研經(jīng)費更是占到了總量的70%以上。

（二） A高?？蒲薪?jīng)費支出情況

科研經(jīng)費包括直接經(jīng)費和間接經(jīng)費，其中直接經(jīng)費主要包括：差旅費（會議費）、材料費、設(shè)備費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費（協(xié)作測試加工費）等十幾類支出科目。表2列出的是A高校2014年和2015年兩年，縱向和橫向科研經(jīng)費各支出科目占比的平均數(shù)，上述5項科目的支出加總均超過總支出的70%。其中，財政科研經(jīng)費支出，占比從大到小依次為差旅費、委托業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、材料費、設(shè)備費；而橫向科研經(jīng)費支出，占比從大到小依次為勞務(wù)費、差旅費、接待費、委托業(yè)務(wù)費、材料費和設(shè)備費。其中材料費、設(shè)備費、委托業(yè)務(wù)費（協(xié)作測試加工費）最能體現(xiàn)科研活動的過程和研究成果。

二、A高校科研經(jīng)費績效管理存在的問題

根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析，高?？蒲薪?jīng)費績效管理存在如下問題：

一是橫向科研經(jīng)費由于沒有進(jìn)行預(yù)算設(shè)置，支出較為隨意，經(jīng)費監(jiān)管流于形式。比如橫向科研經(jīng)費大比例支出勞務(wù)費、差旅費，甚至出現(xiàn)7%的接待費，容易引起人們對橫向科研的用途和科研成果產(chǎn)生質(zhì)疑。

二是財政科研經(jīng)費勞務(wù)費的支出比例很低，只有14.63%。長期以來，科研經(jīng)費管理相關(guān)文件都規(guī)定了財政科研經(jīng)費中不得開支在職人員的勞務(wù)費，只能列支無收入人員的勞務(wù)費，而且還有比例的限制。這個規(guī)定的本身意圖可能是為了限制無發(fā)票支出，但卻是與科研活動本身的性質(zhì)相違背的?？蒲谢顒又饕侨说哪X力活動，如何體現(xiàn)出科研人員的價值，應(yīng)該增設(shè)人員績效科目，這樣科研人員不用再通過“湊發(fā)票”“虛開發(fā)票”“造假勞務(wù)費”來實現(xiàn)“自身的價值”，而是名正言順地獲得科研勞動所應(yīng)得的報酬。

三是設(shè)備費占比都相對較低，也反映出A高?？蒲性O(shè)備的不足。科研設(shè)備是科研工作不可或缺一部分，先進(jìn)的科研設(shè)備是高效科研工作的必備前提。

三、高校科研經(jīng)費績效管理的新思路

（一）以人為本

以人為本是績效管理的精髓，人是組織中有靈魂的參與者，如何提高組織的績效不能忽略了人的本質(zhì)?？蒲泄ぷ髡呤强蒲薪?jīng)費管理的核心，沒有科研工作者的專心致志地辛勤付出，就免談科研成果。科研經(jīng)費的管理辦法不應(yīng)該成為科研人員科技創(chuàng)新途中的絆腳石，而應(yīng)該順應(yīng)科研工作的規(guī)律；不能一味的強調(diào)預(yù)算的編制，而應(yīng)該根據(jù)科研活動的發(fā)生允許適當(dāng)合理的調(diào)整；不能讓科研人員覺得財務(wù)報賬的“門難進(jìn)”“賬難報”，而應(yīng)該努力幫助科研人員解決報賬難的問題，財務(wù)人員應(yīng)該準(zhǔn)確向科研人員傳達(dá)科研規(guī)章制度的變化，特殊情況的解決辦法，有條件的單位可以給科研人員配備財務(wù)助理，爭取讓科研工作者把精力集中在科研工作中，而不是讓科研工作者成為一名會計。以人為本的績效管理制度除了對科研工作者有更多的關(guān)注以外，更多地在于能幫助高校管理者掌握管理技巧，養(yǎng)成科學(xué)的管理習(xí)慣，幫助科研工作者提高工作效率，最大限度地開發(fā)內(nèi)在潛能。

（二）加大激勵

激勵是管理者的主要領(lǐng)導(dǎo)功能，貫穿于管理活動的始終。如何激發(fā)科研工作者的事業(yè)熱情，調(diào)動他們的積極性和主動性，需要我們在績效激勵中下功夫?？蒲薪?jīng)費分為直接經(jīng)費和間接經(jīng)費，而間接費用主要用于項目承擔(dān)單位的成本耗費和對科研人員的績效激勵?！兑庖姟诽岣吡碎g接費用比重，核定比例可以提高到不超過直接費用扣除設(shè)備購置費的一定比例：500萬元以下的部分為20%，500萬元至1000萬元的部分為15%，1000萬元以上的部分為13%。為加大對科研人員的激勵力度，有部門透露《意見》將取消績效支出比例限制，明確項目承擔(dān)單位可以在核定的間接費用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排績效支出，并與科研人員在項目工作中的實際貢獻(xiàn)掛鉤。如此大尺度的放開績效比例，等于是給科研人員“松綁”。讓他們有更多的時間和精力投入到科研工作中，獲得應(yīng)得的成本補償。

（三）注重考核

沒有約束不等于沒有監(jiān)管，在放開科研經(jīng)費限制的同時，我們更應(yīng)該從績效考核上想辦法，出高招。首先，績效考核應(yīng)注意公正公平?？冃Э己说倪^程和環(huán)節(jié)都應(yīng)該對科研人員公開，包括績效考核的內(nèi)容、等級、考核方法、評價標(biāo)準(zhǔn)、考核結(jié)果、考核機構(gòu)和職責(zé)等，只有這樣，才能激發(fā)科研人員爭上游的責(zé)任感和緊迫感。其次，績效考核應(yīng)踐行差別化原則。不能籠統(tǒng)的把考核當(dāng)成一個形式，而應(yīng)該設(shè)定定量考核指標(biāo)，比如論文的級別、數(shù)量、獲獎數(shù)量、專利數(shù)量、實用程度等方面進(jìn)行打分考核，嚴(yán)格區(qū)分科研成果等級，對于不達(dá)標(biāo)的科研項目應(yīng)該有一定的懲罰措施。最后，績效考核應(yīng)定期化、制度化?，F(xiàn)階段，我們比較重視科研項目的申請，而忽視科研項目的中途和后期的檢查?？冃Э己藨?yīng)貫穿于科研活動的全過程，不止對科研經(jīng)費的監(jiān)控，科研成果更應(yīng)該成為監(jiān)控的重點?？冃Э己诵纬梢环N制度后，定期化的績效考核才能及時發(fā)現(xiàn)科研活動中的問題，促進(jìn)科研事業(yè)健康的發(fā)展。

四、結(jié)論

我國正處在科技創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵時期，我們要從大額的科研經(jīng)費投入中獲得相當(dāng)?shù)目蒲挟a(chǎn)出，加強科研經(jīng)費的績效管理或許是一個好措施。在高校科研經(jīng)費管理中，引入績效管理的理念，以人為本、加大激勵、注重考核可以更好地管理科研經(jīng)費，使得科研工作者有更多的時間踏踏實實的搞科研，更有危機感、緊迫感和責(zé)任感，為高?！半p一流”的目標(biāo)而努力，為國家的科技振興而奮斗。

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（作者單位：桂林理工大學(xué)財務(wù)處）