中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

【摘要】當(dāng)今中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，作為企業(yè)總量絕對(duì)多數(shù)的中小企業(yè)地位至關(guān)重要，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程的重中之重。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、全面性以及復(fù)雜性的特征。中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)；建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；完善內(nèi)部控制體系等措施，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而做大做強(qiáng)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

（一）客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中不可回避的一個(gè)重要問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于中小企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的互動(dòng)，符合一定的價(jià)值規(guī)律，具有一定的客觀性，不為人的意志為轉(zhuǎn)移。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因決定了其客觀性的特征，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也較為客觀。包括作為載體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的相互競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)環(huán)境本身都是原因之一?？陀^性要求決策制定者對(duì)中小企業(yè)深入剖析，比較各種成功和失敗的案例，不斷總結(jié)，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)律。為中小企業(yè)將要面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，防患于未然。

（二）不確定性

財(cái)務(wù)管理本身是一個(gè)復(fù)雜嚴(yán)密的工作。受限于中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員自身素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能做到有效識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)本身就是不確定性產(chǎn)生的，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以在任意的時(shí)間和地點(diǎn)產(chǎn)生。受到專業(yè)訓(xùn)練的的財(cái)務(wù)工作者有能力感知即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但中小企業(yè)一言堂的組織結(jié)構(gòu)不能賦予財(cái)務(wù)人員足夠的權(quán)限進(jìn)行預(yù)防，使中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)束手無(wú)策。不確定性也代表了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能隱性潛伏于中小企業(yè)，隨時(shí)都可能發(fā)生。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)如果對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放任自流很可能導(dǎo)致破產(chǎn)。

（三）全面性

全面性是指存在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程中，資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)都能夠產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們不僅采取措施應(yīng)對(duì)各種中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，還要權(quán)衡好中小企業(yè)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

（四）復(fù)雜性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因較為復(fù)雜。首先，中小企業(yè)受到規(guī)模限制，容易進(jìn)行產(chǎn)品品種的轉(zhuǎn)換，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很強(qiáng)的靈活性。其次，中小企業(yè)只能隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)趨勢(shì)擺布，任何變動(dòng)都會(huì)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一定的影響，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)需要考慮的因素較為復(fù)雜。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的中小企業(yè)中也會(huì)具有不同表象，是一個(gè)由淺入深的過(guò)程。所以說(shuō)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)具有一定的復(fù)雜性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）負(fù)債造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資本結(jié)構(gòu)不合理是現(xiàn)實(shí)中中小企業(yè)面臨的最為緊迫的問(wèn)題。在融資方式的選擇上留給中小企業(yè)的余地不多，為保證發(fā)展速度，中小企業(yè)偏向于高杠桿的資本結(jié)構(gòu)。但是受限于視野，中小企業(yè)在增加負(fù)債占比時(shí)增加了無(wú)法償債的隱患，一旦經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)波動(dòng)造成資金鏈斷裂，企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)受到規(guī)模的限制，現(xiàn)金集中于存貨周轉(zhuǎn)，并沒(méi)有多余資金配置于其他流動(dòng)資產(chǎn)。如果市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)造成存貨積壓，或者應(yīng)收賬款不能收回，就會(huì)產(chǎn)生潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，中小企業(yè)只能選擇抵押固定資產(chǎn)，同時(shí)承擔(dān)高額利息，若市場(chǎng)行情無(wú)法扭轉(zhuǎn)，潛在風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)。

（三）管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在中小企業(yè)中作出最終投資決定的管理者往往就是企業(yè)投資人，而非受到專業(yè)訓(xùn)練的財(cái)務(wù)人員。管理者仍然受粗放式經(jīng)營(yíng)理念的束縛，投資決策往往建立在過(guò)去成功的經(jīng)營(yíng)成果之上，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏了解和規(guī)劃，盲目擴(kuò)大規(guī)模，而非理順經(jīng)營(yíng)思想和提高經(jīng)營(yíng)效率。當(dāng)企業(yè)真正面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)有根本的應(yīng)對(duì)方案。

三、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，按照企業(yè)實(shí)際處境確定負(fù)債規(guī)模。中小企業(yè)在享受財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)的最大收益的同時(shí)，也要合理測(cè)度能夠承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，處理好負(fù)債收益與成本之間的關(guān)系。企業(yè)同時(shí)應(yīng)將重心向資本積累傾斜，在維持財(cái)務(wù)杠桿效用的前提下，降低償債風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

全面有效的預(yù)警系統(tǒng)是抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基石，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的中心之一。我國(guó)中小企業(yè)需要建立長(zhǎng)效和短效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在短期監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況，及時(shí)采取措施以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)苗頭；在長(zhǎng)期監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況、資產(chǎn)管理狀況和增長(zhǎng)情況，最終通過(guò)分析這些因素，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

（三）完善內(nèi)部控制體系

我國(guó)中小企業(yè)缺少切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)結(jié)合適合自身的內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息順暢流通。財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路徑，將企業(yè)戰(zhàn)略分解成能夠執(zhí)行的細(xì)節(jié)，及時(shí)分析掌握的財(cái)務(wù)信息，制定出適合企業(yè)發(fā)展路徑的，具有一定可行性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。中小企業(yè)管理者應(yīng)更新經(jīng)營(yíng)理念，將目光著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，避免單純逐利行為。

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作者簡(jiǎn)介：王道鵬（1980-），男，漢族，山東煙臺(tái)人，單位：青島諾誠(chéng)化學(xué)品安全科技有限公司，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：碩士。