加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作的探討

周亮

摘 要 近年來，高?？蒲薪?jīng)費投入呈逐年遞增趨勢，但在使用和監(jiān)管過程中出現(xiàn)了一些問題，出現(xiàn)經(jīng)費支出不合理甚至違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象。因此，分析科研經(jīng)費監(jiān)管中存在問題，采取各種措施加強科研經(jīng)費監(jiān)管，努力提高科研經(jīng)費使用效益，才能保證高?？蒲惺聵I(yè)健康快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高等學(xué)校 科研經(jīng)費 監(jiān)管

中圖分類號：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkz.2017.01.005

A study on the Strengthening of the Supervision of Scientific

Research Funds in Colleges and Universities

ZHOU Liang

（Xuzhou Medical University， Xuzhou， Jiangsu 221004）

Abstract In recent years， the input of scientific research funds in colleges and universities is increasing year by year， but there are some problems in the use and supervision process， such as irrational expenditure or violation of discipline. Therefore， the analysis of scientific research funding problems， take various measures to strengthen scientific research funds supervision， and strive to improve the use of scientific research funds， in order to ensure the healthy and rapid development of university research.

Keywords colleges and universities ； scientific research funds； supervision

高校是我國科學(xué)研究的重要力量，近年來國家越來越重視高校科學(xué)研究工作，科研經(jīng)費投入呈逐年遞增趨勢。在全國研究與試驗發(fā)展經(jīng)費中，高等學(xué)校經(jīng)費支出2010年為597.3億元，2011年為688.8億元，2012年為780.6億元，2013年則達(dá)到了856.7億元。與此同時，科研經(jīng)費支出不合理，違規(guī)使用科研經(jīng)費的情況時有發(fā)生，主要表現(xiàn)為預(yù)算不嚴(yán)、截留擠占、違規(guī)提成、挪作他用、浪費嚴(yán)重、結(jié)題不結(jié)帳等。這不僅會降低科研經(jīng)費使用效益，而且會阻礙我國科學(xué)研究和高等教育事業(yè)健康發(fā)展。因此，研究當(dāng)前高校科研經(jīng)費監(jiān)管存在的問題，探索構(gòu)建適合高校實際的科研經(jīng)費監(jiān)管機制尤為必要。

1 高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管的涵義

高校科研經(jīng)費監(jiān)管工作可以分為經(jīng)費管理和經(jīng)費監(jiān)督兩個方面?？蒲薪?jīng)費管理是指對科研經(jīng)費使用情況進(jìn)行管理；科研經(jīng)費監(jiān)督既包括經(jīng)費管理部門對經(jīng)費使用情況進(jìn)行監(jiān)督，又包括審計部門、監(jiān)察部門對經(jīng)費使用情況和管理工作的監(jiān)督。高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作是指通過對科研經(jīng)費使用情況進(jìn)行規(guī)范化管理，并加強對科研經(jīng)費使用和管理的監(jiān)督，保證科研經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、效益性，從而促進(jìn)高?？蒲泄ぷ鹘】蛋l(fā)展。

2 高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管存在問題

（1）對科研經(jīng)費監(jiān)管的重視程度不夠。當(dāng)前，一些高校普遍存在重科研經(jīng)費數(shù)量、輕管理監(jiān)督的情況。主要表現(xiàn)為：一是高校領(lǐng)導(dǎo)對科研經(jīng)費管理不夠重視，他們更多關(guān)注多爭取項目和經(jīng)費、多出成果，對科研經(jīng)費管理采取相對寬松態(tài)度；二是科研項目管理部門和科研經(jīng)費管理部門經(jīng)費監(jiān)管意識存在偏差?？蒲薪?jīng)費不同于國家教育事業(yè)撥款，科研項目管理部門和經(jīng)費管理部門多認(rèn)為科研經(jīng)費屬于“代管”而非“監(jiān)管”，在報銷審核時尺度較為寬松，僅注重票據(jù)合法性、簽字手續(xù)是否齊全，在經(jīng)費預(yù)算、審核等重要環(huán)節(jié)未能有效發(fā)揮監(jiān)管作用；三是項目組成員的認(rèn)識上出現(xiàn)誤區(qū)。項目負(fù)責(zé)人和項目組成員大多認(rèn)為科研經(jīng)費是通過自己申報和競爭努力爭取來的，理應(yīng)由項目組成員自主支配，科研經(jīng)費的使用不需要學(xué)校過多干預(yù)和監(jiān)管，在經(jīng)費支出上常常出現(xiàn)對合規(guī)性、合理性和真實性把關(guān)不嚴(yán)的情況。

（2）科研經(jīng)費監(jiān)管制度尚不完善。一是國家層面還缺乏統(tǒng)一的科研經(jīng)費監(jiān)管制度，已有的規(guī)定多為政策性指導(dǎo)意見；二是高校自身的科研經(jīng)費監(jiān)管制度不健全，已有的制度缺乏系統(tǒng)性和可操作性，使得科研經(jīng)費監(jiān)管無章可循，難于開展；三是高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管機制不完善，監(jiān)管職責(zé)不明確。項目負(fù)責(zé)人、學(xué)院（系）以及執(zhí)行學(xué)?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管職能部門共同參與的監(jiān)督管理機制尚未形成，難以有效實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成工作合力，監(jiān)管效果不佳。

（3）對科研經(jīng)費管理制度的宣傳教育力度不足。在當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費管理中，項目負(fù)責(zé)人具有較大的自主權(quán)，負(fù)責(zé)審核具體支出。項目負(fù)責(zé)人多為學(xué)術(shù)業(yè)務(wù)骨干，由于宣傳教育力度不夠，他們?nèi)狈ω斀?jīng)法規(guī)、財務(wù)知識和學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理制度的了解，科研經(jīng)費管理經(jīng)驗和專業(yè)知識不足，無法準(zhǔn)確把握經(jīng)費使用的合理性和合規(guī)性。

（4）對違反科研經(jīng)費管理規(guī)定的懲罰力度不夠。當(dāng)前高校為了保護(hù)和鼓勵科研工作者的積極性，對于違反科研經(jīng)費管理規(guī)定的行為往往采取比較寬容的態(tài)度，對違規(guī)使用科研經(jīng)費的懲治和追責(zé)力度不夠，一些違規(guī)行為甚至違紀(jì)違法行為得不到及時糾正和處理，犯規(guī)成本低，導(dǎo)致部分人存在僥幸心理，認(rèn)為有機可乘。

3 加強高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管的措施

通過對高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作存在問題的分析，需要從四個方面加強科研經(jīng)費監(jiān)管工作。

3.1 加強對科研經(jīng)費監(jiān)管工作的重視

首先，高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視科研經(jīng)費監(jiān)管工作，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，關(guān)于科研經(jīng)費監(jiān)管的重大問題應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定由學(xué)校黨委常委會或校（院）長辦公會集體進(jìn)行專題研究決定。其次，學(xué)?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管相關(guān)部門應(yīng)樹立主動管理觀念，提高對經(jīng)費監(jiān)管工作重要性的認(rèn)識，積極參與到科研經(jīng)費監(jiān)管工作中，厘清科研經(jīng)費監(jiān)管職責(zé)權(quán)限，加強溝通、密切協(xié)作。第三，應(yīng)加強對科研經(jīng)費管理工作的宣傳教育。對于項目負(fù)責(zé)人及項目組成員主要開展規(guī)范教育和警示教育，一方面宣傳財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費使用管理的相關(guān)規(guī)定，另一方面開展警示教育列舉和曝光反面典型；對于高校科研、財務(wù)、審計部門及院（系）領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，主要是明確科研經(jīng)費監(jiān)管工作的重要意義，熟悉監(jiān)管工作業(yè)務(wù)知識和工作流程。通過轉(zhuǎn)變思想觀念，加強宣傳教育，增強對科研經(jīng)費監(jiān)管工作的重視，提高科研工作者和管理部門的自我約束和監(jiān)管能力，樹立科學(xué)合理的科研經(jīng)費監(jiān)管理念。

3.2 加強科研經(jīng)費預(yù)算管理

科研經(jīng)費預(yù)算的科學(xué)性直接影響科研經(jīng)費使用管理的有效性。增加預(yù)算的科學(xué)性，是保證科研經(jīng)費使用科學(xué)的基礎(chǔ)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在財務(wù)、科研管理部門的協(xié)助下，按科研經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定和辦法，根據(jù)項目研究開發(fā)任務(wù)的特點和實際需要，遵循政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟合理性的原則，科學(xué)、合理、真實地編制項目經(jīng)費預(yù)算。項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)后在執(zhí)行過程中不得隨意調(diào)整。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算支出科研經(jīng)費，不得挪用、擠占課題經(jīng)費。高?？蒲泄芾聿块T應(yīng)按項目任務(wù)書，督促項目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算開展科研工作；財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，比較預(yù)算與實際的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，并將信息及時反饋給相關(guān)部門及項目負(fù)責(zé)人。校內(nèi)審計部門應(yīng)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，對于預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。高校可利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，使管理部門和項目組能隨時隨地查詢或了解實際開支，有效地掌握預(yù)算執(zhí)行情況。

3.3 健全科研經(jīng)費監(jiān)管制度

首先要堅持科研經(jīng)費監(jiān)管工作責(zé)任制?？蒲泄芾聿块T、財務(wù)管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、項目所在學(xué)院（系）、項目負(fù)責(zé)人五方各司其職、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作配合，健全“分級管理、各履其職、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費監(jiān)管責(zé)任制，不留監(jiān)管盲區(qū)，形成工作合力。高校領(lǐng)導(dǎo)、科研經(jīng)費監(jiān)管各部門及工作人員要堅持“一崗雙責(zé)”，既要自己履行好科研經(jīng)費管理職責(zé)，又要督促下屬部門工作人員依法依規(guī)，廉潔履職。

其次要完善科研經(jīng)費監(jiān)管制度，確保科研經(jīng)費監(jiān)管各環(huán)節(jié)“有法可依”。制度建設(shè)是加強科研經(jīng)費監(jiān)管工作的核心。高校應(yīng)根據(jù)國家和省關(guān)于高?？蒲薪?jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際制定自己的科研經(jīng)費監(jiān)管制度，對科研經(jīng)費使用監(jiān)管的各個環(huán)節(jié)都加以明確規(guī)定。在制度執(zhí)行層面，要充分考慮制度的合法性、合規(guī)性、合理性、系統(tǒng)性和可操作性，形成科學(xué)嚴(yán)密的制度體系。

第三要建立健全獎懲機制。一方面，高校應(yīng)制訂違規(guī)違紀(jì)使用科研經(jīng)費的懲處辦法，明確處理程序和懲戒標(biāo)準(zhǔn)，對弄虛作假、擠占、挪用、截留科研經(jīng)費等行為堅決予以懲處。高校要保持對違規(guī)使用科研經(jīng)費行為的高壓態(tài)勢，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，不護(hù)短、不手軟。另一方面，要健全獎勵制度。既要大力宣傳和弘揚優(yōu)秀科研工作者典型，營造“遵規(guī)守紀(jì)受人尊敬”的良好氛圍；又要對長期潛心研究、創(chuàng)造出顯著科研成果、節(jié)約科研經(jīng)費的學(xué)者在科研獎勵、薪資待遇、職稱晉升、工作環(huán)境改善等方面給予福利和獎勵。

3.4 強化對科研經(jīng)費支出的檢查審核

在加強預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)對科研經(jīng)費支出嚴(yán)格審核。加強檢查審核是防范和打擊科研經(jīng)費違規(guī)使用的有效手段。在科研經(jīng)費報銷審核過程中，項目負(fù)責(zé)人、項目所在院（系）、科研管理部門、財務(wù)管理部門需層層審核，嚴(yán)格把關(guān)。項目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算和財經(jīng)制度要求支出科研經(jīng)費，對項目組成員使用科研經(jīng)費的必要性、真實性、合理性進(jìn)行審核；項目所在院（系）和科研管理部門在項目負(fù)責(zé)人審核的基礎(chǔ)上，對經(jīng)費支出是否符合預(yù)算以及科研經(jīng)費管理制度進(jìn)一步審核，發(fā)現(xiàn)問題須請項目負(fù)責(zé)人作出說明，對于不當(dāng)或違規(guī)使用行為要及時提醒和教育，問題嚴(yán)重者要報請學(xué)校追究當(dāng)事人責(zé)任；財務(wù)管理部門對經(jīng)費票據(jù)的合法性、支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，嚴(yán)格報銷手續(xù)；審計部門對重大科研項目和專項經(jīng)費使用管理進(jìn)行經(jīng)常性審計，對一般科研項目進(jìn)行抽杳審計。未通過審查或抽查審計的項目不得通過項目驗收。同時，對科研項目信息以及違規(guī)使用科研經(jīng)費行為及時進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督，促進(jìn)科研經(jīng)費合理使用。

課題來源：江蘇省教育紀(jì)檢監(jiān)察學(xué)會徐州醫(yī)學(xué)院分會2015年度重點研究項目；徐州醫(yī)學(xué)院2015年度院級科研課題（課題編號：2015kjj02）

參考文獻(xiàn)

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