國有銀行績效評(píng)價(jià)體系演進(jìn)及改進(jìn)措施分析

陳冬

摘 要：隨著全球化的逐步深入，加快國有銀行體制改革，特別是績效評(píng)價(jià)體系改革，對(duì)于適應(yīng)現(xiàn)代國際化的金融環(huán)境以及提升自身的核心競爭力具有極其重要的作用。從我國國有銀行績效評(píng)價(jià)體系的演變歷程入手，對(duì)目前國有銀行績效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：國有銀行；績效評(píng)價(jià)；體系；演變歷程；問題；解決措施

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2017）06-0054-02

一、我國企業(yè)績效評(píng)價(jià)制度演進(jìn)歷程

對(duì)績效管理來講，其實(shí)踐主要是源于解決傳統(tǒng)企業(yè)中所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離下的委托代理、內(nèi)部控制和信息不對(duì)稱的問題而客觀提出的，需要通過相關(guān)的績效評(píng)價(jià)政策的方式來引導(dǎo)企業(yè)管理者加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。我國自改革開放開始引入績效管理評(píng)價(jià)體系，具有典型的政府主導(dǎo)的特征。而對(duì)于績效評(píng)價(jià)在我國的演進(jìn)歷程，大致可以分為三個(gè)階段：

第一階段：1978—1993年。在這個(gè)階段，我國屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型時(shí)期。一方面，我國開始加快市場經(jīng)濟(jì)改革，在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中開始加入市場經(jīng)濟(jì)的元素；另一方面，在考核方面開始向財(cái)務(wù)指標(biāo)方面傾斜，對(duì)利潤也開始逐步地關(guān)注起來。

第二階段：1993—2004年。在這個(gè)階段，是以“準(zhǔn)”公司制的方式表現(xiàn)出來。隨著我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，市場經(jīng)濟(jì)體系逐步完善。在1993年，我國頒布了《公司法》，從而使得很多企業(yè)開始進(jìn)行公司轉(zhuǎn)型。而在這個(gè)時(shí)期，國有大中型企業(yè)的績效評(píng)價(jià)改革是由國家財(cái)政部主導(dǎo)。如國家財(cái)政部與發(fā)改委、經(jīng)濟(jì)委、人事部等部委發(fā)布關(guān)于國企績效評(píng)價(jià)的考核辦法或細(xì)則，從而進(jìn)一步地統(tǒng)一和規(guī)范了國有企業(yè)考核。在考核規(guī)則中，對(duì)國企的考核考試借鑒國外的考核方法和指標(biāo)，以財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況、債務(wù)償還能力、資產(chǎn)營運(yùn)情況和發(fā)展能力四個(gè)方面作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

第三階段：2004年至今。在這個(gè)期間，我國公司制、股份制等的發(fā)展越來越規(guī)范，公司治理結(jié)構(gòu)也日趨完善。在2004年，國有資產(chǎn)管理委員會(huì)制定關(guān)于《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委令第2號(hào)）。此時(shí)，標(biāo)志著我國開始對(duì)國企績效評(píng)價(jià)工作正式步入正規(guī)。根據(jù)該辦法的規(guī)定，開始全面對(duì)國企負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行全面考核。而通過2004年的業(yè)績考核辦法，使得對(duì)國有企業(yè)考核全部上升到財(cái)務(wù)指標(biāo)方面。此后，2006年，國資委又出臺(tái)關(guān)于非金融類企業(yè)的績效評(píng)價(jià)，將非金融類的國企績效納入考核范圍。由此，通過這兩個(gè)評(píng)價(jià)辦法，也使得對(duì)國有企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作全面地進(jìn)入到正規(guī)。此后，在2011年，國家財(cái)政部正是將上述的暫行辦法上升為正式的辦法，并出臺(tái)了關(guān)于我國《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》和《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表》，標(biāo)志著我國金融績效考核體系開始逐步完善，為客觀評(píng)價(jià)金融企業(yè)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、我國國有銀行績效評(píng)價(jià)存在的問題

結(jié)合我國財(cái)政部頒布的績效考核辦法，筆者對(duì)該辦法進(jìn)行了詳細(xì)的分析和總結(jié)，認(rèn)為當(dāng)前財(cái)政部制定的考核辦法中主要存在以下幾點(diǎn)問題（見下頁表）。

通過表格中的考核指標(biāo)我們看出，在對(duì)國有銀行進(jìn)行績效評(píng)價(jià)中，主要是以提高金融企業(yè)盈利能力作為評(píng)價(jià)導(dǎo)向，以提高企業(yè)的經(jīng)營能力作為主要的目標(biāo)。同時(shí)指標(biāo)設(shè)計(jì)，都具有極強(qiáng)的可操作性。但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我們發(fā)現(xiàn)還存在很多的問題，大致可以分為以下幾個(gè)：

第一，在評(píng)價(jià)指標(biāo)的是方面過于強(qiáng)調(diào)比率性指標(biāo)，而忽視了絕對(duì)值指標(biāo)。對(duì)我國國有商業(yè)銀行來講，其主要分為工、農(nóng)、中、建四大國有銀行，同時(shí)還包含地方性商業(yè)銀行。由此，根據(jù)銀行規(guī)模大小，可以分為大型國有銀行、中型銀行和小型的商業(yè)銀行。對(duì)于比率性的指標(biāo)來講，這種指標(biāo)比較適合規(guī)模較小的金融類企業(yè)，因?yàn)閷?duì)于小金融類企業(yè)倆將具有較大的發(fā)展空間，在利潤的增長方面更大。如果將比率性的指標(biāo)用于大型的國有銀行，那么對(duì)于國有大型企業(yè)相對(duì)缺乏公平性。以一家資產(chǎn)規(guī)模為2 000億元的銀行，其每年的利潤可達(dá)到20億元，與一家規(guī)模在10萬億元、利潤在500億元的銀行相比，小銀行更加具有優(yōu)勢。而在實(shí)際發(fā)展和管理中，規(guī)模越大，其帶來的利潤增長難度也就越大。因此，如果一味地注重采用比率性的指標(biāo)，明顯不利于對(duì)大型銀行的客觀評(píng)價(jià)。

第二，過分注重增長性指標(biāo)。根據(jù)上表的指標(biāo)可以看出，在上述的評(píng)價(jià)指標(biāo)中過分地注重銀行增長率指標(biāo)，而缺乏對(duì)一些經(jīng)營管理類指標(biāo)。對(duì)于一個(gè)銀行來講，在發(fā)展的初期可以以增長性的指標(biāo)作為主要的績效評(píng)價(jià)方式，以此促進(jìn)銀行的快速發(fā)展。但是，在實(shí)際的情況下，隨著銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)大，轉(zhuǎn)變發(fā)展的方式，注重自身發(fā)展的質(zhì)量，對(duì)促進(jìn)銀行更好、更穩(wěn)的發(fā)展具有極其重要的作用。

第三，在加分項(xiàng)目之中，內(nèi)容過分的僵化。從上表中我們可以看出，大部分的加分項(xiàng)目主要是以中小企業(yè)、涉農(nóng)和涉農(nóng)保險(xiǎn)方面，以支持企業(yè)和三農(nóng)為主。但是，隨著時(shí)代的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生著巨大的變化。因此，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整加分或扣分項(xiàng)目，對(duì)促進(jìn)銀行對(duì)民生的支持具有極其重要的作用。

三、解決績效評(píng)價(jià)體系問題的措施

第一，對(duì)國有銀行績效進(jìn)行分類評(píng)價(jià)。針對(duì)目前過分注重比率性指標(biāo)的問題，筆者認(rèn)為，要為國有銀行提供一個(gè)更加公平的環(huán)境，必須采用分類評(píng)價(jià)的方式對(duì)國有銀行進(jìn)行評(píng)價(jià)，這樣才能更加客觀地評(píng)價(jià)各個(gè)銀行的經(jīng)營發(fā)展。如將各個(gè)銀行按照規(guī)模大小，對(duì)資產(chǎn)規(guī)模超過1萬億元人民幣的國有銀行采用以絕對(duì)值指標(biāo)評(píng)價(jià)為主；而對(duì)于債券類的銀行來講，主要是以投資為主，沒有過多的資本補(bǔ)充渠道，因此在資本充足率方面會(huì)存在很大的壓力。

第二，動(dòng)態(tài)調(diào)整加分或者扣分項(xiàng)目。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國外環(huán)境的不斷變化，我國每年的發(fā)展目標(biāo)不同。如果按照傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方式，可能無法及時(shí)跟隨國家政策，使得國家的相關(guān)政策落實(shí)緩慢。因此，在對(duì)加分或者扣分項(xiàng)目的設(shè)置中，可根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向，設(shè)置國家鼓勵(lì)的方向。如關(guān)于三農(nóng)問題，國家每年都會(huì)以一號(hào)文件的方式，那么相關(guān)的銀行可以以涉農(nóng)、涉農(nóng)保險(xiǎn)作為主要的支持方向；又如近些年來，國家大力提倡創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，對(duì)此可鼓勵(lì)國有銀行對(duì)小微企業(yè)，特別是創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的支持。由此，通過這種動(dòng)態(tài)的調(diào)整方式，更能激發(fā)銀行的積極性，發(fā)揮國有銀行的作用。

第三，科學(xué)引導(dǎo)銀行經(jīng)營行為。通過上述的歷程我們可以看出，我國商業(yè)銀行在績效評(píng)價(jià)體系方面的發(fā)展歷程是逐步從非財(cái)務(wù)性指標(biāo)往財(cái)務(wù)性指標(biāo)的轉(zhuǎn)變。而對(duì)于國外的商業(yè)銀行發(fā)展歷程來講，其發(fā)展是從財(cái)務(wù)性指標(biāo)往非財(cái)務(wù)性指標(biāo)方向發(fā)展。對(duì)于這種發(fā)展趨勢，很多學(xué)者認(rèn)為這是一種發(fā)展趨同的現(xiàn)象，即其發(fā)展都是從原來的極端性發(fā)展方式往綜合性的發(fā)展方向轉(zhuǎn)變。對(duì)此，根據(jù)上述的歷程經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為我國國有銀行經(jīng)過近些年的發(fā)展已經(jīng)取得豐富的經(jīng)驗(yàn)，也日趨成熟。因此，在指標(biāo)體系中，除利潤增長率指標(biāo)以外，還應(yīng)該在適當(dāng)時(shí)機(jī)取消這類指標(biāo)，而引入一些非財(cái)務(wù)性的指標(biāo)，從而隨著銀行規(guī)模的發(fā)展，引導(dǎo)銀行從不同的方向發(fā)展。

四、結(jié)語

總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，我們更多地應(yīng)該以動(dòng)態(tài)、科學(xué)化的思維方式對(duì)國有銀行的發(fā)展進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，這樣才能更好地引導(dǎo)我國國有銀行發(fā)展，發(fā)揮國有銀行在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]