2016年是我國財稅改革的落地年，“營改增”全面推開、資源稅改革落地、消費稅改革“小步快跑”、預算制度改革進一步深化……一系列卓有成效的改革減輕了企業(yè)負擔，激發(fā)了市場活力，在嚴峻復雜的國內(nèi)外形勢下，促進了經(jīng)濟社會的平穩(wěn)健康發(fā)展。作為全面深化改革的“突破口”和“先行軍”，財稅改革在“十三五”開局之年跑出了加速度。

減稅降費加速釋放紅利

實施積極財政政策的傳統(tǒng)思路主要是擴大財政赤字、增加政府投資。國務院總理李克強多次強調(diào)，減稅降費本身就是積極的財政政策。近年來，我國持續(xù)推進減稅降費，在2016年力度更是空前加大，通過“放水養(yǎng)魚”，激發(fā)了市場主體的更大活力。

作為最大的減稅措施，“營改增”這場“牽一發(fā)而動全身”的攻堅戰(zhàn)最為引人注目。從2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。日前，財政部有關(guān)負責人表示，新增試點行業(yè)全部實現(xiàn)總體稅負只減不增的預期目標，2016年降低企業(yè)稅負超過5000億元。

“營改增”除了為企業(yè)減負之外，對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能有著重要的推動作用。由于消除了重復征稅，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進專業(yè)化分工、拉長產(chǎn)業(yè)鏈，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，孕育了新動能、涵養(yǎng)了新稅源。

隨著“營改增”試點的全面實施，四大行業(yè)納入試點范圍，增值稅已經(jīng)實現(xiàn)對所有貨物、服務的生產(chǎn)、流通和消費領(lǐng)域的全覆蓋?！盃I改增”帶來的減稅正在對產(chǎn)業(yè)升級、企業(yè)發(fā)展、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、誠信建設(shè)等產(chǎn)生越來越多的正面“外溢效應”。

我國還持續(xù)實施普遍性降費舉措，合理降低企業(yè)負擔。近年來，按照黨中央、國務院關(guān)于推進收費清理改革的有關(guān)要求，財政部會同有關(guān)部門出臺了一系列降費減負的政策措施，累計取消、停征、免征和減征了496項收費基金，每年減輕企業(yè)和個人負擔超過1500億元。

2017年減稅降費仍然是財稅改革的主要任務之一，2月8日召開的國務院常務會議決定，進一步清理和規(guī)范涉企收費，持續(xù)為實體經(jīng)濟減負。財政部相關(guān)負責人也表示，2017年要繼續(xù)落實和完善“營改增”等減稅降費政策，研究出臺新的減稅措施；進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目；公開中央和各地收費目錄清單。

財政支出更有“溫度”

2016年，我國合理擴大財政支出規(guī)模，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。財政部有關(guān)負責人表示，在財政收入增速放緩的情況下，擴大了財政赤字規(guī)模，確保支出強度不減。2016年年初預算安排全國財政赤字21800億元，比上年增加5600億元，其中中央財政赤字14000億元，地方財政赤字7800億元，均比上年增加2800億元；納入政府性基金預算管理的地方專項債務規(guī)模也有所增加。

同時，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，有力地支持國家重大戰(zhàn)略、重要改革、重點政策的落地和實施。中央基建投資預算安排5000億元，集中用于交通、水利等關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展全局的項目。

地方政府債務管理日趨規(guī)范，并擴大地方政府債務置換規(guī)模，降低利息成本約4000億元。全面清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，積極盤活財政存量資金，加大資金統(tǒng)籌使用力度，提高資金使用效益。

據(jù)財政部有關(guān)負責介紹，2016年財政有力支持基本民生托底，促進社會事業(yè)發(fā)展。比如，落實更加積極的就業(yè)政策，鼓勵企業(yè)吸納就業(yè)困難人員；促進教育均衡發(fā)展，統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務教育學校生均公用經(jīng)費基準定額，免除普通高中建檔立卡等家庭經(jīng)濟困難學生學雜費，分類推進中等職業(yè)教育免除學雜費，等等。以醫(yī)療衛(wèi)生為例，2016年，全國財政醫(yī)療衛(wèi)生支出13154億元，是醫(yī)改啟動前2008年3182億元的4.1倍，比2015年增長10%，比同期全國財政支出增幅6.4%高出3.6個百分點，醫(yī)療衛(wèi)生支出占財政支出的比重提高到7%。

該負責人稱，2017年，中央和地方財政要通過合理安排收入預算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規(guī)模擴大。增加的支出，主要用于適度擴大有效需求，保障重點領(lǐng)域開支需要。

PPP“少花錢、辦好事”

2016年，積極財政政策還體現(xiàn)在支持落實“三去一降一補”，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。比如，中央財政設(shè)立2年1000億元工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金，并及時撥付，支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能過程中職工分流安置。

此外，還大力推進棚戶區(qū)改造和貨幣化安置，支持化解商品房庫存；深化重要農(nóng)產(chǎn)品收儲制度改革，采取多種方式消化政策性糧棉油庫存；明確債轉(zhuǎn)股涉及的債權(quán)轉(zhuǎn)讓和核銷政策，支持按市場化法治化方式積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率；加大補短板力度，大幅度增加財政專項扶貧資金投入，積極推進生態(tài)文明建設(shè)，加強對大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的支持，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。

在促進穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)中，政府和社會資本合作模式（PPP）也扮演了重要角色，并在2016年迎來項目“落地年”。2016年，財政部聯(lián)合19部委推出第三批516個PPP示范項目，計劃投資額1.17萬億元。聯(lián)合10家金融機構(gòu)設(shè)立1800億元中國PPP基金，推動基金當年完成517億元投資額度。據(jù)財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至2016年底，全國PPP綜合信息平臺入庫項目11260個，總投資13.5萬億元，簽約進入執(zhí)行階段的項目1351個，總投資2.2萬億元，落地率32%。

隨著項目逐步落地，PPP顯現(xiàn)出良好的經(jīng)濟效益和社會效應，實現(xiàn)了“少花錢、多辦事、辦好事”的目標，開創(chuàng)了助力經(jīng)濟社會發(fā)展的新局面。一方面，激發(fā)市場發(fā)展活力，支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，有效拉動投資，發(fā)揮了積極的穩(wěn)增長作用；另一方面，提升公共服務供給質(zhì)量，在實現(xiàn)惠民生的同時，促進政府職能轉(zhuǎn)變，提高公共管理水平。

預算改革邁向“陽光財政”

預算制度改革是深化財稅體制改革的首要內(nèi)容。2016年是新預算法實施的第二年，預算管理制度改革在預決算公開、地方政府債務管理等方面得到進一步深化，成效十分明顯。2016年7月22日，隨著財政部率先發(fā)布，102家中央部門于同一天在各自官方網(wǎng)站公開了2015年部門決算。這是中央本級連續(xù)第6年向社會公開部門決算，在公開范圍、公開內(nèi)容和公開方式方面均實現(xiàn)了新突破，“三公”經(jīng)費更加具體，重點支出項目有了績效評價。

全面規(guī)范、公開透明的預算制度是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和重要標志，是強化預算約束、規(guī)范政府行為、實施有效監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度籠子的重大改革舉措。2016年，預算公開繼續(xù)推進，邁出實質(zhì)性步伐，使公開的預算看得懂、能監(jiān)督，邁向“陽光財政”。

比如，中央政府預算公開工作聚焦群眾關(guān)注事項，在公開預算支出總額的同時，細化公開內(nèi)容。一般公共預算在按教育、科技、節(jié)能環(huán)保等22個大的功能分類公開后，再細化到類下的款、項兩個層次，基本支出進一步細化到工資、津貼、辦公、差旅等58個經(jīng)濟分類科目，政府性基金除逐項公開每項基金支出情況外，也細化到項，說明政府的錢做了什么，最終是怎樣花的。

稅制改革跑出加速度

2016年，緊緊圍繞建立現(xiàn)代財政制度重要戰(zhàn)略目標，稅制體制改革和稅收立法大力推進和深化。

隨著近年來最大的稅制改革措施——“營改增”試點的全面推開，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，我國初步建立了比較完整的消費型增值稅制度。

消費稅改革“小步快跑”，持續(xù)調(diào)整和完善。2016年10月份，取消了對普通美容、修飾類化妝品征收的消費稅；11月份，對超豪華小汽車加征消費稅。消費稅的一系列改革措施，增強了這個稅種對消費的引導與調(diào)節(jié)功能。

資源稅改革于2016年7月1日起全面推開。這次改革的主要內(nèi)容包括：全面推開礦產(chǎn)資源稅從價計征方式，建立稅收自動調(diào)節(jié)機制，并全面清理相關(guān)收費基金；逐步擴大資源稅征收范圍，率先在河北開展水資源稅改革試點，授權(quán)省級政府提出對森林、草場、灘涂等征收資源稅的具體方案，報經(jīng)國務院批準后實施。

《環(huán)境保護稅法》獲得十二屆全國人大常委會第二十五次會議審議通過，將于2018年1月1日起施行。這部法律以原排污費征收制度為基礎(chǔ)實行平移，實現(xiàn)收費制度向征稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)換。同時，為充分調(diào)動地方政府積極性，在稅政統(tǒng)一基礎(chǔ)上，適當下放稅政管理權(quán)?！董h(huán)境保護稅法》的通過，是貫徹落實“稅收法定”原則的一個重要成果，對完善地方稅體系也具有重要意義。

財政部有關(guān)負責人表示，2017年將繼續(xù)穩(wěn)妥推進財稅體制改革。在進一步完善預算管理制度的同時，落實推動中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革，加快制訂中央與地方收入劃分總體方案，建立健全和落實支持農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化的財政政策體系。