關(guān)于印發(fā)《上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點操作辦法》的通知

滬保監(jiān)發(fā)〔2016〕91號

各人身保險公司，各區(qū)（縣）財政局、稅務(wù)局，市稅務(wù)局各直屬分局：

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）和《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號）精神，結(jié)合上海實際，上海保監(jiān)局、上海市財政局和上海市地方稅務(wù)局制定了《上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點操作辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

2016年4月22日

上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點操作辦法

第一條 為推動本市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點工作順利實施，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）和《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號）的文件精神，結(jié)合上海實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險（以下簡稱“個人稅優(yōu)健康保險”）是指保險公司開發(fā)的，經(jīng)中國保監(jiān)會審批并由財政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會向社會公布，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險。

第三條 本辦法所稱保險公司是指符合中國保監(jiān)會的規(guī)定條件，并列入中國保監(jiān)會公布的《經(jīng)營個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)公司名單》，在本市范圍內(nèi)開展個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司及其分支機構(gòu)。

第四條 本辦法所稱投保人是指本市行政區(qū)域內(nèi)投保個人稅優(yōu)健康保險且適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，即取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人（以下簡稱“有扣繳義務(wù)人的個人”），以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者等（以下簡稱“無扣繳義務(wù)人的個人”）。

第五條 保險公司應(yīng)對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件的，按照“一人一單一碼”的原則進行承保?！耙蝗艘粏我淮a”是指一個被保險人對應(yīng)一份保險合同和一個稅優(yōu)識別碼。

有扣繳義務(wù)人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔(dān)購買個人稅優(yōu)健康保險，應(yīng)向保險公司提供個人身份證明、扣繳義務(wù)人名稱和稅務(wù)登記證號或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

無扣繳義務(wù)人的個人購買個人稅優(yōu)健康保險，應(yīng)向保險公司提供個人身份證明或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

對于中華人民共和國內(nèi)地公民，個人身份證明僅限于居民身份證。

第六條 保險公司在確認收到投保人繳納的保費后，應(yīng)及時提供個人稅優(yōu)健康保險合同和發(fā)票，并將稅優(yōu)識別碼標(biāo)注在保險合同和發(fā)票的顯著位置。

保險發(fā)票應(yīng)載明投保人姓名、身份證件號碼、保險合同號碼、稅優(yōu)識別碼、產(chǎn)品名稱、繳費金額、繳費方式（年繳／月繳）等信息。

凡購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得在個人所得稅稅前扣除。

第七條 投保人在猶豫期內(nèi)申請撤單或在猶豫期后申請退保的，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)部門補繳不予享受商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠的個人所得稅。

有扣繳義務(wù)人的個人，需要補繳稅款的，應(yīng)憑扣繳義務(wù)人出具的補稅證明等相關(guān)材料到保險公司辦理撤單或退保手續(xù)。

無扣繳義務(wù)人的個人，需要補繳稅款的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)材料到保險公司辦理撤單或退保手續(xù)。

第八條 保險公司應(yīng)按規(guī)定對個人稅優(yōu)健康保險經(jīng)營情況、個人賬戶利息率進行信息披露。

保險公司應(yīng)配合有關(guān)部門做好個人稅優(yōu)健康保險宣傳工作。

第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)按照本辦法及稅務(wù)部門的有關(guān)要求，認真落實個人稅優(yōu)健康保險的稅前扣除政策，在代扣代繳個人所得稅、補繳個人所得稅、提供未享受稅收優(yōu)惠的證明等方面為投保人的提供必要的支持。

第十條 鼓勵保險公司積極爭取在個人稅優(yōu)健康保險領(lǐng)域先試先行電子發(fā)票等創(chuàng)新工作，不斷優(yōu)化服務(wù)流程。

第十一條 各有關(guān)部門要各負其責(zé)，配合協(xié)同，加大對個人稅優(yōu)健康保險的指導(dǎo)和監(jiān)督。各級財政、稅務(wù)部門要做好健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策宣傳解釋，優(yōu)化納稅服務(wù)，推進政策落地實施。上海保監(jiān)局要根據(jù)中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，依法對保險公司開展個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，維護投保人合法權(quán)益。

第十二條 本辦法由上海保監(jiān)局、上海市財政局和上海市地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。未盡事宜，按照個人稅優(yōu)健康保險有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件執(zhí)行。

第十三條 本辦法自頒布之日起試行，有效期至2017年12月31日。