關(guān)于企業(yè)集團資金集中管理模式的創(chuàng)新研究

韓偉東

[摘要]近年來，隨著我國企業(yè)集團的迅速發(fā)展，其財務(wù)集約化管理也變得日益迫切，財務(wù)集約化管理的重點為資金的集中管理。隨著企業(yè)集團自身規(guī)模的不斷壯大，資金管理模式的創(chuàng)新與改革也需要不斷加快，因為提升資金管理的質(zhì)量和效益已經(jīng)成為企業(yè)集團提升核心競爭力關(guān)鍵所在。文章中首先分析了我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀，然后對幾種主要的資金管理模式進行了分析和比較，最后提出了關(guān)于資金集中管理模式的創(chuàng)新途徑。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團；資金集中；管理模式；創(chuàng)新

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650139

1引言

自從改革開放以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展始終保持著持續(xù)上升的勢頭，各大、中、小型企業(yè)的實力也在不斷強大，許多大型的企業(yè)參與到了國際化的競爭之中。尤其是在金融風(fēng)暴時期，我國許多企業(yè)通過海外并購和重組等方式飛速成長為大型的企業(yè)集團。然而如何使企業(yè)集團的財務(wù)集約化管理水平得以提升，已經(jīng)成為一道普遍存在的難題。因為我國大多數(shù)企業(yè)的集團管理較為粗糙，資金管理不到位，且貸款較高，資金的使用率極低，所以加強資金管理刻不容緩。

2我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的大多數(shù)企業(yè)均已經(jīng)開始逐步認識到財務(wù)管理的重要性所在，大多數(shù)的大型企業(yè)設(shè)立了首席財務(wù)官（CFO）。上市公司任命財務(wù)的負責(zé)人為高管人員，中小型的民營企業(yè)則招聘了許多高級財務(wù)人員，讓其進行資金運作和稅收籌劃。企業(yè)集團已經(jīng)對資金開始了集中管理，許多企業(yè)均設(shè)立了財務(wù)公司以及資金結(jié)算中心。寶鋼集團、國家電網(wǎng)以及中國石油等公司都在資金支付、資金監(jiān)控、資金運作、銀行賬戶、資金預(yù)算以及集中融資等方面進行了資金集中管理。[1]

盡管我國的許多企業(yè)已經(jīng)將資金集中管理的理念引進了公司內(nèi)部，但是還是有很多的企業(yè)集團不重視對資金進行集中管理。管理的方式不僅單一死板，主要體現(xiàn)在以下五個方面。第一，資金的運作水平較差，因為資金充足的單位卻沒有資金運作的有效手段，所以無法實現(xiàn)高效理財。然而資金不足的單位又只能夠依靠外部融資，最終導(dǎo)致整個企業(yè)的財務(wù)費用極高。第二，集團中存在大量的閑置資金，沉淀資金的使用效率較低。資產(chǎn)的負債率較高，容易出現(xiàn)貸款率高和存款率高并存的現(xiàn)象。第三，資金管理的內(nèi)部控制沒有到位，部分單位并不存在嚴格的內(nèi)控制度，聘請同一人擔(dān)任會計和出納，印章也沒有分開保管，也是當(dāng)今社會出納犯罪率高的主要原因之一。第四，對資金的監(jiān)控沒有到位，全國各地的企業(yè)時常出現(xiàn)財務(wù)出納攜款潛逃的案例，這就表明企業(yè)嚴重缺乏對資金流動進行有效監(jiān)控的手段，大大提升了資金管理的風(fēng)險和安全隱患。第五，資金預(yù)算管理的水平較低，有待提高，許多企業(yè)沒有實行資金的預(yù)算管理，沒有合理的融資組合，對資金需求的預(yù)測準確性也較低。[2]

3集團資金集中管理模式的創(chuàng)新

影響資金管理的因素主要包括信息化水平、銀行與企業(yè)直接的關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理制度的有效性以及資金集中度等。如果實現(xiàn)有效的資金集中管理，就一定需要結(jié)合企業(yè)集團現(xiàn)有的實際情況。

31提升資金集中度

企業(yè)集團由于企業(yè)的數(shù)量較多，分布范圍很廣泛，所以對資金進行集中管理的難度較大。然而隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛快發(fā)展，企業(yè)集團逐漸日益重視資金的集中管理，所以資金的集中度有所提升，所采取的主要措施有四個方面。

第一，對銀行賬戶進行清減，把基層企業(yè)的銀行賬戶控制在一定數(shù)量的范圍之內(nèi)，此外，企業(yè)集團對所有的開銷戶進行審批。第二，合理利用銀行的資金池功能，實現(xiàn)資金的回籠，有虛擬資金上劃和實際資金上劃，資金都實時歸集到集團賬戶。第三，合理利用網(wǎng)上銀行，實時上劃基層單位，收入的資金全部歸集到集團的賬戶之上，倘若是無法辦理網(wǎng)銀的信用社或地方銀行，則可以采用定期手工轉(zhuǎn)款的方式。[3]第四，在資金的使用方面，可以與銀行簽訂賬戶透支協(xié)議，或者對備付額度進行管理，實施“先付后撥”。如果企業(yè)集團有條件，則可以實施資金集中支付管理，也就是讓企業(yè)集團本部統(tǒng)一支付所有的資金。

32創(chuàng)新資金集中管理的方式

隨著整個企業(yè)集團的不斷發(fā)展，資金管理的模式也應(yīng)當(dāng)隨之不斷創(chuàng)新，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細制定資金集中的管理原則。對資金的管理內(nèi)容必須明確，對企業(yè)現(xiàn)金的流量特性必須仔細研究，對信息技術(shù)條件必須進行充分的調(diào)查，從而制定正確的資金管理方式。例如，若一個企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜，則可以使用多種模式互相結(jié)合的混合管理方法，將結(jié)算中心設(shè)立在集團的財務(wù)部門，履行指導(dǎo)職能和資金管理功能，而財務(wù)功能則主要履行資金收付和資金結(jié)算等職能。此外，比如，如果網(wǎng)絡(luò)條件存在差異，資金的集中路徑可能會存在很大的差別，部分單位存在內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)，所以很可能實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)以及銀行系統(tǒng)的集成，最終實現(xiàn)在線監(jiān)控資金、資金集中支付以及業(yè)務(wù)信息自動流轉(zhuǎn)等。

33創(chuàng)新信息化建設(shè)

隨著科技的發(fā)展，信息化已經(jīng)成為企業(yè)進行資金集中管理的重要支撐點。所以創(chuàng)新資金集中管理模式需要做好信息化建設(shè)。第一，加速建設(shè)企業(yè)自身的資金管理系統(tǒng)，使其具有投資融資管理、資金監(jiān)控、銀行賬戶管理、票據(jù)管理以及現(xiàn)金流量預(yù)算等基本功能。第二，加強與銀行之間的協(xié)商，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和銀行交易信息集成，從而達到資金的集中支付與結(jié)算。第三，財務(wù)公司需要對自身的網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)進行完善，使資金的網(wǎng)絡(luò)管理功能得到加強，結(jié)合企業(yè)集團資金的管理需求，從而進行不斷的完善和優(yōu)化，使其既能夠滿足資金管理人員的需求，又能夠簡單方便地進行操作。[4]

34創(chuàng)新資金管理制度

不同的管理模式，需要的是與其相對應(yīng)的資金管理制度。所以，在對管理模式進行改革創(chuàng)新的同時，還需要對資金管理制度進行創(chuàng)新。其關(guān)鍵之處共有三點：其一是將資金預(yù)算管理做到最細，從而使財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都可以參與到資金的計劃管理之中；其二是必須對管理流程和個人職責(zé)進行明確，只有在明確了個人職責(zé)的情況下，才可以有效保證組織機關(guān)的運轉(zhuǎn)；其三是必須明確評價體系及嚴格的考核制度，從而促進個人和單位認真執(zhí)行好資金管理的要求，因為企業(yè)管理成功的重要保證便是果斷的執(zhí)行力。

35創(chuàng)新銀行與企業(yè)直接的關(guān)系

許多大型企業(yè)的資金收支均是通過銀行進行的，例如：供水企業(yè)的水費由銀行收取、電網(wǎng)企業(yè)的電費由銀行收取等。倘若所合作的銀行服務(wù)質(zhì)量極差，不對相關(guān)的費用進行積極代收的話，會對企業(yè)的資金回收造成嚴重的影響，同時還會影響到客戶與集團企業(yè)之間的關(guān)系。所以，企業(yè)必須與銀行創(chuàng)新合作模式，將雙贏的合作模式建立起來。除此之外，資金的集中管理需要長期依托銀行的專業(yè)服務(wù)和銀行的網(wǎng)絡(luò)信息等功能的輔助。若企業(yè)與銀行建立起良好的戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系，把全方位的合作進行加強，則企業(yè)資金的集中管理水平將可以大大提升。[5]

參考文獻：

[1]連慶平基于網(wǎng)上銀行的企業(yè)集團資金集中管理探討[J].大科技，2014，10（34）：324-325

[2]鄧群偉企業(yè)集團資金集中管理總分賬戶模式的應(yīng)用[J].石油化工管理干部學(xué)院學(xué)報，2012，14（1）：59-63

[3]劉嫦，虞一青，楊文平，等企業(yè)集團資金集中管控提高資金配置效率了嗎？——來自新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團的個案分析[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟，2016，12（2）：79-88

[4]繆思琪企業(yè)集團資金管理探析——基于海爾集團的思考[J].會計師，2015，10（9）：8-9

[5]杜淑文試論企業(yè)集團資金集中管理模式[J].經(jīng)濟視角，2011，12（26）：50，56