論Excel在財務管理中的應用

摘 要：隨著信息技術的迅速發(fā)展，計算機的應用越來越廣泛?；谪攧招畔⒒牟粩嗤七M，Excel強大的表格處理和數(shù)據分析能力，幫助財務管理人員在復雜多變的環(huán)境中正確地做出決策。文章首先介紹了Excel處理數(shù)據的方法；其次闡述了Excel相比其他財務軟件存在的優(yōu)勢，以此說明Excel應用于財務管理工作的必要性；最后以固定資產折舊、利潤管理為例，介紹Excel在財務管理工作中的具體應用。

關鍵詞：Excel；財務管理；應用

一、Excel概述

Excel是微軟公司開發(fā)的辦公軟件Office的組件之一，是一種功能強大的電子表格軟件。它擁有強大的計算、分析、傳遞和共享功能，可以將復雜的數(shù)據轉化成可用的信息。

Excel處理數(shù)據的一般有以下幾種方法：

1.利用工作表進行數(shù)據整理：Excel能通過表格的形式將數(shù)據記錄并加以整理，使數(shù)據更加清晰直觀，更易轉換成有用的信息。對表格進行增刪、排序、篩選等操作，能快速地幫助用戶從海量的數(shù)據中搜索出需要的數(shù)據，減少干擾信息，提高工作效率。

2.利用函數(shù)進行計算分析：Excel給用戶提供了大量的內置函數(shù)，基本能滿足一般用戶的需求，用戶也可以根據需要自定義函數(shù)。函數(shù)實質是預定義的公式，不僅能簡化計算過程，而且能提高數(shù)據處理的準確性。

3.利用圖表進行決策分析：Excel提供了繪制圖表的功能，把表、圖、文三者相結合，直觀形象地傳達信息。Excel提供了多種圖表類型，用戶能夠迅速創(chuàng)建滿足各種需求的圖表，進而分析決策。

4.利用多樣的分析工具進行數(shù)據分析：Excel支持數(shù)學模型，具有數(shù)據分析和預測功能。Excel提供了多樣的分析工具，包括模擬分析，規(guī)劃分析，創(chuàng)建方案等，還有一些高級分析工具能幫助用戶進行更深入的數(shù)據分析，幫助用戶簡化工作，優(yōu)化決策。

二、Excel在財務管理中存在的必要性

隨著世界經濟的發(fā)展，整體的理財環(huán)境日益復雜，財務管理工作中應用了大量復雜的數(shù)學公式，傳統(tǒng)的手工計算已經無法滿足財務管理工作的需求。在這種情況下，各種財務軟件應運而生，給財務人員帶來許多便捷，但由于軟件本身的局限性也給企業(yè)帶了一定的煩惱，如通用性差、功能不全、成本昂貴等。相反，Excel卻能克服這些弊端，從中脫穎而出，幫助財務人員更高效地開展工作。

Excel與其他財務軟件的相比存在的優(yōu)勢：

1.功能靈活：財務軟件能實現(xiàn)的功能都是開發(fā)人員預先設置好的，不能隨意改動；Excel的使用更靈活方便，財務人員能自定義函數(shù)、調整表格格式、設置數(shù)字格式等。

2.流通性強：目前還沒有一款財務軟件能滿足所有企業(yè)的需求；Excel不用考慮企業(yè)的規(guī)模及所在行業(yè)的特征，是應用最廣泛的辦公軟件之一，適用于各個領域的企業(yè)。

3.適用對象廣：財務軟件只能適用于財務工作，不能用于其他層面的工作；Excel既可以用于財務管理工作，也可以用于非財務管理方面。

4.對接度高：財務軟件各模塊功能不匹配，也難以與其他軟件對接；Excel能與大多數(shù)的數(shù)據庫對接，可以導入多種來源的數(shù)據，各工作簿之間也可以進行數(shù)據操作。

5.可移植性高：財務軟件對計算機系統(tǒng)、硬件和數(shù)據庫有一定的要求，；Excel幾乎能安裝在任何一臺計算機上。

6.成本低：財務軟件購置成本高，后期維護和培訓費貴；Excel取得成本低，使用方便，簡單易學，大大降低了企業(yè)的成本壓力。

由此可見，Excel在財務管理工作中的地位是其他軟件無法取代的，應用于財務管理是十分有必要的。

三、Excel在財務管理中的應用案例

1.固定資產折舊函數(shù)的應用

案例1：某企業(yè)購置了一項價值為1000元的固定資產，使用年限為3年，凈殘值為100元。要求計算在直線折舊法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法下各年的折舊額。

（1）直線折舊法：SLN函數(shù)的功能是返回固定資產的每期線性折舊費，語法為“=SLN（cost，salvage，life）”。每年計提的折舊費用為：SLN（1000，100，3）=300元。

（2）雙倍余額遞減法：DDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計算一項資產的給定期間內的折舊值，語法為“=DDB（cost，salvage，life，period，factor）”。第1年折舊費：DDB（1000，100，3，1，2）=666.67元；第2年折舊費：DDB（1000，100，3，2，2）=222.22元；第3年折舊費：DDB（1000，100，3，3，2）=11.11元。

（3）年數(shù)總和法：SYD函數(shù)的功能是返回某項資產按年限總和折舊法計算的某期折舊額，語法為“=SYD（cost，salvage，life，per）”。第1年折舊費：SYD（1000，100，3，1）=450元；第2年折舊費：SYD（1000，100，3，2）=300元；第3年折舊費：SYD（1000，100，3，3）=150元。

在上述案例中，利用Excel的內置函數(shù)就能快速高效地計算各年的折舊額。同樣也可以利用其它財務函數(shù)來計算分析貨幣資金的時間價值、固定資產更新決策，證券投資等。

2.圖表功能在財務管理中的應用

案例2：某公司生產一種零部件，已知產量與成本總額的關系，如圖1所示。要求確定成本總額與產量之間的函數(shù)式。

分析：在本案例中，從圖形直接反映出成本總額與產量之間是非線性關系。在這種情況下，要通過計算來確定成本總額與產量之間的關系，運算量龐大，過程繁瑣。此時，可以利用Excel中圖形功能來進一步確定它們之間的函數(shù)式。

在圖形中選取成本總額數(shù)據系列，單擊右鍵，執(zhí)行【添加趨勢線】命令，可以直接在圖形上得到成本總額（y）與產量（x）的函數(shù)式：y=0.52x2+38.25x+150000。

3.數(shù)據分析工具在財務管理中的應用

案例3：在案例2中已知成本總額（y）與產量（x）的關系為y=0.52x2+38.25x+15000，假設產品單價為820元，要求確定最高利潤及其對應的產量。

分析：通過公式可以確定利潤（z）與產銷（x）之間的函數(shù)式：z=820x-（0.52x2+38.25x+150000），若通過手工計算這個一元二次方程，過程較復雜，因此可以借助Excel數(shù)據分析中的規(guī)劃求解工具來快速得出結論。

在此案例中，需要執(zhí)行【數(shù)據】菜單下的【規(guī)劃求解】命令，依次輸入參數(shù)，如圖2所示：設置目標為因變量（z）；可變單元格為自變量（x）；由于一元二次方程可能有一正一負兩個解，需要再加上約束條件x>=0。點擊【求解】，得出結論：當產量（x）為752件時，利潤（z）達到了最大值14318.97元。

四、結束語

從上述的案例中我們可以看出，運用Excel的函數(shù)、圖表分析、數(shù)據分析工具能幫助財務人員大大減少運算量，提高工作效率，提升信息處理的準確性和時效性，充分體現(xiàn)了Excel在財務管理工作中的地位。

Excel在企業(yè)財務管理中的應用還遠遠沒開發(fā)完，財務管理工作者應該加強對Excel的認識和學習，來挖掘其更深的潛能，使復雜和枯燥的財務工作變得得心應手，進而提高財務管理水平，促進企業(yè)經濟發(fā)展。

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作者簡介：顧夏（1985.06- ），女，漢族，籍貫：上海市浦東新區(qū)，學歷：研究生，作者單位：上海杉達學院