摘 要：老年人口數(shù)量的急劇增加將會(huì)造成社會(huì)保障養(yǎng)老財(cái)政支出負(fù)擔(dān)的加劇，不僅可能使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供給陷入危機(jī)，也會(huì)因此增加年輕一代的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。本文通過(guò)總結(jié)我國(guó)人口老齡化程度以及養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀，并分析近年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了探討，主要有長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和企業(yè)年金等形式。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；人口老齡化；長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)；企業(yè)年金

人類壽命隨著生活水平的提高和醫(yī)療條件的改善也在不斷延長(zhǎng)，老齡人口的比重快速上升。在生命的最后階段，即使沒(méi)有疾病的影響，也往往不同程度地存在生活質(zhì)量下降的趨勢(shì)。造成這種現(xiàn)象的原因主要有壽命延長(zhǎng)的同時(shí)而工作時(shí)間并沒(méi)有相應(yīng)延長(zhǎng)，以及因通貨膨脹導(dǎo)致的購(gòu)買力降低等因素，勢(shì)必造成人們退休后無(wú)收入或者低收入生活的年限越來(lái)越長(zhǎng)，另外，進(jìn)入老年后，健康狀況的惡化會(huì)使退休者的醫(yī)療費(fèi)用急劇增加。隨著金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，金融市場(chǎng)也為社會(huì)成員在長(zhǎng)壽的風(fēng)險(xiǎn)管理中提供種類較多的保險(xiǎn)產(chǎn)品，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)以及企業(yè)年金就是兩個(gè)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)，本文對(duì)兩種新型養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了具體的探索與分析。

1 我國(guó)人口老齡化程度及養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

1980年，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行獨(dú)生子女政策。2000年，我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)。2009年，中國(guó)60歲及以上老年人口已達(dá)到1.6714億，占總?cè)丝诘?2.5%。2011年，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金缺口超過(guò)1.3萬(wàn)億元。2012年，中國(guó)總勞動(dòng)力達(dá)到頂峰之后，將快速下降，總勞動(dòng)力減少預(yù)警國(guó)力衰退。2016年，我國(guó)人口開(kāi)始負(fù)增長(zhǎng)。2020年，適婚年齡的“剩男”將達(dá)到近四千萬(wàn)，由此導(dǎo)致的社會(huì)問(wèn)題愈加嚴(yán)重，中國(guó)法定退休年齡可能被推遲到65歲。2030年，每年只出生600多萬(wàn)孩子，大國(guó)空巢，中國(guó)將面臨嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)。2050年，中國(guó)60歲以上人口將超過(guò)4.38億，80歲以上完全喪失勞動(dòng)力的人口將達(dá)到一億，每2.7個(gè)勞動(dòng)人口對(duì)應(yīng)一個(gè)老年人口，養(yǎng)老金缺口累積將達(dá)到該年GDP的95%，缺口數(shù)額可能達(dá)百萬(wàn)億元數(shù)量級(jí)。

20世紀(jì)80年代實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開(kāi)始進(jìn)行改革探索，90年代改革全面展開(kāi)并不斷深化，建立了由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式，確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，均衡單位負(fù)擔(dān)；個(gè)人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。目前的養(yǎng)老保障模式分別是公務(wù)員、事業(yè)單位職工、企業(yè)職工、未參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民這五種，每種模式最終領(lǐng)取的養(yǎng)老金都需要與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)工資水平和生活水平掛鉤。這些模式費(fèi)用來(lái)源不同、保障程度不一，彼此孤立，缺乏銜接，社會(huì)資源無(wú)法公平分配，這個(gè)壁壘，極大地妨礙了不同職業(yè)和地域勞動(dòng)力之間的相互流動(dòng)。

2 近年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問(wèn)題，表現(xiàn)在如下方面：人口老齡化的壓力日益加劇，人口老齡化對(duì)于我國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成了越來(lái)越重的壓力。我國(guó)在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化，使資源配置陷入困境。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的部分平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來(lái)時(shí)，會(huì)造成資金需求的積聚增長(zhǎng)，社會(huì)負(fù)擔(dān)加重，對(duì)國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定非常不利。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍明顯過(guò)窄，社會(huì)保險(xiǎn)的基本定律之一是大數(shù)法則，只有當(dāng)覆蓋范圍最大時(shí)才會(huì)最強(qiáng)，目前，就全國(guó)而言，除國(guó)有，集體企業(yè)基本覆蓋外，還有部分事業(yè)單位，外資企業(yè)大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)以及個(gè)體經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員尚游離在養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍外，還有政府機(jī)關(guān)的公務(wù)人員至今沒(méi)有納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，占全國(guó)總?cè)丝?0%的農(nóng)村人口的老年保障問(wèn)題也尚未解決，這一問(wèn)題不解決，社會(huì)保障關(guān)于權(quán)利保障、普遍性、平等性等基本原則就沒(méi)落實(shí)，部分公民仍未享有相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。

3 對(duì)解決養(yǎng)老問(wèn)題的探索

3.1 長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)

在中國(guó)開(kāi)展長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，需要借鑒國(guó)外及國(guó)內(nèi)已有的經(jīng)驗(yàn)，采取合理的措施和辦法，構(gòu)建一個(gè)適合中國(guó)國(guó)情的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)模式。

第一，商業(yè)保險(xiǎn)模式。在這一階段，以高收入人群作為目標(biāo)客戶。由于這一層次的人群大多數(shù)已經(jīng)購(gòu)買了保障性保險(xiǎn)產(chǎn)品，因而具有投保潛力，他們有足夠的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力，可以充分考慮他們?cè)诒ｋU(xiǎn)及護(hù)理方面的需求，先在中產(chǎn)階級(jí)家庭中開(kāi)辦商業(yè)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)。

第二，混合保險(xiǎn)模式。由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同參與的社會(huì)基本保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合，商業(yè)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)充的模式。通過(guò)開(kāi)辦商業(yè)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，使全社會(huì)對(duì)該險(xiǎn)種有一個(gè)普遍認(rèn)識(shí)，逐步提高政府、居民、企業(yè)雇主、雇員等各方面的認(rèn)識(shí)后，可參照普遍商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的做法，本著“低水平、廣覆蓋、各方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)賬結(jié)合”的原則，盡量把該險(xiǎn)種在全社會(huì)普及開(kāi)。

第三，強(qiáng)制保險(xiǎn)模式。經(jīng)過(guò)以上兩個(gè)階段，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)應(yīng)該已經(jīng)深入人心，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平時(shí)，就可以進(jìn)入第三階段——高層次的政府強(qiáng)制實(shí)行的全民長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)模式。這一階段的實(shí)行需要一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。

3.2 企業(yè)年金

3.2.1 采取適當(dāng)方式逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平

我國(guó)確定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率將逐步降到60%以下，目前總和替代率仍接近80%。這在國(guó)際上是很高的替代率水平（國(guó)外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平普遍在40%左右）.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平過(guò)高，也意味著降低了發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性和彈性空間，不利于發(fā)揮個(gè)人、企業(yè)在養(yǎng)老保障體系中的作用。

3.2.2 完善發(fā)展企業(yè)年金的扶持政策

政府的稅收優(yōu)惠政策是激勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要手段。英國(guó)、美國(guó)、澳大利亞等國(guó)家補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以達(dá)到較高的覆蓋水平，很大程度上得益于稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)。我國(guó)在遼寧試點(diǎn)中對(duì)企業(yè)年金規(guī)定了4%的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)逐步推廣到所有類型的職業(yè)年金制度。同時(shí)，考慮在供款、投資和領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，建議采取國(guó)際通用的EET稅收優(yōu)惠模式。

3.2.3 進(jìn)一步完善企業(yè)年金有關(guān)制度規(guī)定

我國(guó)企業(yè)年金制度的發(fā)展模式是自愿的、繳費(fèi)確定型的基金積累制度。因此，需要對(duì)目前的企業(yè)年金制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。第一，關(guān)于舉辦資格。目前，勞動(dòng)部門規(guī)定了四個(gè)基本條件，即參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、依法納稅、具有經(jīng)濟(jì)承受能力和民主管理基礎(chǔ)。問(wèn)題的關(guān)鍵在于是否一定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果一定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，意味著企業(yè)年金要完全根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定來(lái)確定自己的發(fā)展空間、規(guī)模和水平，同時(shí)意味著沒(méi)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)從業(yè)人員、鄉(xiāng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員沒(méi)有辦法舉辦企業(yè)年金，這個(gè)問(wèn)題值得研究。第二，關(guān)于舉辦主體。目前，我國(guó)舉辦企業(yè)年金的主體比較多，有行業(yè)部門、大型企業(yè)、工會(huì)組織，還有社會(huì)保險(xiǎn)管理部門。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，根據(jù)企業(yè)年金的發(fā)展模式，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)為舉辦主體。第三，關(guān)于企業(yè)年金參保對(duì)象和權(quán)益保護(hù)。從理論上分析，所有企業(yè)員工都有資格得到企業(yè)年金，但作為企業(yè)自主建立的企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)允許企業(yè)在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下，根據(jù)員工工齡、貢獻(xiàn)等方面的不同有一定的自主權(quán)，使其發(fā)揮吸引人才、穩(wěn)定隊(duì)伍、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的作用。

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作者簡(jiǎn)介：石浩明（1988-），男，民族：漢，籍貫：內(nèi)蒙古赤峰市，學(xué)歷：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生，單位：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究方向：證券投資。