丁汝琳

【摘 要】財務(wù)管理的工作在企業(yè)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，財務(wù)經(jīng)理作為企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人，其日常運營工作決定著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。本文分析了財務(wù)經(jīng)理在日常運營活動中的工作內(nèi)容，及在此過程中所應(yīng)遵循的管理步驟。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)經(jīng)理；日常運營工作

作為企業(yè)財務(wù)部門的決策者，財務(wù)經(jīng)理依據(jù)自身對財務(wù)信息的分析判斷，以降低成本、和資源的有效配置、提高企業(yè)效益為直接目的，來組織財務(wù)活動，對各種可行性方案進(jìn)行分析、研究和評價，為最高決策者的決策提供依據(jù)，進(jìn)而保證方案的順利實施，并對其效果進(jìn)行客觀評估和反饋。下面就財務(wù)經(jīng)理的日常運營工作進(jìn)行詳細(xì)闡述。

一、財務(wù)經(jīng)理日常運營管理步驟

1.短期財務(wù)目標(biāo)

所謂企業(yè)短期財務(wù)目標(biāo)，就是企業(yè)財務(wù)活動在一定環(huán)境和時間條件下應(yīng)達(dá)到利潤的最大化，指的是在一定時間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤總額的最大化。其主要原因是：

（1）利潤最大化其可控性強(qiáng)、操作性強(qiáng)、易評價。利潤是任何企業(yè)都要核算的，該指標(biāo)很容易取得。而且利潤最大化目標(biāo)能夠按影響利潤的不同要素劃分為多個詳細(xì)指標(biāo)，采取責(zé)任預(yù)算的方式劃分到每個分管部門，同時目標(biāo)的選取使得更容易量化，便于考核。

（2）利潤最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會經(jīng)濟(jì)效益的雙重提升。因為利潤的最大化必須依靠管理水平的提升，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時，利潤的增加影響著財政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高，也會帶動社會經(jīng)濟(jì)效益的顯著提高。

2.短期財務(wù)計劃

為實現(xiàn)短期的財務(wù)目標(biāo)，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)該目標(biāo)制定日常的財務(wù)計劃。財務(wù)計劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時，還需要與有關(guān)部門加強(qiáng)資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門各自編制本部門的預(yù)算，以保證公司更好的運轉(zhuǎn)。

3.計劃的執(zhí)行

有了財務(wù)計劃，財務(wù)經(jīng)理就需要對財務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置及對人員工作進(jìn)行分工，對安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問題。在開展經(jīng)濟(jì)活動的同時，對各部門計劃的實施詳情進(jìn)行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務(wù)開展問題、任務(wù)執(zhí)行誤區(qū)以及外出學(xué)習(xí)的內(nèi)容作為對會計人員的必要培訓(xùn)，從而促進(jìn)工作的展開。

4.考核評價

為了更好地引導(dǎo)和了解員工，找出組織運行過程中的低效率，明確組織的競爭力，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)的業(yè)績評估制度，適當(dāng)?shù)牟扇〖畲胧?，借以調(diào)動分部的積極性。那么財務(wù)經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績評價模式和評價指標(biāo)，以推動短期目標(biāo)的實現(xiàn)。同時組織相關(guān)財務(wù)部門開展常規(guī)性的分析工作，并將分析報告與最初確定的評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對，通過差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對評價對象業(yè)績優(yōu)劣做出客觀評判，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二、財務(wù)經(jīng)理日常主要工作

1.賬務(wù)處理

系統(tǒng)的分析財務(wù)狀況以及審核財務(wù)報表，對編制的合并報表進(jìn)行分析，尤其是各項財務(wù)指標(biāo)的說明，對資金的來源和使用的明細(xì)進(jìn)行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實可靠數(shù)據(jù)支撐。

2.稅務(wù)管理

對公司的稅收籌劃工作進(jìn)行管理，與稅務(wù)部門保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務(wù)核算體系，以達(dá)到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風(fēng)險的目的。把企業(yè)的實際情況與稅收籌劃相結(jié)合，并將稅收籌劃運用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營活動等涉稅事項中。在繳納稅款時，要盡可能的去利用預(yù)繳與結(jié)算之間的時間差，同時依照稅法對納稅期限的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動資金利息費用的支出。

3.成本控制

對于銷售部門而言，成本控制關(guān)鍵在于銷售計劃下對與銷售相關(guān)報銷費用的核準(zhǔn)；生產(chǎn)部門是以銷售計劃來制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實際情況進(jìn)行成本會計，按時對倉庫采取進(jìn)行存貨盤點，同時保證嚴(yán)格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門對耗材的使用進(jìn)行合理規(guī)劃；采購部門在生產(chǎn)計劃和耗材使用計劃的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)采購計劃，根據(jù)采購計劃審核采購合同，主要通過審核采購物資的數(shù)量和單價與計劃的差異、付款方式、發(fā)票開具情況等具體項，還要對日常費用的報銷進(jìn)行審核，加強(qiáng)大筆金額支出的控制力度，并做好績效的考核與評估。

4.預(yù)算管理

對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營損益分析和盈利進(jìn)行分析和預(yù)測。著眼于短期目標(biāo)首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算，主要包括短期的經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算（投資預(yù)算）和籌資預(yù)算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費用、利潤等各項預(yù)算。然后進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，即對利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表三大主表進(jìn)行預(yù)算。

5.資金管理

財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)做好日常營運資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快應(yīng)收賬款的回流，調(diào)整應(yīng)付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對各項應(yīng)收、應(yīng)付款項進(jìn)行嚴(yán)格審核，合理控制差旅報銷等費用的支出，主要負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)公司的采購花費以及其他支出，對重大支出項目需要上報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。在投資方面，提前做好相應(yīng)的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。

三、總結(jié)

財務(wù)經(jīng)理作為企業(yè)財務(wù)部門的實際責(zé)任人和決策者，其知識、理念、思維方式等都對企業(yè)的發(fā)展有著千絲萬縷的聯(lián)系。財務(wù)經(jīng)理必須突破傳統(tǒng)的財務(wù)視域，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，提升財務(wù)管理、公司治理、資本運營等各方面的運作能力，不斷提高經(jīng)營管理水平。

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