中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)成因分析

郭楠

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步以及社會(huì)穩(wěn)定都有重要作用。但是2008年金融危機(jī)之后，受到金融危機(jī)以及后金融危機(jī)的影響，大批的中小企業(yè)陷入經(jīng)營困境，甚至破產(chǎn)倒閉。分析導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的各種因素變得由為重要，以便有針對(duì)性地治理。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；影響因素

自2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)開始，導(dǎo)致大批中小企業(yè)在經(jīng)營管理方面面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)之中，甚至破產(chǎn)倒閉。由于財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)逐步顯現(xiàn)的過程，因此研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)成因是十分必要的。

據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，截止到2015年，我國中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)占我國注冊(cè)企業(yè)總數(shù)的99%，提供了75%的就業(yè)機(jī)會(huì)。為了進(jìn)一步幫助中小企業(yè)發(fā)展，我國政府也出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策，不斷加大支持力度。盡管如此，中小企業(yè)在不斷向前發(fā)展的同時(shí)，也面臨著一系列的難題，有來自外部大環(huán)境的，也有來自中小企業(yè)自身的，準(zhǔn)寫都在一定程度上制約著中小企業(yè)的發(fā)展。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)部因素

相對(duì)于企業(yè)整體外部環(huán)境而言，內(nèi)部的大部分因素都是能夠由企業(yè)管理者控制的。因此導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)部原因來看，正是由于內(nèi)部因素不協(xié)調(diào)，缺乏競爭力造成的，集中表現(xiàn)為企業(yè)管理的無能。

1.1治理結(jié)構(gòu)不健全

在我國，大多數(shù)中小企業(yè)是典型的合伙制、家族制或業(yè)主制，這樣的結(jié)構(gòu)使所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一。尤其是在家族制的企業(yè)中，各個(gè)機(jī)構(gòu)的設(shè)立大多只是一個(gè)空殼，到頭來還是由家族內(nèi)部人員控制。這樣就使企業(yè)的制度建設(shè)不夠嚴(yán)格、職責(zé)不分，也使各機(jī)構(gòu)之間的制衡關(guān)系喪失，這樣必然會(huì)影響企業(yè)目標(biāo)和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。在許多的中小企業(yè)中普遍存在者領(lǐng)導(dǎo)者憑個(gè)人主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策的現(xiàn)象，一些管理者一旦取得的一定的成功之后，就會(huì)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，增加投資，追求更大的利潤，而忽視了市場的需求和產(chǎn)品的生命周期，最后使自己陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。

1.2缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念

企業(yè)管理者的管理水平高低不同，中小企業(yè)的管理者大多將重心放在生產(chǎn)和銷售上，忽視財(cái)務(wù)管理的地位和作用，而且很多財(cái)務(wù)人員沒有受過專業(yè)的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)教育，缺乏全方位的會(huì)計(jì)知識(shí)和現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念、技術(shù)和方法，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的失真和落后的財(cái)務(wù)管理方法，使企業(yè)缺乏長期的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，不能對(duì)企業(yè)的籌資投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等做出長遠(yuǎn)的定位和科學(xué)的規(guī)劃。這制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3籌資困難導(dǎo)致缺乏資金

我國的中小企業(yè)一般規(guī)模較小、發(fā)展成熟度不高、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大、信用等級(jí)較低、國家的扶植力度較小、國家的信貸優(yōu)惠政策缺乏，加之中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的、完善的融資體系，而且中小企業(yè)大多為私營企業(yè)，有些銀行受到傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，不愿為中小企業(yè)提供貸款，而中小企業(yè)的投資渠道又相對(duì)單一，使得中小企業(yè)籌資能力差、資金缺乏，很容易導(dǎo)致在經(jīng)營過程中資金鏈斷裂，給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了重大的影響。

1.4缺乏科學(xué)的投資觀念

對(duì)于中小企業(yè)來說，由于自身的規(guī)模較小，貸款投資所占比重較大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大，這樣它們就會(huì)以盡快收回投資為主要目標(biāo)，缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃。另外，由于經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)都集中在管理者手中，他們主要通過主觀的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行決策，而財(cái)務(wù)人員很少參與到?jīng)Q策的過程當(dāng)中，這樣就缺少對(duì)投資項(xiàng)目的規(guī)模、建設(shè)周期、資金結(jié)構(gòu)以及資金來源的規(guī)劃，使投資帶有盲目性，這樣很容易導(dǎo)致投資失敗，甚至是企業(yè)破產(chǎn)。

1.5會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不健全

由于大多數(shù)中小企業(yè)都是私營性質(zhì)，且規(guī)模比較小，因此只設(shè)立簡單的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員也只要滿足最基本的費(fèi)用報(bào)銷、現(xiàn)金收支等會(huì)計(jì)要求，財(cái)務(wù)知識(shí)不全面，專業(yè)的財(cái)務(wù)信息分析能力缺乏。財(cái)務(wù)制度落后、缺少詳盡嚴(yán)格的財(cái)務(wù)章程，影響企業(yè)運(yùn)營。

另一方面，由于中小企業(yè)各方面因素的限制導(dǎo)致其很難吸引高水平、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，其原有的財(cái)務(wù)人員也得不到重視，基本沒有機(jī)會(huì)參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，只進(jìn)行簡單的記賬工作，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。

1.6財(cái)務(wù)控制薄弱且風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理水平低，經(jīng)常性的現(xiàn)金短缺或閑置，使資金周轉(zhuǎn)率下降，影響使用效率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，賒銷政策不合理，特別容易形成大量的壞賬和呆賬；存貨控制薄弱，缺乏采購計(jì)劃和定期檢查制度，使生產(chǎn)率下降；對(duì)固定資產(chǎn)管理不夠重視，一些設(shè)備常年運(yùn)行，卻極少進(jìn)行檢修和改良，使固定資產(chǎn)運(yùn)營效率下降，甚至引發(fā)安全事故，導(dǎo)致的巨額賠款可以拖垮企業(yè)。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的外部因素

導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的因素除了來自企業(yè)內(nèi)部的，還有來自企業(yè)外部的。外部因素大都是不可控的，主要有國家經(jīng)濟(jì)、政治或社會(huì)生活方面的政策或問題所帶來的系統(tǒng)性影響。

2.1國家宏觀經(jīng)濟(jì)狀況

國家的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況直接影響著中小企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況。如果某個(gè)行業(yè)正處在繁榮期，那么從事該行業(yè)的企業(yè)的經(jīng)營就能正常進(jìn)行，資金的周轉(zhuǎn)速度也就比較快；如果某個(gè)行業(yè)正處在衰退期，那么從事該行業(yè)的企業(yè)的運(yùn)營就會(huì)遭遇困難，企業(yè)也隨時(shí)都可能陷入困境。例如2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)就給中小企業(yè)帶來了沉重的打擊。

2.2國家宏觀政策

企業(yè)的運(yùn)營是在一定的宏觀政策下的大環(huán)境中開展的，國家的宏觀政策不僅影響著宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，也影響著企業(yè)自身。近些年來，盡管我國政府多次采取有利于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的調(diào)控政策和措施，但是，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在融資貸款、稅收等方面都存在著許多不平等的政策。此外，中小企業(yè)由于有很多的限制，使得其獲得相關(guān)政策信息具有滯后性，制約著中小企業(yè)及時(shí)做出調(diào)整。

2.3競爭對(duì)手

當(dāng)今市場競爭越來越激烈，各個(gè)中小企業(yè)隨時(shí)面臨著來自競爭對(duì)手的威脅和挑戰(zhàn)。競爭對(duì)手可能會(huì)利用新技術(shù)提高生產(chǎn)效率，增加利潤；也可能開發(fā)新產(chǎn)品來淘汰市場上的老產(chǎn)品；還可能改變生產(chǎn)工藝，提高商品的質(zhì)量等等。

除了以上所述因素外，還有其他因素，如：自然環(huán)境、消費(fèi)者趨向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，這些都能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生威脅，從而誘導(dǎo)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。外部環(huán)境是每個(gè)企業(yè)都要面對(duì)的，外部環(huán)境變化不能通過自身的努力消除，企業(yè)只能時(shí)刻做好準(zhǔn)備、審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)根據(jù)外部環(huán)境的變化做出相應(yīng)對(duì)策、調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)。

參考文獻(xiàn)：

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