審計(jì)面臨的問(wèn)題及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策探究

谷繼澤

摘 要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體改革和發(fā)展，使各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，為了使相關(guān)事業(yè)單位更好的發(fā)展，必須完善相關(guān)的體系和政策，做好一定的審計(jì)工作，立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行全面的管理。對(duì)于資源的利用和整合包括對(duì)資金的合理分配，是保證長(zhǎng)治久安的關(guān)鍵。隨著管理體系的不斷完善，傳統(tǒng)的審計(jì)模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)無(wú)法起到有效的作用，為了保證內(nèi)部運(yùn)行的高效有序，審計(jì)方面的相關(guān)工作必須做好更新和完善，融入創(chuàng)新的思維與社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)。審計(jì)工作的開(kāi)展，在一定程度上會(huì)遇到阻礙和問(wèn)題，本文對(duì)審計(jì)工作面臨的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，以提高相關(guān)部門(mén)的審計(jì)管理水平，使單位內(nèi)部管理更加完善。

關(guān)鍵詞：審計(jì)；問(wèn)題；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、前言

各行各業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)審計(jì)工作，審計(jì)的有效運(yùn)行能夠保證相關(guān)單位部門(mén)內(nèi)部的有序性，使各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)工作逐漸受到更高的認(rèn)可和支持，主要是通過(guò)相關(guān)的政策和體系，結(jié)合相關(guān)部門(mén)的具體工作實(shí)際，以國(guó)家法律、法規(guī)為基本依據(jù)，保證更好的進(jìn)行資金的運(yùn)用和管理，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化，對(duì)資源進(jìn)行有效整合，降低相關(guān)的成本，以保證相關(guān)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工作的合理化。技術(shù)的不斷發(fā)展使得審計(jì)工作面臨一定的挑戰(zhàn)，為了更好的達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，相關(guān)部門(mén)必須對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行完善，對(duì)于工作中存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并尋求解決的方法，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，做好一定的風(fēng)險(xiǎn)方法工作。

二、審計(jì)工作面臨的問(wèn)題分析

第一，在審計(jì)制度和管理體系方面，存在一定的不足和缺陷，有待于進(jìn)一步完善。在我國(guó)審計(jì)發(fā)展的短短幾年里，審計(jì)相關(guān)工作得到了順利的推廣，但在制度方面并不全面，并不能形成一套完整有效的內(nèi)部審計(jì)體系。對(duì)于不同的行業(yè)，審計(jì)工作存在一定的區(qū)別性，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的制度和形式進(jìn)行靈活的運(yùn)用。就目前的審計(jì)管理現(xiàn)狀而言，在制度方面并不能為審計(jì)工作提供全面的保障，并不能對(duì)審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和約束，以至于相關(guān)的審計(jì)人員并不按照法律規(guī)章制度刑事，存在一定的制度漏洞，使得審計(jì)人員在履行相關(guān)工作職責(zé)時(shí)存在逃避責(zé)任的現(xiàn)象，由此使得審計(jì)方面相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)加大。對(duì)于不同的部門(mén)，其財(cái)務(wù)賬戶相對(duì)獨(dú)立，一般是分開(kāi)進(jìn)行管理和核算，在整體管理工作的銜接上存在一定的不足，使得管理人員并不清楚實(shí)際的細(xì)節(jié)，對(duì)于明細(xì)賬并不了解，只能看到總賬的相關(guān)記錄，使得對(duì)財(cái)務(wù)的管理工作存在遺漏，不利于審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

第二，在審計(jì)的環(huán)境和設(shè)施基礎(chǔ)方面，并不能達(dá)到審計(jì)工作的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)人員在進(jìn)行工作時(shí)存在一定的阻礙。對(duì)部分單位和部門(mén)來(lái)說(shuō)，在工作的職責(zé)和權(quán)限方面并沒(méi)有明確的區(qū)分，責(zé)任落實(shí)不到位，管理體系存在一定的缺陷，使得審計(jì)工作很難順利進(jìn)行。相關(guān)的管理者對(duì)審計(jì)方面的知識(shí)較為匱乏，并不具有足夠的審計(jì)意識(shí)，在配合審計(jì)工作方面存在問(wèn)題，加大審計(jì)人員的工作難度，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。另外，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在相關(guān)軟件和通信方面的技術(shù)不斷提高，部分審計(jì)部門(mén)在軟件設(shè)置上存在問(wèn)題，并不能很好的結(jié)合實(shí)際的審計(jì)工作。在軟件的更新和研發(fā)方面存在一定的滯后性，無(wú)法適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，使得審計(jì)方面的水平進(jìn)步速度緩慢，阻礙審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

第三，在審計(jì)工作內(nèi)部人員的專(zhuān)業(yè)能力和素質(zhì)方面較為欠缺，存在較大的提升空間。對(duì)于不同的行業(yè)和部門(mén)，審計(jì)工作存在不同的要求，相關(guān)的審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的工作流程和內(nèi)容有足夠的了解，才能更好的進(jìn)行監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。為了使審計(jì)監(jiān)督工作、評(píng)價(jià)工作、咨詢工作以及服務(wù)工作得到更好的提升，對(duì)審計(jì)人員就要提出更高的要求。相關(guān)人員應(yīng)具備一定的解決問(wèn)題的能力，及時(shí)從工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并結(jié)合自身的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，尋找最為有效合適的解決方法。審計(jì)人員除了具備一定的審計(jì)知識(shí)以外，在會(huì)計(jì)、管理等方面也應(yīng)具有一定的了解，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，通過(guò)創(chuàng)新性思維對(duì)工作的相關(guān)方法和模式進(jìn)行創(chuàng)新。在實(shí)際工作中，很多審計(jì)人員并不具備足夠的專(zhuān)業(yè)能力，使審計(jì)工作的質(zhì)量存在欠缺，無(wú)法保證工作效率。

第四，在審計(jì)工作的范圍和執(zhí)行力度方面，存在一定的局限性，無(wú)法滿足行業(yè)發(fā)展的需要。很多單位和部門(mén)并沒(méi)有充分意識(shí)到審計(jì)工作的重要性，對(duì)相關(guān)制度并不能完全落實(shí)，使得審計(jì)工作涉及的范圍過(guò)于狹窄，達(dá)不到全面管理和監(jiān)督的目的。在執(zhí)行相關(guān)審計(jì)工作時(shí)，部分管理者只是為了應(yīng)付上級(jí)，并沒(méi)有結(jié)合單位的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)等問(wèn)題，有效的做好全面審計(jì)。審計(jì)制度的落實(shí)需要全體人員的共同努力，在實(shí)際工作中，相關(guān)部門(mén)并沒(méi)有指定詳細(xì)的工作目標(biāo)，在職責(zé)分工方面存在不足，使審計(jì)達(dá)不到預(yù)期效果。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

第一，對(duì)審計(jì)的相關(guān)制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行完善，保證審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，使工作設(shè)置和職責(zé)分工更加明確。對(duì)于審計(jì)部門(mén)，應(yīng)與財(cái)務(wù)、監(jiān)察以及紀(jì)檢等部門(mén)分開(kāi)進(jìn)行，單獨(dú)管理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者做好管理工作。在審計(jì)制度方面，應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際不斷進(jìn)行完善，使審計(jì)涉及的范圍更加廣泛，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范。在審計(jì)工作中，做好監(jiān)督、評(píng)價(jià)以及報(bào)告等工作，使審計(jì)工作的內(nèi)容和結(jié)果更加透明。另外，在反饋制度方面也要進(jìn)行完善，及時(shí)收集相關(guān)反饋信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題和不足，結(jié)合相關(guān)的審計(jì)結(jié)果，逐漸完善審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，提高審計(jì)工作的效率。

第二，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，拓寬相關(guān)人員的知識(shí)范圍，保證相關(guān)審計(jì)工作的有效性。隨著網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)成為工作的一部分，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)組織審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其計(jì)算機(jī)水平，充分的利用審計(jì)方面的軟件，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，做好信息搜集和分析工作，培養(yǎng)審計(jì)人員的綜合能力和素質(zhì)，結(jié)合相關(guān)部門(mén)的實(shí)際工作特點(diǎn)，做好內(nèi)部控制和管理工作。另外，對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇，突出重點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，充分對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行利用，結(jié)合相關(guān)工作情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，提高審計(jì)人員的自身能力。

第三，明確審計(jì)工作的具體對(duì)象，使審計(jì)工作更加全面，提高審計(jì)工作的執(zhí)行力度。審計(jì)工作主要是分析相關(guān)單位的績(jī)效和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對(duì)前潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防范，保證相關(guān)單位的效益。審計(jì)人員在進(jìn)行工作之前，必須明確審計(jì)對(duì)象的具體情況，清楚審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容和方向，結(jié)合審計(jì)的相關(guān)資源，進(jìn)行充分的利用。審計(jì)工作必須與實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)相關(guān)部門(mén)的具體情況，對(duì)于重大問(wèn)題應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行管理，落實(shí)相關(guān)的制度，保證審計(jì)工作的執(zhí)行力度。對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做好分析工作，明確事情的具體原因，并將結(jié)果反饋給相關(guān)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者，通過(guò)共同的努力，尋找最佳的解決辦法。在進(jìn)行工作時(shí)，應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任，以便于更快的找到責(zé)任人，提高解決事情的速度。在審計(jì)工作的整個(gè)過(guò)程中，應(yīng)做好事前規(guī)劃工作，并進(jìn)行落實(shí)，在事中應(yīng)做好考核和監(jiān)督工作，完善整個(gè)工作流程。

四、結(jié)語(yǔ)

審計(jì)工作的有效進(jìn)行，除了相關(guān)審計(jì)人員的努力之外，其他工作人員也應(yīng)做好配合工作，提供良好的審計(jì)環(huán)境，保證審計(jì)人員能夠全面的進(jìn)行檢查和核實(shí)工作，對(duì)相關(guān)內(nèi)容起到一定的監(jiān)督作用。在工作評(píng)價(jià)過(guò)程中，要本著客觀公正的原則，結(jié)合工作的具體情況進(jìn)行分析，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，為管理者提供一定的決策建議，更好的保證相關(guān)部門(mén)的工作質(zhì)量和效率。通過(guò)審計(jì)工作，可以更好的防范風(fēng)險(xiǎn)，保證相關(guān)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)利益。

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