劉梅

摘 要 近年來(lái)，我國(guó)相繼發(fā)生了許多資金安全事故，如何確保資金安全管理，是每個(gè)企業(yè)必須重視和不可回避的問(wèn)題，文章從企業(yè)的資金安全管理現(xiàn)狀入手，提出了加強(qiáng)資金安全管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 資金；安全；管理

資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金安全管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大，在現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展中，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，資金安全隱患不斷增大，因此，如何確保資金安全是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。

一、企業(yè)資金安全管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)內(nèi)部控制度不嚴(yán)密，執(zhí)行不到位

制度是規(guī)范一個(gè)行為的標(biāo)準(zhǔn)，是工作行為得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在社會(huì)飛速發(fā)展的今天，一個(gè)良好的制度對(duì)于工作的順利開(kāi)展有著決定性作用。尤其是對(duì)于資金管理而言，內(nèi)部制度的完善與否直接影響到整個(gè)資金管理安全。盡管各企業(yè)都制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但隨著資金管理手段的改革，集中支付、電子銀行、會(huì)計(jì)電算化等的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的內(nèi)控制度已不能完全適應(yīng)現(xiàn)代形勢(shì)下的資金管理工作，迫切需要加以完善。另一方面，在制度執(zhí)行上還存在薄弱環(huán)節(jié)：一是資金決策和籌劃制度不健全，存在資金的籌劃和決策工作缺乏統(tǒng)籌兼顧和綜合平衡，給資金安全留下隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。有些企業(yè)未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施，一些企業(yè)未將空白支付憑證作為重要憑證加以管理，領(lǐng)用和核銷(xiāo)制度不嚴(yán)格，出庫(kù)后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對(duì)賬制度未落實(shí)，一些單位未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)賬工作不及時(shí)、不認(rèn)真、流于形式；四、資金的收支無(wú)規(guī)范性的操作規(guī)程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無(wú)信息反饋，資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中存在很大風(fēng)險(xiǎn)性。由于在制度執(zhí)行上存在以上等各方面的問(wèn)題，使得資金安全管理制度流于形式。

2.部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視資金管理工作，管理人員資金安全意識(shí)不強(qiáng)

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把主要工作精力放在安全生產(chǎn)上，忽視了資金安全的重要性，他們認(rèn)為生產(chǎn)上出事才是大事，而資金管理是財(cái)務(wù)的事情，沒(méi)有足夠認(rèn)識(shí)加強(qiáng)資金安全管理的重要性。另外，有些企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理了解得很少，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。資金安全的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄就容易導(dǎo)致管理行為上的疏忽、內(nèi)部管理上的松懈，給資金的安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

3.外部風(fēng)險(xiǎn)

目前，外部風(fēng)險(xiǎn)主要包含網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)和失竊兩種。近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，各種新技術(shù)、新設(shè)備所引起的盜竊風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，尤其是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷普及的今天，一些不法分子利用網(wǎng)絡(luò)的便捷不斷的對(duì)企業(yè)的管理系統(tǒng)進(jìn)行破壞，使得資金容易失竊，給企業(yè)管理工作帶來(lái)一定的影響。2016年春節(jié)前，農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行均爆出票據(jù)案件，其中農(nóng)行涉及風(fēng)險(xiǎn)金額達(dá)39.15億元，案件中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是紙質(zhì)的票據(jù)被換成了報(bào)紙，這就是資金管理過(guò)程中的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，值得深思和考慮。

二、資金安全管理措施

在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關(guān)管理工作，就必須要做好事先預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督三個(gè)方面的問(wèn)題。其中最為重要的是要做到未雨綢繆和防患于未然，在目前的工作中，我們的資金安全問(wèn)題很大一部分都是由于資金管理制度不完善和外部風(fēng)險(xiǎn)等原因造成的，為此，要想做好資金安全管理，也需要從這幾個(gè)方面入手去完善和優(yōu)化。

1.建立健全資金制度，細(xì)化嚴(yán)控各項(xiàng)資金安全管理內(nèi)容

制度是行動(dòng)的基礎(chǔ)。資金管理需要通過(guò)完善的制度把精細(xì)的管理具體運(yùn)用到資金流轉(zhuǎn)的每個(gè)步驟，具體做到：

（1）是強(qiáng)化公司資金決策和籌劃制度。資金的決策和籌劃是根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、分配和監(jiān)督的方案，公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)以及生產(chǎn)、銷(xiāo)售、供應(yīng)等部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與議論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可靠的最佳方案。資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的損失。

（2）加強(qiáng)銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印章的管理。在購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用各類(lèi)銀行支票、銀行匯票、承兌匯票時(shí)，必須進(jìn)行詳細(xì)登記。必須每月定期對(duì)登記表進(jìn)行核查。有價(jià)證券必須嚴(yán)格登記和妥善保管，并保證與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期點(diǎn)驗(yàn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，至少每月組織清點(diǎn)一次。企業(yè)印鑒在任何情況下都必須分別由兩名財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管和持有。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要不怕麻煩，嚴(yán)格印章管理制度，如特殊情況必須將印鑒帶出外地辦事，也必須有兩人分別持有和操作。

（3）加強(qiáng)賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。每月月末出納應(yīng)及時(shí)通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)或其他方式進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)務(wù)相關(guān)人員在月末應(yīng)當(dāng)通過(guò)電話(huà)或其他有效形式向銀行詢(xún)問(wèn)銀行賬戶(hù)余額，財(cái)務(wù)核查人員每月或不定期到開(kāi)戶(hù)銀行核實(shí)銀行賬戶(hù)余額。銀行對(duì)賬單務(wù)必要求相關(guān)人員親自去銀行取回，或銀行寄給會(huì)計(jì)簽收，出納必須回避。銀行余額調(diào)節(jié)表必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制和審核，并逐級(jí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)于調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，必須逐一核實(shí)，逐筆清理。出納人員必須每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日結(jié)出余額，日清月結(jié)。并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。如出現(xiàn)不一致，必須立即查找原因。

（4）嚴(yán)格資金保管制度。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，要嚴(yán)格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜、挪用等問(wèn)題。對(duì)閑置資金，應(yīng)按規(guī)定由兩人以上共同辦理定期存款，并履行審批手續(xù)；辦理存款續(xù)存時(shí)，應(yīng)先轉(zhuǎn)后存，不能直接辦理轉(zhuǎn)存續(xù)存，防止出現(xiàn)資金挪用等問(wèn)題。

（5）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各級(jí)資金管理部門(mén)和人員，一定要有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員必須遵守內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離，切實(shí)做到相互監(jiān)督、相互制約。

2.明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)資金管理責(zé)任

實(shí)行總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，成立本企業(yè)資金管理專(zhuān)項(xiàng)組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）是企業(yè)資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)資金的安全與使用效益負(fù)第一領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師在資金管理上對(duì)總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）負(fù)責(zé)，對(duì)資金管理負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資金管理相關(guān)崗位人員職責(zé)，分級(jí)負(fù)責(zé)，層層把關(guān)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)部門(mén)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任和相關(guān)法律法規(guī)教育，定期組織多種形式的有關(guān)資金安全管理的專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，可以?xún)?nèi)部互學(xué)討論，也可以邀請(qǐng)專(zhuān)家講課，牢固樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律的會(huì)計(jì)職業(yè)道德榮辱觀，抵御誘惑，防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)網(wǎng)上銀行管理

要加強(qiáng)網(wǎng)上銀行及系統(tǒng)軟件安全管理，使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)須設(shè)定經(jīng)辦人員和復(fù)核人員兩個(gè)崗位或以上，并授予不同的業(yè)務(wù)權(quán)限，設(shè)定各自的操作密碼。加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的U盾操作和管理，出納持有的U盾必須與審核付款使用的U盾完全分離，分別保管。使用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該系統(tǒng)操作的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“操作授權(quán)兩分離”的原則，嚴(yán)禁一人包辦業(yè)務(wù)操作與授權(quán)。要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的操作，對(duì)U盾應(yīng)視同財(cái)務(wù)印鑒使用和保管，實(shí)行“專(zhuān)人使用、專(zhuān)人保管、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、操作授權(quán)分離”的原則。如U盾丟失，應(yīng)與銀行方面聯(lián)系掛失止付，迅速查明原因，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。每臺(tái)計(jì)算機(jī)要安裝病毒防火墻，定期殺毒，定期使用大容量移動(dòng)硬盤(pán)拷貝數(shù)據(jù)歸檔儲(chǔ)存。

總之，資金安全管理是目前資金運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的普遍性問(wèn)題，確保資金安全是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程，只有增強(qiáng)安全理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度，才能從根本上杜絕資金安全問(wèn)題，提高資金管理效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]淺談發(fā)電企業(yè)資金安全管理.財(cái)經(jīng)界.2013年第9期.

[2]淺析如何加強(qiáng)資金安全管理.中國(guó)經(jīng)貿(mào).2013年第7期.