李櫓楠

摘 要：隨著企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展，對內(nèi)部管理水平也提出更高的要求。然而現(xiàn)行集團(tuán)內(nèi)部管理工作中仍有較多弊病存在，尤其在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面更為突出，要求財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作不斷強(qiáng)化。本文將對集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理 策略 保障措施

作為具有集團(tuán)產(chǎn)業(yè)、金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的財(cái)務(wù)公司，其強(qiáng)調(diào)在組織形式上以金融資本、產(chǎn)業(yè)資本進(jìn)行融合，這種機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式本身強(qiáng)調(diào)產(chǎn)融結(jié)合，涵蓋較多不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素。若在內(nèi)部管理中未能對這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制，很容易為企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。 因此，本文對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理研究，具有十分重要的意義。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理過程中，本身需考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題。盡管近年來集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在內(nèi)部管理上不斷強(qiáng)化，但仍表現(xiàn)出較多風(fēng)險(xiǎn)管理問題。首先，財(cái)務(wù)公司未做好定位工作，業(yè)務(wù)發(fā)展中忽視風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)公司一般將功能表現(xiàn)為“兩個(gè)不足、一個(gè)不比”層面。從其中的“立足”看，要求立足于企業(yè)、立足法規(guī)，開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。但較多大集團(tuán)企業(yè)多需將部分資金需求由銀行承擔(dān)，甚至有多家銀行為集團(tuán)提供資金保障，財(cái)務(wù)公司多停留在“見縫插針”層面，與立足于企業(yè)的要求相背離。

其次，從資金管理問題看。集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)公司在作用上集中表現(xiàn)為籌措資金、資金結(jié)算、資金分配與資金流動(dòng)控制等方面，可為企業(yè)內(nèi)部決策提供支撐。然而的集體企業(yè)、財(cái)務(wù)公司本身為不同利益主體，這樣在實(shí)際開展資金管理工作中，很難保證得到內(nèi)部的支持。

最后，內(nèi)部控制問題以及違規(guī)操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題?，F(xiàn)行部分財(cái)務(wù)公司在金融操作過程中，多有較多違規(guī)行為存在，如抬高利率、高風(fēng)險(xiǎn)金融活動(dòng)以及超范圍行為等，加上機(jī)構(gòu)管理水平較低，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)行較多財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營管理中，為滿足經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大等要求，多會采取成立子公司方式，其帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)問題極為明顯。另外，集團(tuán)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會作用也發(fā)揮出來。對于財(cái)務(wù)公司中短期投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并未給予足夠的重視，這便導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸加劇。此外，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債期限結(jié)構(gòu)問題等，也都將成為風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略

（一）財(cái)務(wù)公司的準(zhǔn)確定位

針對當(dāng)前財(cái)務(wù)公司定位不準(zhǔn)確等問題，應(yīng)注意在成立財(cái)務(wù)公司之處便需對其職能進(jìn)行明確，包括存貸款業(yè)務(wù)、資金結(jié)算以及“內(nèi)部銀行”服務(wù)的提供等。在實(shí)際運(yùn)作中，可直接將與集團(tuán)產(chǎn)業(yè)契合的金融產(chǎn)品推出，保證其的自身的資金管控、中間業(yè)務(wù)、融資渠道等各方面職能凸顯出來。同時(shí)在定位過程中，應(yīng)注意明確其基本服務(wù)對象，主要以集團(tuán)成員單位為主，保證金融服務(wù)功能得以落實(shí)。另外，在財(cái)務(wù)公司功能發(fā)揮中，應(yīng)注意為滿足金融業(yè)發(fā)展需求，需在業(yè)務(wù)創(chuàng)新上不斷加強(qiáng)，針對不同需求構(gòu)建相應(yīng)的發(fā)展模式。如對于制造行業(yè)，其財(cái)務(wù)公司可提供的相應(yīng)業(yè)務(wù)主要表現(xiàn)在設(shè)備貸款方面。再如消費(fèi)品行業(yè)，可直接將消費(fèi)貸款提供給集團(tuán)成員。

（二）財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制機(jī)制的完善

為使財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)一步提高，要求在內(nèi)部控制制度上不斷健全。具體完善過程中主要需考慮到責(zé)任分工問題，如在總體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定上，應(yīng)由董事會負(fù)責(zé)，對風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行確定，并結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)報(bào)告提出具體的解決措施。再如管理層方面，其在職責(zé)上主要表現(xiàn)為對董事會決策進(jìn)行落實(shí)，明確基本的風(fēng)險(xiǎn)識別與管理程序等。而監(jiān)事會則需對董事會、管理層活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。而其他各部門也需按照相關(guān)的管理制度，落實(shí)其職責(zé)的基礎(chǔ)上進(jìn)行協(xié)作，這樣才可達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。另外，在內(nèi)部控制機(jī)制完善中需進(jìn)行激勵(lì)約束機(jī)制的構(gòu)建，其可作為風(fēng)險(xiǎn)管理的“外力”，主要強(qiáng)調(diào)將風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范納入到企業(yè)文化中，使人員在風(fēng)險(xiǎn)意識上不斷強(qiáng)化，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理效率的進(jìn)一步提升。

三、結(jié)束語

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部公司發(fā)展中需考慮的重要問題。實(shí)際開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，立足于現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)的解決策略，包括財(cái)務(wù)公司的準(zhǔn)確定位、內(nèi)部控制機(jī)制的完善以及資金風(fēng)險(xiǎn)合理控制等，以此促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司長足發(fā)展。

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