李寶慶+李嵐

摘 要：金融是扶貧的主要力量，在我國當(dāng)前實施“精準(zhǔn)扶貧”的背景下，金融扶貧是否達(dá)到了“精準(zhǔn)”，需要構(gòu)建科學(xué)的績效評價指標(biāo)體系和評價模型進行衡量。為此，本文結(jié)合金融扶貧績效評價的實際，將平衡計分卡理論中傳統(tǒng)的指標(biāo)維度修正為社會、經(jīng)濟、管理、生態(tài)四個維度，建立了金融扶貧績效的33項評價指標(biāo)，并按照層次分析法對各項評價指標(biāo)進行了賦值、權(quán)重分配和標(biāo)準(zhǔn)化，構(gòu)建了金融扶貧績效評價的指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上，采用多層次模糊綜合評判法，創(chuàng)建了金融扶貧績效評價的數(shù)學(xué)模型，以寧夏六盤山集中連片特困地區(qū)作為典型樣本進行了應(yīng)用分析。最后，提出了建立和完善金融扶貧績效評價機制的相關(guān)對策建議。

關(guān)鍵詞：金融扶貧；平衡計分卡；評價模型

中圖分類號：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（4）-0060-05

一、引言

近年來，“粗放式”、“漫灌式”金融扶貧模式的邊際效用已呈顯著遞減趨勢，如何合理配置資源，使金融更好地為扶貧攻堅服務(wù)，有效幫助貧困人口減貧脫貧，是現(xiàn)階段金融扶貧工作實踐面臨的一大難題?！熬珳?zhǔn)扶貧”理念的提出不僅為新形勢下的扶貧開發(fā)指明了方向，也為金融扶貧模式的轉(zhuǎn)變提供了一種新的思路。但是，金融扶貧是否達(dá)到了“精”與“準(zhǔn)”，是否達(dá)到了資源的最優(yōu)配置和最佳效果，必須用科學(xué)的評價方法來證明。因此，進行精準(zhǔn)扶貧背景下的金融扶貧績效評價研究，有利于提高金融扶貧的針對性和有效性，對于完善金融扶貧機制、深化精準(zhǔn)扶貧模式，進而如期完成脫貧攻堅戰(zhàn)略任務(wù)，具有重要的理論和實踐價值。

本文認(rèn)為，金融精準(zhǔn)扶貧的績效應(yīng)有廣義和狹義之分。廣義的金融扶貧績效應(yīng)從社會、經(jīng)濟、管理和生態(tài)效益等維度進行綜合評價。狹義的精準(zhǔn)扶貧績效則是針對扶貧項目個體而言，評價單個扶貧項目實施的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及最終項目目標(biāo)是否達(dá)成。本文主要是針對廣義的金融精準(zhǔn)扶貧績效進行研究，即構(gòu)建一定的指標(biāo)體系和分析模型，研究金融扶貧是否通過科學(xué)合理的手段，精確瞄準(zhǔn)和確定扶貧的目標(biāo)地區(qū)和人口，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合扶貧對象實際需求，經(jīng)濟高效地投放金融扶貧資源，幫助其實現(xiàn)減貧脫貧，并且為貧困地區(qū)和貧困人口的可持續(xù)發(fā)展帶來了積極的影響。

二、文獻(xiàn)綜述

國外的研究主要立足于具體扶貧項目績效和政府綜合扶貧績效，F(xiàn)lynn（1997）提出了“4E”原則，即扶貧項目績效評價指標(biāo)包括經(jīng)濟（economy）、效率（efficient）、公平（equity）和效能（effectiveness）等方面。世界銀行（2009）為了對政府扶貧績效進行研究和評價，按照“可持續(xù)發(fā)展”理念，分別確定了經(jīng)濟、社會、環(huán)境三個維度作為研究的切入點，通過選取一系列指標(biāo)開展了相關(guān)研究及分析評價。亞洲開發(fā)銀行（2011）也立足于經(jīng)濟、社會、環(huán)境效應(yīng)三個維度，從目標(biāo)與效果的相關(guān)性、資金使用的效率性、發(fā)展的可持續(xù)性等方面對扶貧項目進行了系統(tǒng)評價，其評價體系相對全面，包括扶貧資金從生效益等方面確立了評價指標(biāo)體系，并通過指標(biāo)間的博弈對我國農(nóng)村扶貧資金效率進行了研究。

從已有的研究看，目前國內(nèi)外對于扶貧績效的研究僅限于政府財政專項扶貧資金、國際組織有關(guān)基金支持的扶貧項目或?qū)徲嫴块T對扶貧資金的事后審計評價等方面，而在金融扶貧績效評價方面尚未有專門的研究，尤其是沒有系統(tǒng)地構(gòu)建有關(guān)金融扶貧績效評價的研究框架、指標(biāo)體系和分析模型。基于此，本文在全面深入分析國內(nèi)外關(guān)于績效評價研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，針對目前金融扶貧績效中存在的問題，將傳統(tǒng)的平衡計分卡研究方法進行了修正，并按照層次分析法對各項評價指標(biāo)進行賦值、權(quán)重分配和標(biāo)準(zhǔn)化，進而構(gòu)建金融扶貧績效評價指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上，采用多層次模糊綜合評判法，創(chuàng)建金融扶貧績效評價的數(shù)學(xué)模型，選取典型樣本進行應(yīng)用分析。最后，提出建立和完善金融扶貧績效評價機制的相關(guān)對策建議，以期對精準(zhǔn)扶貧背景下金融扶貧績效評價理論和實踐提供有益參考。

三、基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價體系的構(gòu)建

（一）金融扶貧資金績效評價指標(biāo)的篩選

本文對金融扶貧績效評價指標(biāo)的選取，主要參考寧夏回族自治區(qū)“五優(yōu)化兩對接”普惠金融工程，這一工程由中國人民銀行銀川中心支行于2014年5月正式啟動，目的在于全面優(yōu)化對扶貧開發(fā)、弱勢群體、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、小微企業(yè)和科技文化五大板塊的金融服務(wù)，實現(xiàn)金融機構(gòu)信貸支持與人民銀行貨幣政策、財政扶持政策的有效對接，以全面提升金融服務(wù)的覆蓋面和滲透率。指標(biāo)通過結(jié)合金融扶貧的特征對傳統(tǒng)平衡計分卡財務(wù)績效、客戶層面、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個指標(biāo)維度的修正，涵蓋了社會績效、經(jīng)濟績效、管理績效、生態(tài)績效四個維度的28項指標(biāo)，以及5項修正指標(biāo)。

（二）金融扶貧資金績效評價指標(biāo)權(quán)重的確定

本文所構(gòu)建的評價指標(biāo)體系由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩類指標(biāo)組成，見表1。指標(biāo)權(quán)重的賦值采用層次分析法。

四、金融扶貧績效評價指標(biāo)體系及分析模型的應(yīng)用——以寧夏六盤山集中連片特困地區(qū)為例

（一）金融扶貧績效評價指標(biāo)體系及分析模型的應(yīng)用

由于全國貧困地區(qū)金融扶貧績效評價平衡計分卡指標(biāo)體系中的數(shù)據(jù)采集難度極大，為了實證檢驗金融扶貧績效評價指標(biāo)體系及客觀評價模型的應(yīng)用，本文選取了貧困度非常集中、代表性較強的寧夏回族自治區(qū)六盤山集中連片特困地區(qū)作為應(yīng)用檢驗典型樣本，并將選取的2011-2015年的28項基本指標(biāo)和5項修正指標(biāo)數(shù)據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)化參數(shù)進行標(biāo)準(zhǔn)化，如表2所示：

（二）評價結(jié)論

根據(jù)利用平衡計分卡指標(biāo)體系和分析模型對金融扶貧績效評價所得出的總體結(jié)果看，“十二五”期間寧夏六盤山集中連片特困地區(qū)的金融扶貧工作績效整體上呈逐年上升之勢，其中2011—2014年增長趨勢較緩且不夠穩(wěn)定，國家精準(zhǔn)扶貧戰(zhàn)略實施之后的2014—2015年績效增長最為顯著且明顯加速。

從四個維度定量指標(biāo)看，五年間金融扶貧的社會績效和經(jīng)濟績效明顯，整體上呈逐年上升趨勢，2015年績效最佳，說明評價期內(nèi)由于貧困地區(qū)金融扶貧資金投入增長率、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入增長率、擁有金融服務(wù)增長率、固定資產(chǎn)投資增長率等指標(biāo)的不斷上升，使貧困人口的物質(zhì)生活得到改善，貧困人口的減少率、人均純收入增長率、就業(yè)增長率、人均住行消費支出增長率和適齡兒童入學(xué)率等指標(biāo)也隨之明顯上升。但是，在評價期內(nèi)，管理績效和生態(tài)績效效果不佳，2015年分別排在第4和第3的位置，較2014年明顯下降。從具體指標(biāo)分析原因，主要是因為扶貧資金的到位率、扶貧資金使用率在2013—2015年增長趨勢明顯減緩，且貧困地區(qū)的基本農(nóng)田面積增長率、森林覆蓋面積增長率、水土流失面積減少率也呈下滑之勢，說明金融扶貧資金的“瞄準(zhǔn)度”不夠、使用效率不高，在一定程度上沒有精準(zhǔn)地支持農(nóng)林等貧困地區(qū)主要產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而且對貧困地區(qū)生態(tài)環(huán)境改善的貢獻(xiàn)度也不高。

從定性指標(biāo)來看，貧困人口對扶貧資金投入的主觀滿意度較高，并且五年來呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢，說明貧困人口對國家扶貧開發(fā)政策以及金融扶貧的績效持肯定態(tài)度，五年來金融扶貧資源的投入使貧困人口的物質(zhì)生活、精神生活都有了較大的改善。

五、關(guān)于建立和完善金融扶貧績效評價機制的對策建議

（一）建立金融扶貧績效科學(xué)長效的監(jiān)測評價機制

按照管理學(xué)理論，金融扶貧績效評價不可能是一時、一事的，必須按照循環(huán)、持續(xù)、長效的原則，方能確?？冃гu價結(jié)論的客觀性、科學(xué)性和可參考性。為此，應(yīng)建立科學(xué)長效的金融扶貧績效監(jiān)測和評價機制。一是堅持全過程監(jiān)測評價。即制定規(guī)范化的程序，對金融扶貧資源的考察、投入、使用、管理和效果等進行“事前”、“事中”和“事后”全過程監(jiān)測和評價。二是堅持及時糾偏補弊。應(yīng)通過監(jiān)測評價及時發(fā)現(xiàn)和糾正金融扶貧過程中出現(xiàn)的問題和偏差，并輔之以定期的研討“會診”制度，既解決問題，又推廣經(jīng)驗。三是堅持持續(xù)監(jiān)測評價。對金融扶貧的績效不僅要注重整個實施過程，而且要關(guān)注其后續(xù)影響，尤其是對經(jīng)濟、社會、生態(tài)發(fā)展等帶來的長期效應(yīng)，使金融扶貧績效評價更具全局性。四是堅持扶貧退出制度。開展評價的目的不僅是為了提升金融扶貧的績效，而且應(yīng)判斷是否適時退出對貧困地區(qū)和貧困人口的傾斜支持，畢竟普惠或特惠的金融資源是稀缺的，有的資源還是準(zhǔn)公共產(chǎn)品。一旦經(jīng)評價后認(rèn)為扶貧對象已經(jīng)脫貧致富并邁上發(fā)展的正軌，就應(yīng)更多地使用市場化的金融手段對其進行繼續(xù)支持。

（二）促進金融扶貧績效評價成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用

金融扶貧績效評價的目標(biāo)應(yīng)是多重的，主要表現(xiàn)在五個方面：一是反映金融扶貧績效評價結(jié)果；二是發(fā)現(xiàn)和糾改問題，促進金融扶貧效率不斷提升；三是作為對金融機構(gòu)參與扶貧及承擔(dān)社會責(zé)任的重要考核獎懲依據(jù)；四是分析金融扶貧對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響；五是總結(jié)推廣金融扶貧經(jīng)驗。除第一項目標(biāo)外，后四項目標(biāo)都是對金融扶貧績效評價成果的應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。因此，應(yīng)充分利用金融扶貧績效評價的成果，使之成為提高效率的重要手段、獎懲激勵的重要參考、延展分析的重要工具、推廣經(jīng)驗的重要素材，起到一舉多得、一石多鳥的應(yīng)用效果。

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Abstract：Finance is the major contribution to the poverty alleviation. Under the background of the implementation of the targeted poverty alleviation at present， whether the financial poverty alleviation has realized the goal of precision needs to construct a scientific performance evaluation index system and evaluation model to judge. Therefore， combining with the practice of the financial poverty alleviation performance evaluation， the paper revises the traditional indexes of Balanced Score Card Theory into society， economy， management and biology， and sets up 33 indexes of the financial poverty alleviation performance evaluation. By using analytic hierarchy process to assignment， weight allocation and standardization， the paper builds the financial poverty alleviation performance evaluation system. On this basis， by using multi-level and fuzzy comprehensive evaluation method， it builds a mathematical model of the financial poverty alleviation performance evaluation. Taking Liupanshan contiguous poor areas in Ningxia as the example， it makes an applied analysis. Finally， the paper comes up some suggestions on constructing and improving the financial poverty alleviation performance evaluation system.

Keywords： financial poverty alleviation； balanced score card； evaluation model

責(zé)任編輯、校對：張宏亮