香港上市公司需強化風險管理

最近是上市公司年報發(fā)布的密集期，企業(yè)財務報告中的信息披露是否真實完整，對于企業(yè)來講至關重要。健全和完善風險管理機制，可以有效幫助企業(yè)識別、評估、應對風險?，F時，各國都在不同程度上對企業(yè)財務報告內部控制審計提出了相應要求，有些國家如美國、日本等已有相關法規(guī)出臺。香港一直在國際上保持良好的企業(yè)管治評級，也不斷提高相關監(jiān)管標準，并在2014年底出臺了關于風險管理及內部監(jiān)控方面的新規(guī)定，于2016年1月1日生效，意味著上市公司必須在今年發(fā)出的2016年度報告中，披露相關安排與成效。

新版《企業(yè)管治守則》對香港上市公司提出更高要求，董事會應持續(xù)監(jiān)督上市公司的風險管理及內部監(jiān)控系統，確保最少每年檢討一次風險管理及內部監(jiān)控系統是否有效，并在《企業(yè)管治報告》中向股東匯報已經完成有關檢討，并披露是否認為該等系統有效及充分，而管理層則需要就系統的有效性向董事會提供“確認”。

普華永道南中國及香港內部審計主管合伙人梁嵐指出：“新規(guī)定中的這種‘問責制，能使管理層更有效地識別風險及內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定應對方案。企業(yè)應該盡早重視建立并完善風險管理及內控自評機制，以提升內控意識及對內控的理解，企業(yè)甚至可以考慮利用外部獨立資源，來建立及審閱系統的有效運行。”

另一方面，新版《企業(yè)管治守則》對內審職能也提出了要求，是大部分企業(yè)需要重視的部分。普華永道在2016年進行的研究顯示，僅有20%的公司披露其已經在年度審閱中涵蓋內審職能，以評估和確保內審資源、內審員工資歷和經驗、培訓計劃及內審職能預算的充足性。研究顯示，內審職能的關鍵特性包括戰(zhàn)略、架構、技術、人員及流程等，是需要定期評估的，這些因素是否與公司發(fā)展方向保持一致，各職能之間是否達到流暢運行，對企業(yè)至關重要。

普華永道風險及控制服務合伙人余潔雯提到：“定期的內審職能評估，不但可以發(fā)現現行內審職能潛在可改進之處，協助企業(yè)提升、加強管治，更重要的是可以通過內審職能降低企業(yè)運營成本，促使企業(yè)成本效益最優(yōu)，這是不少企業(yè)還沒意識到的一點?！?/p>

隨著國內企業(yè)的快速發(fā)展，運營管理也逐步和國際接軌，風險管理及完善的內控，對公司的可持續(xù)發(fā)展更顯重要。作為上市公司，必須緊跟市場變化，投入資源去建立有效的風險管理及內控體系，未雨綢繆，積極應對市場挑戰(zhàn)。endprint