【摘要】根據《國家金庫條例》“在不設中國人民銀行機構的地方，國庫業(yè)務由中國人民銀行委托當?shù)貙I(yè)銀行辦理”的規(guī)定，甘南藏族自治州在未設立人民銀行分支機構的碌曲縣、瑪曲縣，中國人民銀行甘南州中心支行分別委托農業(yè)銀行碌曲縣支行和工商銀行瑪曲縣支行代理國庫業(yè)務。目前，代理支庫使用國庫會計核算系統(tǒng)（TBS）辦理國庫業(yè)務，2016年，人民銀行國庫局選取陜西省和寧夏區(qū)分庫轄內4家代理支庫作為試點單位，成功上線了國庫會計數(shù)據集中系統(tǒng)（TCBS）辦理國庫業(yè)務，作為民族地區(qū)的代理支庫，上線運行TCBS系統(tǒng)將面臨人員素質、網絡運維等因素影響，本文通過分析確定最優(yōu)模式。

【關鍵詞】代理支庫 系統(tǒng)運行 模式選擇

一、甘南州代理支庫現(xiàn)狀

甘南藏族自治州代理支庫設立在碌曲縣和瑪曲縣，分別由農業(yè)銀行碌曲縣支行和工商銀行瑪曲縣支行代理國庫業(yè)務。目前代理支庫仍使用國庫會計核算系統(tǒng)（TBS），該系統(tǒng)由于開發(fā)時間早，雖經幾次系統(tǒng)升級，但系統(tǒng)軟硬件設施均無法適應國庫業(yè)務的發(fā)展，尤其對代理支庫，由于TBS系統(tǒng)長期以來一直未與人民銀行國庫核算系統(tǒng)（包括TBS和TCBS）聯(lián)網，代理支庫只能將TBS系統(tǒng)作為單機版使用，國庫業(yè)務處理效率低，風險防范能力弱，直接影響到人民銀行建立現(xiàn)代化服務型國庫目標的實現(xiàn)。

二、影響代理支庫運行TCBS系統(tǒng)因素

TCBS系統(tǒng)作為國家金庫工程和國庫信息化建設的重要組成部分，功能較完善且利于運維，代理支庫上線運行TCBS系統(tǒng)后將直接取代現(xiàn)用的TBS系統(tǒng)，這將有利于規(guī)范代理支庫國庫核算業(yè)務，促進代理支庫加快國庫信息化建設水平。同時，代理支庫上線運行TCBS系統(tǒng)也面臨諸多因素，直接影響到代理支庫的全面履職水平。

（一）機構設置影響TCBS系統(tǒng)的正常運行

《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》明確規(guī)定，代理行應按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的規(guī)定，設立專門的國庫工作機構。甘南藏族自治州瑪曲縣、碌曲縣2個代理支庫由于縣域經濟發(fā)展落后，代理支庫業(yè)務量較小，按規(guī)定要求，可設立國庫專柜辦理國庫業(yè)務，經調查，甘南轄內2個代理行由于業(yè)務量少，人員配備不足，均未按規(guī)定設立國庫專柜辦理國庫業(yè)務，嚴重影響國庫業(yè)務的正常辦理。

（二）人員配備不足影響TCBS系統(tǒng)的上線運行

在人員配備上，2個代理支庫實有國庫人員1-2人，未按規(guī)定要求配備3人以上國庫人員。目前代理支庫使用TBS系統(tǒng)，人員配置上一般設會計主管、錄入崗和復核崗3個崗位即可正常處理業(yè)務，而TCBS系統(tǒng)上線后，人員配置上要求設置會計主管崗、系統(tǒng)管理員崗、操作員崗，最低要求4人，因此目前的人員配備已無法處理TCBS業(yè)務。

（三）國庫風險防范意識淡薄影響TCBS系統(tǒng)上線

代理支庫使用的TBS系統(tǒng)實為單機版，系統(tǒng)主要用于賬務處理，資金收支全部由支行營業(yè)部門辦理，代理支庫國庫人員國庫風險防范意識較淡薄，而TCBS上線后，資金劃撥方式與TBS有明顯不同，國庫資金收支不通過支行營業(yè)部門辦理，因此只有提高國庫風險防范的能力和水平才能確保TCBS系統(tǒng)上線后國庫資金安全。

（四）網絡運維難影響TCBS系統(tǒng)運行

代理支庫上線TCBS系統(tǒng)，要求代理支庫必須接入人民銀行金融城域網，為保證TCBS系統(tǒng)正常運行必須保證網絡暢通。經調查，目前碌曲、瑪曲縣代理支庫均未配備網絡維護管理人員，一旦出現(xiàn)網絡問題恐難解決，直接影響到業(yè)務正常辦理。

三、TCBS上線后國庫管理模式

代理支庫上線TCBS系統(tǒng)，雖然從根本上解決了TBS系統(tǒng)運行維護難、軟硬件更新難等問題，也解決了TBS系統(tǒng)核算效率低下的問題，全面實現(xiàn)了“收入直達入庫、支出即時到賬”，增強了風險防范能力，但從目前國庫管理情況看，由于代理支庫自身管理方面存在“代而不理、理而輕管”問題較突出，監(jiān)督管理職責履行不到位，嚴重影響到國庫資金的安全，國庫管理模式選擇已成國庫面臨的一個重要課題。

（一）代理國庫模式

代理國庫模式指人民銀行委托商業(yè)銀行代理國庫的管理模式，從甘南州代理國庫管理情況看，多年來，人民銀行不斷加強對轄區(qū)代理國庫管理，隨著代理國庫管理的不斷規(guī)范以及業(yè)務的拓展，代理國庫保持了機構穩(wěn)定和人員穩(wěn)定，保證了國庫業(yè)務的正常開展，但同時也發(fā)現(xiàn)，代理銀行由于其自身經營行為的影響，代理國庫重“代”輕“理”或只“代”不“理”的現(xiàn)象普遍存在，內部管理薄弱，內控管理制度與規(guī)定形同虛設，流于形式，人員配備嚴重不足，崗位職責不明確，內外監(jiān)督機制不健全，監(jiān)管職責未能有效履行，直接影響國庫業(yè)務的全面開展和國庫資金的安全。代理國庫模式主要適用于代理國庫所在地經濟較落后、距離中心支庫較遠（100公里以外）、國庫信息化水平較低的縣域。

（二）人民銀行經理模式

人民銀行經理模式指人民銀行收回代理支庫直接經理的管理模式。隨著國庫信息化建設步伐的加快，財稅庫銀全面實現(xiàn)聯(lián)網指日可待，這為人民銀行收回代理國庫創(chuàng)造了條件。在人民銀行經理模式下，人民銀行可在以下兩種模式中選擇：

1.中心支庫直接經理模式。即原有代理國庫由中心支庫直接經理。此種模式，實際實行一機多庫管理模式，中心支庫全面負責原代理支庫國庫業(yè)務。直接經理模式，要求代理支庫所在縣域離中心支庫距離較近，國庫信息化水平較高。

2.異地經理縣支庫模式，即寧夏銀川中衛(wèi)異地經理縣支庫模式。寧夏區(qū)分庫利用國庫系統(tǒng)功能優(yōu)勢，在無人民銀行分支機構的中寧縣首創(chuàng)性地推出中衛(wèi)市中心支行異地經理國庫的新模式，即由中衛(wèi)市中心支行國庫科派出人員到中寧縣經理國家金庫中寧縣支庫。在此管理模式下，原代理支庫的運行由當?shù)卣峁﹫龅亍⒃O備，由人民銀行中心支行派駐人員進行業(yè)務操作。此種模式，是解決當前國庫信息化程度低、距中心支庫較遠的原有代理支庫管理的一種有效方式。此種管理模式，成本低、風險小，只需配備必要的設備和網絡即可保障國庫業(yè)務的正常開展和平穩(wěn)運行。

四、甘南州代理支庫模式選擇

瑪曲縣和碌曲縣均為純牧業(yè)縣，自然環(huán)境惡劣，人口稀少，畜牧業(yè)發(fā)展十分緩慢，2016年兩縣財政收入均不足1.5億元，且距離人民銀行甘南州中心支庫所在地較遠，國庫信息化建設程度較低，財政支出未實行電子支付，人民銀行直接收回經理條件還不具備，為了有利于TCBS系統(tǒng)上線后國庫業(yè)務的正常開展，除了維持目前代理國庫管理模式外，人民銀行可參考寧夏銀川中衛(wèi)異地經理縣支庫模式，積極探索開展代理支庫管理模式創(chuàng)新工作。

作者簡介：賈永海（1974-），男，漢族，甘肅古浪人，經濟師，現(xiàn)供職于人行甘南州中心支行。