魏陳寶

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越大。企業(yè)的資金壓力也越來越大，作為建筑施工企業(yè)而言，資金方面的壓力更是不斷的提升。施工項(xiàng)目資金問題不斷出現(xiàn)，影響了施工項(xiàng)目的順利完工，資金對(duì)建筑施工企業(yè)而言是至關(guān)重要的。下面我們就深入的分析一下目前我國施工項(xiàng)目中資金管理存在的矛盾，針對(duì)這些矛盾提出一些提升資金管理水平的對(duì)策，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】施工項(xiàng)目 資金矛盾 對(duì)策

一、施工項(xiàng)目資金矛盾產(chǎn)生的原因

（一）資金預(yù)算管理制度不健全

施工項(xiàng)目對(duì)于資金的要求非常的高，在施工項(xiàng)目施工的過程中需要大量的資金來保證工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行，為了保證資金鏈的完整，施工項(xiàng)目需要在事先對(duì)資金使用進(jìn)行預(yù)算，通過預(yù)算管理能夠保證資金使用效率不斷提升，提高資金鏈的穩(wěn)定性。然而，目前我國施工項(xiàng)目過程中預(yù)算管理方面缺乏健全的制度作為保證，很多預(yù)算人員都是為了應(yīng)付管理者的需要而草草的開展預(yù)算編制工作，使得預(yù)算編制結(jié)果與施工項(xiàng)目實(shí)際資金需求存在很大的差距，一旦施工項(xiàng)目開始施工后，各個(gè)方面使用資金的地方非常多，這就使得各個(gè)部門之間的資金矛盾開始加大，各個(gè)部門之間為了獲得更多的資金開始進(jìn)行內(nèi)部競爭，這使得施工項(xiàng)目內(nèi)部矛盾加大，影響施工項(xiàng)目的正常運(yùn)行。由于預(yù)算管理制度的不健全，使得資金及時(shí)相對(duì)充足，但是各個(gè)部門之間為了自身利益的最大化，在使用資金的過程中依然會(huì)存在一定的矛盾，影響資金使用價(jià)值的進(jìn)一步擴(kuò)大，對(duì)于施工項(xiàng)目資金正常使用造成了非常不利的影響。

（二）資金分散

施工項(xiàng)目資金利用率相對(duì)較高，一旦施工項(xiàng)目開工各個(gè)方面都需要一定的資金量支撐，這是施工項(xiàng)目資金需求的特征。并且在施工項(xiàng)目運(yùn)行過程中，施工項(xiàng)目的資金使用相對(duì)分散，各個(gè)部門之間的資金需求量都不是非常的集中。在施工項(xiàng)目開始后，各個(gè)工程項(xiàng)目之間的進(jìn)度與工期都存在一定的差距，因此對(duì)資金需求不是非常的穩(wěn)定，它受施工項(xiàng)目進(jìn)度以及工程進(jìn)展速度的影響。這就導(dǎo)致了施工項(xiàng)目資金相對(duì)分散，流動(dòng)性非常的大，不利于資金的有效管理，使得施工項(xiàng)目資金方面的矛盾不斷地加深，影響了施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（三）施工項(xiàng)目的靈活性大

大部分的施工項(xiàng)目在什么地方開始以及什么時(shí)候開始都是受外部需求的影響，這就導(dǎo)致了施工項(xiàng)目的靈活性很大。在施工項(xiàng)目開始的時(shí)候，需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一個(gè)基本戶，進(jìn)行日常的資金劃轉(zhuǎn)。如果項(xiàng)目轉(zhuǎn)移到別的地方，那么項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員需要注銷施工項(xiàng)目的基本戶，然后到另外一個(gè)地方再重新開設(shè)一個(gè)新的基本戶，這個(gè)過程中需要大量財(cái)務(wù)工作，提升了財(cái)務(wù)成本，通過大量的資金轉(zhuǎn)移提高了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，影響了銀行系統(tǒng)對(duì)于施工項(xiàng)目的的信用評(píng)級(jí)，對(duì)施工項(xiàng)目資金融資造成了不利的影響，引發(fā)了資金矛盾，對(duì)于施工項(xiàng)目的正常運(yùn)行造成了不利影響。

（四）施工項(xiàng)目資金監(jiān)管不利

我國施工項(xiàng)目對(duì)于資金管理缺乏監(jiān)督與管理，資金在使用的過程中一般情況下只要管理者批準(zhǔn)后就可以直接使用了，然而管理者對(duì)于資金情況以及資金使用過程中的情況都缺乏足夠的了解，很多的資金使用后沒有按照申請(qǐng)的用途使用，增加了施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。大量的資金應(yīng)用到重要性不足的地方，使得施工項(xiàng)目內(nèi)部的資金需求不斷加大，各個(gè)部門之間為了能夠有效完成自身的工作任務(wù)，開始爭奪資金，影響了資金使用效率的提升。這些問題主要是由于施工項(xiàng)目資金使用缺乏必要的監(jiān)督與管理造成的，這就需要有專門的資金監(jiān)督管理人員來監(jiān)督管理。另外，在工程竣工后，由于對(duì)資金回款情況缺乏監(jiān)督管理，使得資金回款情況不是非常的好，造成了企業(yè)資金緊張，資金矛盾不斷地加大，影響了施工項(xiàng)目的順利完工。

二、淺析施工項(xiàng)目提升資金的管理水平的對(duì)策

（一）堅(jiān)持實(shí)行項(xiàng)目資金預(yù)算制度

為了進(jìn)一步提升資金管理水平，緩解資金矛盾，施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算制度的完善，保證預(yù)算制度能夠有效的規(guī)范相關(guān)人員的行為，為資金使用指明方向。為了能夠保證預(yù)算制度的完善，在制定預(yù)算制度的過程中，首先應(yīng)該充分的考慮施工項(xiàng)目的實(shí)際情況，保證預(yù)算制度與資金使用情況保持良好的關(guān)系，所有的資金都按照預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分配，緩解資金矛盾。其次，為了保證預(yù)算作用的充分發(fā)揮，在制定預(yù)算管理制度的過程中應(yīng)該對(duì)預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行明確，保證預(yù)算內(nèi)部的完整性與有效性，第一步應(yīng)該制定資金使用目標(biāo)，在資金使用的過程中如果出現(xiàn)了資金方面的問題，要秉承著一切為了資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為前提，如果出現(xiàn)了資金矛盾能夠根據(jù)目標(biāo)幫助施工項(xiàng)目更好地緩解資金矛盾。從預(yù)算內(nèi)容方面，項(xiàng)目年度資金預(yù)算方案應(yīng)該包括未來一年的所有的費(fèi)用預(yù)算以及所有的收入預(yù)算，根據(jù)收入與費(fèi)用的差額制定資金計(jì)劃，保證資金鏈保持應(yīng)有的穩(wěn)定，提升資金管理效率，降低資金矛盾。其次，預(yù)算管理制度實(shí)施后，應(yīng)該保證預(yù)算管理制度能夠充分地發(fā)揮作用，相關(guān)的制度被徹底的落實(shí)到了施工項(xiàng)目的實(shí)施過程中，保證預(yù)算管理制度能夠降低資金矛盾，強(qiáng)化預(yù)算制度在施工項(xiàng)目中的作用。

（二）合理調(diào)控施工項(xiàng)目資金

針對(duì)目前施工項(xiàng)目的資金矛盾不斷地加大的現(xiàn)狀，施工企業(yè)應(yīng)該合理調(diào)控施工資金，不能任由各個(gè)施工項(xiàng)目來安排資金。通過調(diào)控施工資金來保證資金合理分配。為了能夠保證施工項(xiàng)目資金合理調(diào)控，施工項(xiàng)目的管理者應(yīng)該加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，對(duì)各個(gè)施工項(xiàng)目可能發(fā)生的支出進(jìn)行提前上報(bào)，保證施工總體資金量在使用前有一個(gè)合理的規(guī)范，在規(guī)劃范圍內(nèi)使用的資金能夠更加順利的被應(yīng)用到施工項(xiàng)目中去。如果相關(guān)的資金不在事先預(yù)算的范圍內(nèi)，應(yīng)該設(shè)置特殊的審批程序，一方面通過這種方式能夠合理的調(diào)控施工項(xiàng)目資金，另一方面能夠保證資金被合理利用，避免資金浪費(fèi)，提升施工項(xiàng)目的資金利用率，緩解資金矛盾。

（三）建立完善的資金運(yùn)作體系

施工項(xiàng)目與一般的企業(yè)存在較大的差異，施工項(xiàng)目的流動(dòng)性相對(duì)較大，因此資金流動(dòng)性非常的大，資金使用以及運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中會(huì)增加整體的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，提升施工項(xiàng)目的資金成本，導(dǎo)致大量的資金矛盾出現(xiàn)。為了能夠有效的緩解資金矛盾，施工項(xiàng)目在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中應(yīng)該建立完善的資金運(yùn)作體系，通過體系來規(guī)范資金使用標(biāo)準(zhǔn)，保證資金被合理利用。針對(duì)施工項(xiàng)目變動(dòng)導(dǎo)致的資金矛盾，通過完善的資金運(yùn)作體系，能夠緩解資金管理難度。例如在工期短的項(xiàng)目開展地設(shè)置臨時(shí)資金賬戶，一旦項(xiàng)目完工就注銷臨時(shí)賬戶，這樣方便、快捷，對(duì)于緩解資金矛盾具有積極意義。通過建立統(tǒng)一的資金中心能夠有效的避免施工項(xiàng)目資金的流轉(zhuǎn)，對(duì)于提升資金安全，防止資金矛盾具有積極意義。作為項(xiàng)目總部只需要在總部設(shè)置一個(gè)資金賬戶，各個(gè)分支施工項(xiàng)目到總部統(tǒng)一申請(qǐng)資金，方面資金管理，有利于緩解資金矛盾。

（四）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管

為了進(jìn)一步緩解資金矛盾，施工項(xiàng)目在應(yīng)用資金的過程中加強(qiáng)對(duì)于資金的監(jiān)督與管理，設(shè)置專門的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，保證監(jiān)督管理的有效性。首先，應(yīng)該對(duì)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤，如果發(fā)現(xiàn)資金沒有嚴(yán)格按照使用的標(biāo)準(zhǔn)使用，那么應(yīng)該及時(shí)制止，了解原因，及時(shí)上報(bào)，保證資金切實(shí)的應(yīng)用到了施工項(xiàng)目中來。其次，資金監(jiān)管人員應(yīng)該及時(shí)向管理者上報(bào)資金運(yùn)行與使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)讓管理者知道，保證管理決策的準(zhǔn)確性。再次，作為施工項(xiàng)目資金監(jiān)管人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于資金回款情況的監(jiān)督與了解，如果發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目已經(jīng)到達(dá)了相應(yīng)的百分比，應(yīng)該及時(shí)的向開發(fā)商索取工程款，保證施工項(xiàng)目收入及時(shí)變現(xiàn)，為資金管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，有效緩解資金矛盾。

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