市級(jí)供電公司預(yù)算分析模型探討

趙燕

【摘要】本文主要探討市級(jí)供電公司如何以財(cái)務(wù)信息化為載體，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中建立涵蓋省市縣三級(jí)的預(yù)算分析模型，通過初始設(shè)置不同口徑的分析體系、取數(shù)方式、計(jì)算公式以及展現(xiàn)形式等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)抓取、計(jì)算和部分財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析及預(yù)測(cè)，從而為市級(jí)日常財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析提供便捷高效的輔助分析工具，為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)信息化 預(yù)算分析 模型構(gòu)建

一、背景

預(yù)算管理作為經(jīng)營(yíng)管理的總抓手，擔(dān)負(fù)著計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考評(píng)的重要職責(zé)，預(yù)算分析作為預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、監(jiān)督控制提供了重要支撐。本文針對(duì)目前存在的問題進(jìn)行了梳理分析，結(jié)合市級(jí)供電公司實(shí)際情況，積極探索建立一種基于實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理相融合的預(yù)算分析模型一預(yù)算核算資金”三位一體分析模式。

二、當(dāng)前預(yù)算分析現(xiàn)狀及存在的問題

當(dāng)前由于財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算關(guān)系未理順，綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算沒有完全融合，財(cái)務(wù)信息化水平也不能滿足財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用預(yù)算分析的需要，造成預(yù)算分析工作難以達(dá)到預(yù)期效果。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）當(dāng)前財(cái)務(wù)信息化水平不能滿足預(yù)算分析的需要

目前，財(cái)務(wù)涉及的系統(tǒng)有SAP、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷三個(gè)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)還處于邊應(yīng)用、邊完善的階段。不同系統(tǒng)間集成度、信息資源利用效率不高，相關(guān)信息提取不及時(shí)，集成數(shù)據(jù)不完整。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算關(guān)系未理順，綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算沒有完全融合

當(dāng)前由于財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算關(guān)系未理順，責(zé)權(quán)利不夠明確，部門之間溝通不暢，造成預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，各部門預(yù)算分析數(shù)據(jù)口徑有時(shí)大相庭徑。為此，需要進(jìn)一步明確部門間管理界面，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)和流程，確立預(yù)算分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建長(zhǎng)效評(píng)級(jí)傳導(dǎo)機(jī)制。

三、對(duì)策及具體做法

（一）市級(jí)供電公司預(yù)算分析模型的內(nèi)涵

以財(cái)務(wù)信息化為依托，通過系統(tǒng)接口，促進(jìn)ERP、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與公司綜合計(jì)劃系統(tǒng)相融合，利用系統(tǒng)在線進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目及現(xiàn)金流實(shí)時(shí)監(jiān)控及分析，構(gòu)建“預(yù)算核算資金”三位一體分析模式，從而實(shí)現(xiàn)資源合理配置、業(yè)務(wù)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、價(jià)值穩(wěn)步增加等目標(biāo)。

（二）市級(jí)供電公司預(yù)算分析模型基本框架的構(gòu)建

（1）建立一種將公司綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算進(jìn)行整合的科學(xué)分析體系，克服由于預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算相割裂而產(chǎn)生的“預(yù)算漏洞”，對(duì)接預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算，不斷提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化水平。

（2）建立不斷優(yōu)化的預(yù)算執(zhí)行科學(xué)管理體系，將經(jīng)濟(jì)分析、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控作為內(nèi)部控制的核心，從而整合預(yù)算分析和業(yè)績(jī)考評(píng)，為公司總體發(fā)展戰(zhàn)略提供有效支撐。

（三）市級(jí)供電公司預(yù)算分析模式具體做法：相關(guān)需求植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)預(yù)算分析模塊

在當(dāng)前預(yù)算的執(zhí)行過程當(dāng)中，由于實(shí)際執(zhí)行的發(fā)生數(shù)據(jù)分散在ERP、財(cái)務(wù)管控等各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中，在系統(tǒng)沒有接口及其他專業(yè)信息化工具支持的情況下，手工從這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)準(zhǔn)確提取、匯總出來的工作是非常繁重的。因此，利用系統(tǒng)接口，將相關(guān)需求植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)預(yù)算分析模塊，整合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)，提供預(yù)測(cè)、模擬的功能，快速做出預(yù)算分析及調(diào)整，更加有效地支持公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（1）財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)預(yù)算分析模塊基本功能。支持多維數(shù)據(jù)分析，可以靈活、快速的完成下鉆、上鉆、旋轉(zhuǎn)、切片、切塊等數(shù)據(jù)分析、查詢操作，并能實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控流程

（2）財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)預(yù)算分析模塊具體功能。①采用“圖形”和“顏色”的直觀方式，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)果一目了然。②采用“排名”機(jī)制，把“增長(zhǎng)性”、“完成率”、“趨勢(shì)性”、“絕對(duì)值”、“相對(duì)值”等重要指標(biāo)融入一個(gè)報(bào)表。

（3）成本指標(biāo)分析板塊功能。本流程描述的內(nèi)容是根據(jù)成本預(yù)算執(zhí)行差異情況，各級(jí)單位進(jìn)行相關(guān)表單、賬戶等穿透查詢，分析成本預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生差異的原因，并對(duì)其診斷，編寫成本分析報(bào)告，提交公司研究決策。①本模塊對(duì)接方式。成本指標(biāo)涉及省公司，地市公司，縣公司。因此適用范圍可涵蓋省市縣三級(jí)。其中省公司可根據(jù)權(quán)限選擇“按單位穿透”和“按項(xiàng)目穿透”。②展現(xiàn)形式。采用宏觀到微觀的思維，從“成本構(gòu)成項(xiàng)目大類”穿透到每一個(gè)成本明細(xì)項(xiàng)目。維度根據(jù)權(quán)限選擇“按單位穿透”和“按項(xiàng)目穿透”?！鞍磫挝淮┩浮笨梢钥吹绞悄硞€(gè)公司或某個(gè)成本中心成本異常波動(dòng)，“按項(xiàng)目穿透”看到是某個(gè)成本項(xiàng)目異常波動(dòng)。

（4）板塊其他綜合功能。提供實(shí)時(shí)分析功能：模塊主要以月度、季度、年度三個(gè)時(shí)間段，提供如下信息實(shí)時(shí)分析：①總體目標(biāo)完成分析：主要是對(duì)電量、成本、均價(jià)等主要業(yè)績(jī)指標(biāo)總體目標(biāo)的完成情況和變動(dòng)趨勢(shì)提供列表與分析圖兩種展示方式，色塊預(yù)警對(duì)預(yù)算執(zhí)行的效果警示醒目。其中，關(guān)鍵指標(biāo)分析圖以直觀的、儀表盤式的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)展示，能夠動(dòng)態(tài)顯示指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，并能夠針對(duì)特定指標(biāo)鉆取到明細(xì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。②單位完成情況分析：按預(yù)算執(zhí)行單位選擇提供各部門指標(biāo)分值、進(jìn)度排名、扣分情況等信息，提供實(shí)時(shí)查詢功能：主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)者即日常重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目提供實(shí)時(shí)信息查詢。以最新更新日期提供各支出預(yù)算單位各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目當(dāng)月完成和累計(jì)完成預(yù)算進(jìn)度情況，以匯總比對(duì)的列表方式展示。提供實(shí)時(shí)預(yù)警的功能：模塊以報(bào)表內(nèi)對(duì)比度明顯的醒目色塊提供各預(yù)算單位的主要指標(biāo)實(shí)時(shí)預(yù)警數(shù)據(jù)信息，以圖形形式提供各預(yù)算層級(jí)、主要預(yù)算項(xiàng)目的增幅進(jìn)度排名以及結(jié)構(gòu)比重信息。

四、預(yù)期效應(yīng)

（一）創(chuàng)新預(yù)算分析模式，提升預(yù)算管理水平

通過預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理相融合，促進(jìn)核算功能與預(yù)算功能的相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)從不同角度進(jìn)行分析，把信息技術(shù)手段與公司預(yù)算管理實(shí)際工作緊密融合在一起，進(jìn)一步提升公司的預(yù)算管理水平。

（二）提高預(yù)算分析效率

通過系統(tǒng)整合，提供一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享的工作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)向數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)了各級(jí)部門的橫向、縱向溝通。市級(jí)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員從繁重的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析、提供等工作中解脫出來，有更多的時(shí)間和精力從事精細(xì)化管理等工作，提高了工作效率。endprint