李訊

【摘 要】近年來，中國的市場經(jīng)濟得到了很大的發(fā)展，與此同時，我國的集團公司也在不斷的發(fā)展壯大，集團公司的發(fā)展雖然取得了很大的成就，然而集團公司所面臨的市場競爭壓力也在不斷的增強，集團公司想要獲得更好的發(fā)展，取得更大的競爭優(yōu)勢，必須引進先進的管理制度，引入素質(zhì)和能力更勝一籌的專業(yè)人才。而財務(wù)部門作為集團公司的核心部門對集團的發(fā)展有著不可獲取的意義，直接影響著集團公司的生死存亡，因此，作為集團公司的核心部門的財務(wù)，必須要對其進行嚴格的管理，正式當前集團公司財務(wù)管理方面存在的不足，本文將對財務(wù)內(nèi)部控制要素進行分析，結(jié)合實際案例，提出相關(guān)的應(yīng)對措施，從而提高集團公司財務(wù)內(nèi)部控制。

【關(guān)鍵詞】集團公司；經(jīng)財務(wù)內(nèi)部控制分析

一、引言

集團公司是由多個企業(yè)共同組合而成，在業(yè)務(wù)和服務(wù)等方面具有一定的關(guān)聯(lián)性，不僅可以壯大集團公司的實力，也有助于集團公司開展更加多元化的經(jīng)營。而集團公司作為眾多子公司的母公司，在財務(wù)內(nèi)部控制方面，必須做到科學(xué)細化，才能保障集團公司更好的運作。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，集團公司作為一種企業(yè)組織形式也越來越受到市場的認可，由于我國的集團公司財務(wù)內(nèi)部控制制度還處于初級階段，各方面理論和實踐的經(jīng)歷還不夠多，甚至很多集團公司并沒有認識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，對此也不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理相當混亂。在運作過程中，由于子公司較多，在財務(wù)管理方面難以均衡化，因此加強集團公司的財務(wù)內(nèi)部控制力度必須要加強，因為財務(wù)管理作為集團公司的一個核心作業(yè)，關(guān)系著集團公司能否正常運作的大事。集團的財務(wù)內(nèi)部控制要素涉及的面也比較多，主要包含以下幾個方面：資金的管理、財務(wù)的預(yù)算、投資規(guī)劃、財務(wù)分析，信息管理等等。集團公司做財務(wù)內(nèi)部控制的目的就是提高企業(yè)的資金安全，減少財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的資金利用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

二、集團公司管理財務(wù)內(nèi)部控制要素分析

1.市場因素

對于集團公司而言，市場競爭是其所面臨的主要的外部因素，市場是影響著企業(yè)內(nèi)部的主要因素，集團公司也必須不斷的依據(jù)市場的變化調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部管理方式和生產(chǎn)方式，集團公司的企業(yè)文化、產(chǎn)品和服務(wù)、營銷能力、創(chuàng)新能力，尤其是財務(wù)控制機制，必須適應(yīng)市場的變化而變化，及時對市場做出科學(xué)的決策，例如擴大投資，進行并購，加強對先進技術(shù)的引進和人才的招聘，才能在市場中去的更大的競爭優(yōu)勢，從而獲得更加可觀的經(jīng)濟效益。

2.內(nèi)部審計因素

集團公司必須設(shè)立規(guī)范完善的內(nèi)部管控制度和規(guī)范，加強對財務(wù)控制的審計。就集團公司的內(nèi)部環(huán)境而言，審計是其財務(wù)內(nèi)部管控的一個重要的組成部分，可以有效的制約財務(wù)人員不遵守財務(wù)準則的發(fā)生，同時也是預(yù)防經(jīng)濟犯罪的一個重要舉措。集團公司的內(nèi)部審計部門可以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的漏洞和缺陷，及時向集團公司的董事會進行匯報，能夠促進企業(yè)的財務(wù)管理和信息更加的可靠和科學(xué)，促進集團公司的決策更加有效。

3.管理結(jié)構(gòu)因素

集團公司必須設(shè)立監(jiān)事會、董事會等決策部門，定期召開股東大會，引入總經(jīng)理負責(zé)經(jīng)營管理，明確職責(zé)和義務(wù)，確保集團公司的財務(wù)核算的獨立性，不受制于某一個領(lǐng)導(dǎo)的意志，進而借助集團內(nèi)部的不同職權(quán)之間的上下級關(guān)系，達到權(quán)利的平衡，引入現(xiàn)代化的公司治理模式，確保集團公司的財務(wù)控制處在可控的范圍，同時定期把財務(wù)狀況對董事會和股東會進行匯報和披露，提高集團公司財務(wù)的透明度。

4.風(fēng)險因素

市場中風(fēng)險無處不在，而集團公司所要做的就是甄別出風(fēng)險，做出預(yù)警。集團公司的風(fēng)險一般都是可以通過內(nèi)部的財務(wù)分析探出苗頭，集團公司在開展經(jīng)營活動中面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險以及分配風(fēng)險等方面。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，都有可能多米諾骨牌效應(yīng)，從而對集團公司的長遠發(fā)展帶來不利的影響。

三、改善管理財務(wù)內(nèi)部控制的措施

1.堅持以市場為導(dǎo)向

集團公司的財務(wù)運行不僅是內(nèi)部的資金往來，更多的是與市場進行打交道，例如集團公司對外投資和項目開發(fā)，向銀行的貸款行為等等。但集團公司需要資金對外開發(fā)項目的時候，必須充分調(diào)研市場，了解市場對產(chǎn)品的需求和渴望程度，而不能盲目的花錢投資，這樣才能有效的對內(nèi)部的財務(wù)進行有效的管控，避免由于決策失誤造成的財務(wù)損失，提高財務(wù)控制的科學(xué)性和有效性。

2.完善內(nèi)部財務(wù)機制

集團公司的體量相對于普通的公司還是比較大的，管理結(jié)構(gòu)和運行模式比較復(fù)雜，因此在涉及到財務(wù)方面的管理上，必須嚴格謹慎，按照既定的財務(wù)制度進行規(guī)范和管理，不斷的進行完善。在一些重要的崗位上，必須由不同的人員擔任，從而避免發(fā)生錯誤的概率，如果一個人既做出納也做會計，那么一旦出錯，就很難發(fā)現(xiàn)，因為缺少審計與再次核查。只有在一些崗位上實行分權(quán)制度，才能有效的避免錯誤發(fā)生的概率。另外，對于涉及到大額支出的款項，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準才能出賬，這就要求集團公司必須建立完善的授權(quán)審批制度，更好的在出賬前再做進一步的審核，從而避免集團公司的財務(wù)出現(xiàn)差錯。

3.完善企業(yè)的監(jiān)管和舉報機制

當前一些集團公司的管理并不科學(xué)，企業(yè)并沒有完善的董事會和監(jiān)事會，甚至股東會都很少召開，企業(yè)完全被幾位領(lǐng)導(dǎo)所把控，而財務(wù)部門也幾乎成了集團公司領(lǐng)導(dǎo)的提款機。最大的中文搜索引擎百度公司，2016年就因為內(nèi)部的貪腐問題，開除了30多名員工，既有高管和基層的職員，這些貪腐人員虛報費用進行報銷，或者跟領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好，把不屬于報銷范圍的也進行報銷，極大地損害了百度的形象。因此，必須加強對財務(wù)的審核和監(jiān)督，并且建立起相應(yīng)的舉報機制，減少財務(wù)被濫用的現(xiàn)象。

4.樹立風(fēng)險控制意識

影響集團公司管理財務(wù)內(nèi)部控制的因素有很多，既有外部因素，也有內(nèi)部因素，分析出這些因素，就能幫助企業(yè)管理層正確分析內(nèi)部的財務(wù)所面臨的財務(wù)狀況，進而對存在的風(fēng)險和問題作出預(yù)警，提前采取措施避免風(fēng)險所帶來的損失。在市場經(jīng)濟中，集團公司必須依靠自身的實力進行競爭才能在市場中生存下來，可以說市場中的優(yōu)勝劣汰是集團公司必須面對的，當然風(fēng)險和機會是同時存在的，面對風(fēng)險的同時，集團公司也再通過產(chǎn)品和服務(wù)不斷的獲取利潤。集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和員工都必須居安思危，充分了解企業(yè)所面臨的市場環(huán)境，及時在市場中調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營思路和財務(wù)計劃，努力適應(yīng)市場環(huán)境，提高企業(yè)面對風(fēng)險的資金處理能力。

四、結(jié)語

幾乎每個公司的發(fā)展方向都是不斷擴大規(guī)模，吸收合并其他公司形成一個更有實力的企業(yè)或是集團，于是內(nèi)部管理控制就成了普遍探討的問題。一個公司的咽喉就是財務(wù)部門，其真實經(jīng)營情況反映在財務(wù)上，掌握住公司的財務(wù)可以第一時間了解公司，以便于管理者做出合理的決策，在一定范圍內(nèi)控制公司；在利益分配方面，既要良好控制合理分配又要體現(xiàn)出各個子公司的牽制、競爭關(guān)系。良好的內(nèi)部控制可以為公司帶來巨大的效益，體現(xiàn)出企業(yè)集團對子公司內(nèi)部控制的重要性和必要性。內(nèi)部控制的目標是形成一個嚴密的、系統(tǒng)化、規(guī)范化的完整體系，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的牽制、管控等，達到企業(yè)總體利益最大化。隨著社會的進步，企業(yè)以越來越多樣化的形式存在，內(nèi)部控制還在不斷完善的過程中。

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