基層人行財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題及建議

呂立

【摘要】自2005年人民銀行縣支行實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)賬制度以來(lái)，對(duì)強(qiáng)化縣支行的財(cái)務(wù)管理、規(guī)范縣支行的財(cái)務(wù)核算起到了積極的作用。通過(guò)這一較為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督措施，確保了財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和合法性，為人民銀行正常的工作運(yùn)行提供可靠的財(cái)務(wù)信息和資金保障。但在實(shí)際工作中還存在一些不容忽視的問(wèn)題，亟待解決。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、存在問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

主要表現(xiàn)在：一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)脆弱，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一些縣支行執(zhí)行財(cái)務(wù)實(shí)際操作的人員，并未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的會(huì)計(jì)資格認(rèn)證；工作人員素質(zhì)參差不齊，人民銀行基層營(yíng)業(yè)部門(mén)的人員配置不甚合理，會(huì)計(jì)崗位從業(yè)的人員少，年齡階層不連續(xù)、知識(shí)更新慢，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的工作依賴少數(shù)個(gè)別骨干的現(xiàn)象比較普遍，一旦會(huì)計(jì)崗位人員調(diào)動(dòng)，將會(huì)給基層支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展帶來(lái)困難；不能嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度：如不能正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)、部分會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確，賬務(wù)反映不真實(shí)等情形。二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原始資料欠真實(shí)。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不健全

一是制度不健全落實(shí)更難。對(duì)上級(jí)行制定、下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度學(xué)習(xí)不夠，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，執(zhí)行中難免有偏差、有差距；二是崗位責(zé)任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重，影響了工作的效率和水平。同時(shí)對(duì)原有的崗位責(zé)任制度沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)修訂完善，也沒(méi)有很好地實(shí)行定期或不定期輪崗及強(qiáng)行休假制度，制度不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范程度差，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和水平。如在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)時(shí)，未嚴(yán)格辦理移交手續(xù)、規(guī)章制度隨人走，后任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)無(wú)章可循，無(wú)據(jù)可查、沒(méi)有按規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制，并嚴(yán)格劃分各自的職權(quán)范圍。

（三）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度不健全，激勵(lì)制度不完善

人民銀行基層支行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的相關(guān)制度在改革的時(shí)代大背景下，設(shè)計(jì)得還不科學(xué)。基層支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制不容樂(lè)觀，由于人員的缺乏和技能的限制，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督并沒(méi)有很好地落實(shí)到位。核心的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作已經(jīng)上移到分管中心支行，基層支行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)在崗人員也一定程度上滋生了懈怠情緒，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的開(kāi)展產(chǎn)生了不利影響。在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度中，對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的激勵(lì)性措施也還不夠，多是原則性的規(guī)定，缺乏必要的考核、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究制度。權(quán)力和責(zé)任不對(duì)等，工作績(jī)效和晉升的空間不成比例。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的幾點(diǎn)建議

（一）充實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)崗位人員，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)崗位員工的培訓(xùn)

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)崗位的特殊性，決定了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)崗位人員必須要精通會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能的同時(shí)要有良好的職業(yè)操守，為了保證基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，必須提高在崗人員的職業(yè)素質(zhì)。首先要充實(shí)基層人行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員，以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需求為前提，滿足基層人行人員數(shù)量需求，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要不斷更新和掌握新的技能，從而保證日常會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。人民銀行基層支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作貼近實(shí)務(wù)，綜合性較強(qiáng)，可以通過(guò)組織各種方式靈活、形式多樣、針對(duì)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技能考試和業(yè)務(wù)比賽來(lái)提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和水平，對(duì)于業(yè)務(wù)能力突出的員工進(jìn)行激勵(lì)和提拔。

（二）夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

一是實(shí)行制度防范?！盁o(wú)規(guī)矩，不成方圓”。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確崗位責(zé)任，實(shí)行崗位防范；嚴(yán)格核查制度，實(shí)行檢查防范。要用完善的制度，嚴(yán)格的紀(jì)律來(lái)規(guī)范事、約束人。二是實(shí)行道德防范。堅(jiān)持以人為本，要把好“三關(guān)”：一要把好“進(jìn)人關(guān)”，要以政治素質(zhì)過(guò)硬、遵紀(jì)守法、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)選人；二要把好“教育關(guān)”。必須進(jìn)行經(jīng)常性的思想政治教育、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育、職業(yè)道德教育、行為規(guī)范教育，引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員樹(shù)立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，自覺(jué)增強(qiáng)政治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和榮辱意識(shí)。三要把好“獎(jiǎng)懲關(guān)”。要建立一套完善的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于執(zhí)行制度好、守紀(jì)律、發(fā)現(xiàn)重大隱患防止資金損失的工作人員，要給予獎(jiǎng)勵(lì)，以樹(shù)立財(cái)務(wù)隊(duì)伍的正氣，讓有能力、有抱負(fù)的人有施展才華的舞臺(tái)，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的純潔。

（三）健全內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)科學(xué)管理

一是建立和健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期地開(kāi)展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督，對(duì)一切風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)提出整改意見(jiàn)，對(duì)違規(guī)操作的行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作自查與定期檢查制度，堅(jiān)決避免搞形式、走過(guò)場(chǎng)，要將各項(xiàng)檢查制度落到實(shí)處，扎扎實(shí)實(shí)開(kāi)展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實(shí)檢查責(zé)任制，形成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員向會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管向分管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)、分管行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的三級(jí)責(zé)任區(qū)，層層落實(shí)責(zé)任；要通過(guò)自查、定期檢查等形式，對(duì)所有會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線；對(duì)查出的問(wèn)題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題，樹(shù)立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作無(wú)小事的意識(shí)，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面，檢查重點(diǎn)要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對(duì)賬戶管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用開(kāi)支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，從而保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。同時(shí)要樹(shù)立“三種意識(shí)”即：一要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要及時(shí)制定、修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，使制度覆蓋到涉及財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)工作崗位和每一個(gè)工作環(huán)節(jié)；要建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。二要樹(shù)立責(zé)任意識(shí)。行長(zhǎng)是財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人。要不斷調(diào)整工作思路、改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)方法，以有力地推動(dòng)財(cái)務(wù)工作有效開(kāi)展。三要樹(shù)立學(xué)習(xí)意識(shí)。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)全面地學(xué)習(xí)掌握財(cái)務(wù)工作有關(guān)方針政策和制度法規(guī)，了解財(cái)務(wù)操作流程，把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，成為基層央行財(cái)務(wù)管理工作的行家里手。

（四）落實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)首問(wèn)負(fù)責(zé)制，構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)督查真實(shí)平臺(tái)

做好財(cái)務(wù)管理工作，與行領(lǐng)導(dǎo)的積極支持是分不開(kāi)的。行領(lǐng)導(dǎo)一定要督促會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)依法履行職責(zé)，要立足抓規(guī)范操作，努力打造監(jiān)督檢查真實(shí)平臺(tái)，使財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前防范。堅(jiān)持換人復(fù)核對(duì)賬制，實(shí)行監(jiān)督查防結(jié)合制。建立財(cái)務(wù)崗位輪崗輪調(diào)休假制、出納交接制度和內(nèi)部審計(jì)制度。通過(guò)制度到位，執(zhí)行到位，檢查到位，督促會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按政策辦事、用制度約束行為，為每一筆資金、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都建立起前后制約、環(huán)環(huán)緊扣的風(fēng)險(xiǎn)防范屏障。

（五）加強(qiáng)制度執(zhí)行力度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管效果

要牢固樹(shù)立“執(zhí)行制度為基礎(chǔ)、監(jiān)督檢查為手段、資金安全為根本”的財(cái)務(wù)管理新理念。要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定，按財(cái)務(wù)制度及開(kāi)支范圍，切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用。在要求本行加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、嚴(yán)格規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，通過(guò)上級(jí)行內(nèi)審，形成自律與他律相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制。

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