關于金融機構預留印鑒管理使用情況的調(diào)查與思考

溫偉雄

預留印鑒是金融機構資金支付安全的重要屏障，加強對金融機構預留印鑒的管理，是人民銀行防范資金安全的有效手段?！吨Ц督Y算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）第一百六十三條規(guī)定：“單位在結算憑證上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章?！睘槿嬲莆疹A留印鑒管理及使用情況，人行曲靖中支對全轄83家在人民銀行開立賬戶的金融機構開展調(diào)查，在實際工作中加強對預留印鑒的審核及管理，但仍存在一些問題和矛盾，影響了業(yè)務的辦理效率，并潛在一定的風險隱患。

一、在人民銀行開立賬戶的金融機構預留印鑒現(xiàn)狀

（一）金融機構在人民銀行預留印鑒的基本情況

調(diào)查顯示，在人行曲靖市中心支行及轄區(qū)7家縣級人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機構（以下簡稱開戶金融機構）共有83家，留存印鑒卡197張，對應197個賬戶。賬戶類別包括“準備金存款賬戶”、“財政性存款賬戶”、“再貸款賬戶”、“取現(xiàn)過渡戶”四類，其中：準備金存款賬戶83個，財政性存款賬戶82個，再貸款賬戶27個，取現(xiàn)過渡戶5個。公章使用分為3種情況，即：使用“行政公章”8家 、使用“財務專用章”73家、使用“業(yè)務公章”2家。私章構成主要有“法定代表人”、“法定代表人+分管副行長”、“法定代表人+業(yè)務主管”、“業(yè)務主管+業(yè)務經(jīng)辦人”、“會計+出納”。其中，“法定代表人+業(yè)務主管”、“業(yè)務主官+業(yè)務經(jīng)辦人”私章構成占多數(shù)。

（二）金融機構預留印鑒的印章管理模式及使用流程

通過調(diào)查了解，各開戶金融機構預留印鑒的印章管理和使用模式多種多樣。在印章的保管上，綜合概括起來主要有三種類型：一是集中型；二是松散型；三是集中與松散結合型。在印章的使用上，絕大多數(shù)行都需要填寫用印審批表報有權部門或人員審批后方可使用，只有極少數(shù)行不需要審批。集中型管理模式下，其行政公章、財務專用章及領導私章統(tǒng)一上交印章保管部門，通常為辦公室雙人保管，使用時需層層審批，具體流程為使用人提出用印申請——印章使用部門負責人審批——辦公室主任審批——分管行長或行長審批，行長審批同意后，辦公室監(jiān)印人審核用印流程的完整性，無異議后由辦公室印章管理員監(jiān)督用印人登記《用印登記簿》，登記無誤后，由辦公室保管印章的兩名人員在監(jiān)控下蓋章。松散型管理模式下，其公章由指定部門保管，法人、業(yè)務主管或被授權的代理人私章由印章所有人自行保管，使用公章時直接找印章管理人員加蓋，私章則分別由印章所有人本人加蓋。集中與松散結合型管理模式下，公章及法人代表私章由指定部門專人保管，業(yè)務主管或被授權的代理人私章由印章所有人自行保管，使用公章和法人代表私章時，用印人需填寫用印審批表，經(jīng)印章使用部門負責人、風險管理部門及印章保管部門負責人簽字后，交由印章保管員加蓋印章，業(yè)務主管或被授權的代理人私章則由印章所有人本人加蓋。

二、預留印鑒中的印章保管及使用存在的問題

（一）預留印鑒用章不統(tǒng)一

目前，各開戶金融機構在人民銀行預留的印鑒不統(tǒng)一，有的經(jīng)辦人員對預留印鑒的認識模糊，增加經(jīng)辦人員對預留印鑒用章的審核識別難度，也會導致經(jīng)辦人員加蓋預留印鑒印章時出現(xiàn)錯誤，導致結算憑證上加蓋的印章與預留印鑒不符。

（二）印章使用流程手續(xù)繁瑣

部分開戶金融機構在使用印章時，反映印章使用流程過于繁瑣，影響業(yè)務正常開展效率。尤其是集中管理模式，行政公章、財務專用章及領導個人私章，均需多部門負責人、分管行長甚至行長審批，辦公室監(jiān)印人及印章保管人（2人）同時在場才能完成。個別行甚至需要提前一周提出用印申請。此外，行政公章由上級行統(tǒng)一保管，以及使用用印機等情況，在減少印章管理及使用風險的同時，也增加了印章使用難度。

（三）印章交接不到位影響業(yè)務正常開展

使用印章時，遇印章保管人或所有人外出開會、學習等情況無法及時到達用印現(xiàn)場，致使印章使用難以按預定期限完成，從而影響業(yè)務正常開展。

（四）部門間信息不對稱帶來風險隱患

基于對業(yè)務進行相互制約和相互監(jiān)督的需要，部分開戶金融機構在業(yè)務公章的保管和使用上同樣比較審慎。例如：辦理現(xiàn)金交存業(yè)務的部門為營業(yè)部，業(yè)務公章則需要會計財務部門的印章。實際上會計財務部門并不了解交存現(xiàn)金的真實金額，僅憑營業(yè)部門填寫的單據(jù)蓋章，未對實物進行審核，存在風險隱患。

（五）印章更換不及時造成責任界定不清晰

在干部交流及任免過程中，會出現(xiàn)新上任干部已就職，但相應的任職文件或批復卻未同時下達的情況，造成單位負責人已變更，但預留印鑒無法申請變更的情況。為保證業(yè)務的正常開展，仍沿用已離職干部的個人私章，造成在人民銀行預留印鑒中的私章與實際不符，由此帶來責任界定不清晰等隱患。

三、對預留印鑒保管使用的幾點建議

（一）統(tǒng)一金融機構在人民銀行預留印鑒用章標準

根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，規(guī)定金融機構在不同業(yè)務類型下，使用不同的印章。例如：票據(jù)上印章嚴格按照《支付結算辦法》及《票據(jù)法》的規(guī)定執(zhí)行，其他結算憑證，如資金劃撥憑證，除行政公章、財務專用章以外，增加業(yè)務專用章或業(yè)務公章。涉及重大事項的報請材料中，使用行政公章。一般性質(zhì)、無法律后果、非正式的行文材料，建議可加蓋業(yè)務公章或部門印章，或者由人民銀行統(tǒng)一某一業(yè)務類型使用印章格式和類型，便于提高金融機構業(yè)務辦理效率。

（二）加強對金融機構預留印鑒管理

按照相關規(guī)定，加強預留印鑒審核，對不符合預留印鑒的堅決退回，保持高度警惕，把防控支付風險和保障資金安全放在首位。

（三）加強金融機構經(jīng)辦人員培訓

提高金融機構經(jīng)辦人員對預留印鑒重要性認識，加強經(jīng)辦人員填制印鑒的指導，確保填制的預留印鑒要素真實、準確、齊全。

（四）建立科學的印章保管使用機制

建議各金融機構首先要建立嚴格的印章保管使用監(jiān)督機制，設立A、B角的保管制度，當印章保管人出差、學習時，應及時將印章移交他人，避免印章加蓋不及時影響業(yè)務正常高效開展。

（五）簡化審批程序和流程

在確保安全的前提下，簡化用印審批手續(xù)，去除無關緊要的細節(jié)，既要保障資金安全又要提高工作效率。endprint