江西省注冊會計師協(xié)會 段繼美

江西注協(xié)開展會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動

江西省注冊會計師協(xié)會 段繼美

一、背景

注冊會計師行業(yè)是維護市場秩序和促進經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，影響著資本市場的健康發(fā)展以及信用體系的構建，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量對經(jīng)濟建設和國家社會發(fā)展至關重要。每次通過行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、投訴舉報調(diào)查等監(jiān)管措施，都會發(fā)現(xiàn)一些會計師事務所存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下、職業(yè)道德水平不高的現(xiàn)象，事務所之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在一定差距，行業(yè)需要為執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的事務所提供展示平臺以及事務所之間的交流機會。

為增強注冊會計師的質(zhì)量意識和服務觀念，提高服務質(zhì)量，強化社會責任，降低執(zhí)業(yè)風險，營造“比學趕幫超”的行業(yè)氛圍，2010年開始，江西省注冊會計師行業(yè)黨委、省注冊會計師協(xié)會建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽制度，組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動。

二、做法

江西省注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動每年開展一次，分為事務所申報、設區(qū)市注協(xié)初審、專家評審、公布表彰四個階段。事務所通過內(nèi)部競賽、評比等形式，對照執(zhí)業(yè)準則開展對標提升，向協(xié)會提交執(zhí)業(yè)報告以及相應的工作底稿；協(xié)會依托行業(yè)專業(yè)技術委員會組成專家評審組，對參賽報告進行評分。競賽堅持公平公正原則，按競賽得分將評選出一等獎5名，二等獎10名，三等獎15名，并予以公布表彰。具體做法如下：

（一）合理制訂評分標準及得分系數(shù)

依據(jù)中注協(xié)執(zhí)業(yè)準則制定《江西省會計師事務所審計業(yè)務工作底稿競賽評分表》，每年進行修訂調(diào)整。競賽評分設定1.0、0.9、0.8三個得分系數(shù)，以避免報告越簡單得分越高的現(xiàn)象，確保競賽評比公平、公正。打分時專家根據(jù)事務所提供的報告復雜和難易程度確定得分系數(shù)，按照評分表評定的得分額乘以得分系數(shù)得出事務所競賽得分。

（二）聘請專家嚴格打分

每年組織事務所專家集中對工作底稿進行打分，在評分開始時，對打分表的具體細化內(nèi)容進行講解，在打分過程中遇到的問題組織討論，確定對同一問題的打分標準，使專家的打分尺度能盡量平衡。我們要求專家以小組為單位，在小組內(nèi)背靠背對同一份報告底稿進行打分，以平均分得出該報告得分，同時小組間還會抽取高中低報告進行交叉打分，對報告打分進行調(diào)整，以縮小小組間不同專家打分差距，使打分結果盡可能公平公正。

（三）通過宣傳提升行業(yè)形象

通過多種途徑宣傳活動結果，對獲得名次的事務所進行正面宣傳，在行業(yè)內(nèi)樹立品牌，提升行業(yè)形象。每年對獲獎單位和個人在全省注冊會計師行業(yè)理事擴大會議上表彰，并在行業(yè)黨建網(wǎng)、江西省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站、《江西注冊會計師》刊物上公布。2016年，我們還將近兩年獲獎信息上傳到省工商局“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（江西）”中，供社會公眾查詢，表彰先進，激勵事務所積極參加競賽活動。

（四）將競賽結果與綜合評價工作結合

為有效利用執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽成果，引導行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，我們將競賽結果與全省會計師事務所綜合評價得分相結合，執(zhí)業(yè)質(zhì)量的得分作為綜合評價分數(shù)構成之一，占綜合評價權重的28%，執(zhí)業(yè)質(zhì)量做得好的事務所將在綜合評價排名中得到體現(xiàn)，進一步鼓勵事務所參與競賽活動的積極性，使綜合評價結果更加注重事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動行業(yè)健康發(fā)展。

三、成效

目前我省競賽活動已連續(xù)開展了六年，競賽活動在全省行業(yè)引起了廣泛關注，得到了廣大執(zhí)業(yè)人員積極響應，每年會計師事務所的參與率都有80%以上。執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動的開展，有利于在全行業(yè)營造“比學趕幫超”的氛圍，并已經(jīng)成為提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動行業(yè)科學發(fā)展的重要機制和手段。

（一）建立了執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽制度，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動常態(tài)

化，通過每年開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量活動，為事務所創(chuàng)造交流展示平臺，引導事務所建立質(zhì)量至上理念。

（二）通過開展全省執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動，推動事務所進行內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量評比，好中選優(yōu)，推薦優(yōu)秀底稿至省注協(xié)參賽，并將優(yōu)秀底稿在所內(nèi)傳閱，供員工學習推廣，進一步提高事務所整體執(zhí)業(yè)水平。

（三）通過在行業(yè)內(nèi)外宣傳獲獎名單，樹立服務品牌，打造行業(yè)正面形象，同時為客戶選聘事務所提供了依據(jù)，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的事務所的誠信價值得以實現(xiàn)，形成“質(zhì)量好、效益好”的良性循環(huán)。

四、啟示

在開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動中，有以下幾點啟示：

（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量競賽活動評審對象是執(zhí)業(yè)報告，打分標準是關鍵，決定了執(zhí)業(yè)質(zhì)量評比結果。因此我會按執(zhí)業(yè)準則制定評分表，并及時修訂，同時，隨著事務所新業(yè)務類型的拓展，也需要增加其他類型評分表，以適應事務所不同業(yè)務類型項目的評比需求。

（二）事務所無論規(guī)模大小，只要重視報告質(zhì)量，都有可能獲得獎項，成為行業(yè)學習楷模。我省有一家縣級小型所，每年參賽都獲得一等獎，獲獎注冊會計師專業(yè)能力在行業(yè)內(nèi)外得到一致認可，樹立了其服務品牌。因此，事務所只要愿意下功夫，花精力，認真對待，執(zhí)業(yè)質(zhì)量都能提高，也都能獲得市場認可。

（三）執(zhí)業(yè)競賽活動應盡量結合有關工作最大化地利用競賽結果，如結合綜合評價工作，將競賽結果作為綜合評價得分依據(jù)之一，又如結合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，針對競賽中發(fā)現(xiàn)有的參賽事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量極差，我會將其列為關注對象，在下一年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為確定檢查對象的依據(jù)之一。

（四）執(zhí)業(yè)質(zhì)量活動的成果可以進一步深化，組織獲獎注冊會計師將其編制底稿的方法、心得體會通過培訓班講課的形式進行宣講，讓廣大會員學習借鑒，促進行業(yè)執(zhí)業(yè)水平的提高。