貿(mào)易洗錢風(fēng)險防御

文/余培 編輯/韓英彤

貿(mào)易洗錢風(fēng)險防御

文/余培 編輯/韓英彤

3通過信用證業(yè)務(wù)實(shí)施洗錢犯罪只是貿(mào)易洗錢的一部分。為全面防范貿(mào)易洗錢，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，并基于風(fēng)險為本這一準(zhǔn)則，繼續(xù)堅定地履行反洗錢義務(wù)主體職責(zé)。

隨著全球貿(mào)易的迅猛發(fā)展，利用國際貿(mào)易進(jìn)行洗錢犯罪已經(jīng)成為一個嚴(yán)峻的問題。需要注意的是，作為國際貿(mào)易傳統(tǒng)支付工具之一并在促進(jìn)國際貿(mào)易結(jié)算與融資方面具有重要作用的跟單信用證，近年來被屢屢用于各類非法資金的跨境轉(zhuǎn)移，其隱含的洗錢風(fēng)險正日益凸顯。有鑒于此，筆者將從信用證洗錢的主要手段切入，探索防范貿(mào)易洗錢風(fēng)險的應(yīng)對措施。

何為貿(mào)易洗錢

金融行動特別工作組（FATF）對貿(mào)易洗錢的定義是“利用貿(mào)易業(yè)務(wù)來掩蓋犯罪所得或轉(zhuǎn)移價值以使其合法化的行為”，并指出，“實(shí)施貿(mào)易洗錢的手段有很多，比如虛構(gòu)價格、編造進(jìn)出口貨物數(shù)量或質(zhì)量造假、通過空殼公司構(gòu)造本不存在的貿(mào)易活動等，以最終實(shí)現(xiàn)其洗錢的目的”。

根據(jù)中華人民共和國海關(guān)總署的統(tǒng)計，2016年，我國貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值24.33萬億元人民幣。作為世界貿(mào)易與航運(yùn)的中心之一，中國將更容易遭受到貿(mào)易洗錢風(fēng)險的侵襲。

另據(jù)研究表明，犯罪團(tuán)伙正越來越頻繁地利用貿(mào)易活動中的監(jiān)管漏洞（包括自由貿(mào)易區(qū)）進(jìn)行巨額資金的非法轉(zhuǎn)移。比如：通過高開或低開發(fā)票金額的方式虛構(gòu)貨物或服務(wù)的價格；重復(fù)使用同一筆貨物或服務(wù)的發(fā)票；在實(shí)際交易中，將合同標(biāo)的物的數(shù)量進(jìn)行改變（短裝或超裝貨物乃至于并無實(shí)際貨物裝運(yùn)的鬼船欺詐等），等等。正如Raymond W. Backer在其著作《資本主義的阿喀琉斯之踵》中所指出的，“任何可被定價的事物皆可被錯定價格。就巨額的進(jìn)出口交易而言，虛假定價日復(fù)一日地在諸國上演。此實(shí)屬最為司空見慣的獲取及轉(zhuǎn)移贓款之伎倆”。

國際貿(mào)易活動通常有著參與主體多、時空跨度大、交易程序復(fù)雜等特征，金融機(jī)構(gòu)客觀上難以掌握整個貿(mào)易貨物流和資金流。而恰恰正是這些固有因素，為犯罪團(tuán)伙跨境轉(zhuǎn)移非法資金提供了可趁之機(jī)。他們肆意地將違法資金混和到合法生意的現(xiàn)金流之中，使人難以察覺。

通過信用證實(shí)施洗錢的手段

信用證的表面真實(shí)性與獨(dú)立性原則本意是為了將銀行與買賣雙方的責(zé)任明確區(qū)別，保護(hù)并促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展；然而，無意之間也給犯罪分子利用虛假交易，通過合謀等方式轉(zhuǎn)移犯罪收益并完成洗錢提供了可乘之機(jī)。

洗錢通常被分為處置（Placement）、離析（Layering）和融合（Integration）三個階段。具體到信用證業(yè)務(wù)，常見的手法主要有以下幾種：

一是信用證進(jìn)口押匯洗錢。信用證到期時，進(jìn)口商向開證行申請發(fā)放進(jìn)口押匯用于支付貨款。隨后，在押匯到期日之前，以財務(wù)安排等理由突然申請?zhí)崆斑€款，此時，犯罪分子便可以使用犯罪收益進(jìn)行進(jìn)口押匯的償還，從而使之“洗白”。

二是遠(yuǎn)期信用證洗錢。在遠(yuǎn)期信用證下，開證行確認(rèn)相符交單之后，會先行承兌匯票，并按照匯票期限進(jìn)行付款。此時，合謀的出口商以急需資金為由，向其銀行提出貼現(xiàn)申請，出口商便可以提前獲得融資款。信用證到期后，進(jìn)口商將犯罪收益用于支付貨款，結(jié)束交易并完成洗錢行為。

三是背對背信用證洗錢。由于信息上的不對稱，進(jìn)出口雙方往往不能直接進(jìn)行貿(mào)易往來，需要中間商的介入。犯罪分子便可以利用背對背信用證進(jìn)行洗錢。其作為中間商，先與進(jìn)口商簽訂貨物買賣合同，收到開來的信用證之后，以作為背對背信用證的主證；然后再與出口商簽訂貨物買賣合同，并憑先前已收到的信用證開立一份與賣方相關(guān)的信用證。在交易過程中，將贓款混入（或替換）進(jìn)口商的合法資金進(jìn)行結(jié)算，使得洗錢行為更為隱蔽。

四是紅條款信用證洗錢。紅條款信用證給予受益人的便利是其在備妥單據(jù)之前，可以先行向銀行申請預(yù)支一定金額的款項(xiàng)。若受益人到期未能裝運(yùn)貨物、未能提供單據(jù)、未能償還預(yù)支款項(xiàng)，則開證行有代為清償該項(xiàng)貨款之義務(wù)。經(jīng)過這種安排，合謀洗錢的出口商便可以采用類似上述第二種情形，以各種理由拒絕償還預(yù)支款項(xiàng)；而進(jìn)口商則可以使用犯罪收益進(jìn)行墊還，從而完成洗錢行為。

防范信用證洗錢風(fēng)險的措施

提高風(fēng)險評估以及客戶準(zhǔn)入階段的身份識別能力

應(yīng)將針對客戶的受益所有人的身份識別與核實(shí)，納入信用證業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查范疇。對于客戶的盡職調(diào)查以及風(fēng)險評估，歐美等國際組織做了很多詳盡的闡釋。

歐盟通過反洗錢4號令（The Fourth Money Laundering Directive 2015/849）對成員國提出了確定、評估、了解和減輕其面臨的洗錢/恐怖融資風(fēng)險的要求。根據(jù)該法令，在評估洗錢和恐怖融資風(fēng)險時，金融機(jī)構(gòu)必須考慮到各種風(fēng)險變量因素，包括：

（1）建立賬戶或業(yè)務(wù)關(guān)系的目的；

（2）客戶的資產(chǎn)水平或交易規(guī)模；和

（3）業(yè)務(wù)關(guān)系的規(guī)律性或持續(xù)時間。

美國金融罪案執(zhí)法局（FinCEN）在《關(guān)于獲取和維護(hù)受益所有人信息指引》的文件中指出：賬戶受益所有人與持有人不一致問題會顯著提升風(fēng)險等級，因?yàn)槊x賬戶持有人能使個人或企業(yè)隱瞞不法財產(chǎn)真實(shí)所有人的身份。犯罪、洗錢、逃稅以及恐怖主義分子會利用企業(yè)實(shí)體、包括空殼公司和其他設(shè)計出來的載體所特有的隱私與保密特性，掩蓋非法交易性質(zhì)和目的，以及與之關(guān)聯(lián)人員的真實(shí)身份。

銀行所實(shí)施的交易監(jiān)控程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在信用證業(yè)務(wù)中的不同角色進(jìn)行安排，還應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶構(gòu)成、風(fēng)險偏好等因素搭建完善監(jiān)控程序，設(shè)置監(jiān)測要點(diǎn)。

持續(xù)加強(qiáng)交易監(jiān)控機(jī)制

銀行所實(shí)施的交易監(jiān)控程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在信用證業(yè)務(wù)中的不同角色進(jìn)行安排，還應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶構(gòu)成、風(fēng)險偏好等因素搭建完善監(jiān)控程序，設(shè)置監(jiān)測要點(diǎn)，并加以多維度、全方位、深層次、一體化的關(guān)注。具體可通過以下指標(biāo)對信用證所涉交易進(jìn)行分析評估：

一致性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：提單或發(fā)票顯示的貨品描述、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際貨品不符；發(fā)票顯示的貨品價格與正常合理的市場價格不符；裝運(yùn)的重量、體積等與聲稱所運(yùn)貨品不符；裝運(yùn)貨品與客戶的正常業(yè)務(wù)范圍不符。

精準(zhǔn)性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：發(fā)票或提單顯示的貨品信息有誤；發(fā)票顯示的貨品描述欠精確或不完整；提單未提供集裝箱號或集裝箱順序號；提單標(biāo)注未來日期。

合理性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：不同當(dāng)事方的地址相同或無法吻合；貨品與源產(chǎn)地或出口地不符；包裝與貨品屬性或裝運(yùn)方式不符；在毫無理由且無必要的情況下，臨時更改指令。

邏輯性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：目的地并無涉及貨品的相關(guān)產(chǎn)業(yè)，或目的地終端用戶并無相關(guān)需求；交易涉及與進(jìn)口方或出口方無明顯關(guān)聯(lián)的第三方；融資周期與貨品生命周期不符；異乎尋常的支付條款，其涉及的支付方式、匯率等嚴(yán)重偏離市場行為。

復(fù)雜性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：航運(yùn)路線迂回、不符常理且無明顯經(jīng)濟(jì)效益；交易本身及/或支付環(huán)節(jié)過于復(fù)雜、架構(gòu)繁瑣，涉及多個司法管轄區(qū)及多個賬戶以試圖掩蓋交易實(shí)質(zhì)；涉及同一批貨品的關(guān)聯(lián)方之間的跨境交易；涉及被普遍認(rèn)為易被利用于洗錢目的之體積小、價值高、流通快、軍民兩用、或難以估值的貨品。

規(guī)避性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：交易涉及空殼公司；交易金額為整數(shù)或分拆交易以規(guī)避報告閾值；貨款支付涉及多方來源及/或多個賬戶；涉及多個個體工商戶、私營公司或代理人。

地域性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：涉及較高風(fēng)險國家或地區(qū)；涉及自由貿(mào)易區(qū)、避稅天堂等；收取貨款的銀行賬戶并非位于出口方所在地；相關(guān)主體的運(yùn)營地區(qū)涉及較難清晰掌握受益所有權(quán)、實(shí)際控制人或具體業(yè)務(wù)范圍的地區(qū)。

在反洗錢的斗爭中，僅靠單個部門或國家掌握的線索很難有效推進(jìn)，必須與其他國內(nèi)國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)或反洗錢組織建立起常規(guī)性的溝通機(jī)制，交流洗錢犯罪的信息和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)反洗錢合作機(jī)制的建設(shè)。

配合性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：客戶面對詢問態(tài)度回避、閃爍其辭；客戶施加不同尋常的壓力；客戶片面強(qiáng)調(diào)時限之緊，面對慣常盡職調(diào)查問題表現(xiàn)出異乎尋常的盛氣凌人、極度抵觸；客戶拒絕任何形式的溝通交流。

欺詐性指標(biāo)。關(guān)注要點(diǎn)：單據(jù)被重復(fù)使用；單據(jù)含篡改痕跡；單據(jù)涉嫌被偽造；重復(fù)修改信用證。

進(jìn)一步重視對信用證業(yè)務(wù)可疑交易的監(jiān)測與報告

在中國，可疑交易報告管理主要依托于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》等政策規(guī)定開展。最新修訂的《中國人民銀行令》（〔2016〕第3號）構(gòu)建了以合理懷疑為基礎(chǔ)的可疑交易報告管理體系，并對現(xiàn)行的兩部規(guī)章進(jìn)行了修訂、整合。新規(guī)將于2017年7月1日起正式實(shí)施，同時，其他的相關(guān)配套法規(guī)亦在陸續(xù)出臺中。

對于可疑交易的識別、核查以及報告工作，銀行應(yīng)當(dāng)確保其自身的交易監(jiān)控流程及其系統(tǒng)都是穩(wěn)定有效的；同時，出于質(zhì)量監(jiān)控的目的，定期的回溯性合規(guī)檢查必須執(zhí)行的，特別是針對那些未被識別和報告的交易。

在操作信用證業(yè)務(wù)時，銀行還需要對于各類警示性信息（Red Flag）給予高度關(guān)注；因?yàn)?，在出現(xiàn)這些情況時，有可能表明客戶所參與的交易是以金融犯罪為目的的。雖然出現(xiàn)單個或多個警示性訊息并不意味著交易一定非法，但銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該交易是可疑的，并實(shí)施進(jìn)一步的盡職調(diào)查，包括及時進(jìn)行可疑交易報告等。

強(qiáng)化反洗錢信息合作機(jī)制

由于洗錢行為的隱蔽性，發(fā)現(xiàn)并偵測到洗錢犯罪是很困難的，非法資金的跨國流動，更為洗錢犯罪的預(yù)防與制止增加了難度。因此在反洗錢的斗爭中，僅靠單個部門或國家掌握的線索很難有效推進(jìn)，必須與其他國內(nèi)國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)或反洗錢組織建立起常規(guī)性的溝通機(jī)制，交流洗錢犯罪的信息和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)反洗錢合作機(jī)制的建設(shè)。目前，國內(nèi)反洗錢聯(lián)席會議制度機(jī)制正在逐步發(fā)揮著重要作用，并將有望取得更多實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。

比如，近期中國海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局在北京共同簽署了《關(guān)于實(shí)施信息共享開展聯(lián)合監(jiān)管的合作機(jī)制框架協(xié)議》。同時，海關(guān)總署還分別與國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局簽署了《海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)信息共享實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管合作備忘錄》和《海關(guān)總署、國家外匯管理局關(guān)于推進(jìn)信息共享實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管合作備忘錄》，作為《框架協(xié)議》的具體落實(shí)機(jī)制。

根據(jù)《框架協(xié)議》，三方一致同意加快推進(jìn)跨部門的信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助，不斷完善事中事后監(jiān)管，提高管理效率，降低管理成本，更好地防范和打擊走私、騙取出口退稅、逃騙匯等違法違規(guī)行為，保證國家海關(guān)、稅收、外匯政策的有效執(zhí)行。

未來之路

我國將于2018年迎來FATF第四輪互評估，從已經(jīng)完成新一輪互評估的國家來看，其標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，難度頗大，包括部分發(fā)達(dá)國家，也未能順利通過。FATF的互評估結(jié)論代表著國際社會對我國反洗錢體系的整體綜合評價，更關(guān)乎我國在全球領(lǐng)域的聲譽(yù)。

根據(jù)2007年6月對中國的第三輪互評估報告，在我國最常用的洗錢方式主要有四種，其中就包括“通過進(jìn)出口虛開高價或低價的貨物，虛構(gòu)/偽造進(jìn)出口合同、海運(yùn)單據(jù)、報關(guān)單和其他相關(guān)文件的方式，轉(zhuǎn)移非法所得以實(shí)現(xiàn)洗錢目的（即以貿(mào)易為掩護(hù)的洗錢）”。事實(shí)上，通過信用證業(yè)務(wù)實(shí)施洗錢犯罪僅僅是貿(mào)易洗錢的冰山一角。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其實(shí)際情況，并基于風(fēng)險為本這一準(zhǔn)則，繼續(xù)堅定地履行反洗錢義務(wù)主體職責(zé)，共同努力，應(yīng)對各類洗錢風(fēng)險的威脅。

作者單位：東亞銀行（中國）有限公司