宋艷

[摘要]近年來，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，社會(huì)的保障制度也在不斷地完善，我國的醫(yī)療衛(wèi)生政策也得到了進(jìn)一步的落實(shí)，衛(wèi)生事業(yè)單位的作用和職能得到了進(jìn)一步的提高。疾病預(yù)防控制中心是全額撥款的公共衛(wèi)生事業(yè)單位，承擔(dān)著諸多社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。但由于現(xiàn)在內(nèi)部的制度還沒有健全、內(nèi)部控制制度行為還沒有得到規(guī)范和統(tǒng)一，甚至有的內(nèi)部存在各方面素質(zhì)低下的問題，再加上內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不完善等原因，嚴(yán)重制約了單位的發(fā)展和在管理方面的效率。因此，采取有效的對(duì)策和措施，加強(qiáng)疾病預(yù)防控制中心的內(nèi)部控制建設(shè)越發(fā)重要。

[關(guān)鍵詞]疾控中心；內(nèi)部控制；監(jiān)督機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734175

首先我們要了解什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)控制度是現(xiàn)在單位中一項(xiàng)重要的控制制度，也是單位在治療和管理單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)必不可少的組成部分。內(nèi)部控制制度是否完善和有效地落實(shí)到實(shí)處，直接反映了一個(gè)單位的管理效率。內(nèi)部控制是個(gè)體或者單位為了實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)，通過制定一系列的規(guī)章制度和執(zhí)行手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)管。它的目標(biāo)主要有：在合規(guī)條件下進(jìn)行正常的經(jīng)營活動(dòng)、資產(chǎn)得到合理的配置、安全可靠、各種信息完整，通過這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防可能存在的腐敗現(xiàn)象，提高公共服務(wù)質(zhì)量。

1疾控中心內(nèi)部控制的重要性

疾病預(yù)防控制中心（以下簡(jiǎn)稱“疾控中心”）是全額撥款的公共衛(wèi)生事業(yè)單位，其責(zé)任主要為：預(yù)防和控制全市疾病；應(yīng)急處理突發(fā)性公共衛(wèi)生事件；管理健康及疫情相關(guān)信息；控制與監(jiān)測(cè)健康危害因素；評(píng)價(jià)并分析實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)狀況；促進(jìn)健康與健康教育工作實(shí)施；應(yīng)用研究科學(xué)技術(shù)，并做好技術(shù)指導(dǎo)工作。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)在財(cái)務(wù)管理顯得越發(fā)重要，其主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（1）對(duì)保證資產(chǎn)完整且安全存在有利作用。疾控機(jī)構(gòu)資產(chǎn)往往因意外、偷竊而損失，需確保資產(chǎn)完整性，僅僅奢望員工自律、自覺是達(dá)不到目標(biāo)的，還需建立管理體系，并完善。加強(qiáng)疾控中心內(nèi)部管理，定時(shí)盤點(diǎn)核算單位資產(chǎn)，全方位監(jiān)控資產(chǎn)，避免發(fā)生各類腐敗行為，確保其完整性和安全性。

（2）可避免或降低各風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的合理性，可讓各部門緊密連接，充分發(fā)揮利用資源，并將資源的潛力發(fā)揮到最大，提升各部門資金利用水平。明確標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工作人員實(shí)施考核，此則可提升工作效率，并避免或降低各風(fēng)險(xiǎn)。提高疾控中心管理水平、管理效率和效果。

2疾控中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（1）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。現(xiàn)在我國醫(yī)療衛(wèi)生各項(xiàng)政策均有逐步發(fā)展和更新，不斷涌現(xiàn)出現(xiàn)管理思想，且具有先進(jìn)性。少數(shù)疾控機(jī)構(gòu)管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理制度建立上重視度不夠，甚至存在部分錯(cuò)誤觀點(diǎn)和認(rèn)識(shí)。如部分領(lǐng)導(dǎo)未認(rèn)識(shí)到控制內(nèi)部的價(jià)值和意義，認(rèn)為控制內(nèi)部則僅僅為制定相應(yīng)制度或規(guī)章，目前來看，大部分規(guī)章制度均有照抄的影子，無一點(diǎn)實(shí)際的意義，甚至有的規(guī)章制度與內(nèi)部控制的內(nèi)容無關(guān)。因此，一些思想覺悟不高的人員利用這些漏洞，腐敗現(xiàn)象日益明顯，一些部門成員貪污或挪用部門資金，帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。加之，近幾年來，培訓(xùn)財(cái)會(huì)部門各人員的思想教育、業(yè)務(wù)能力等力度小，讓整單位職業(yè)道德較為淡薄，缺乏內(nèi)部控制責(zé)任感和意識(shí)。

（2）缺乏健全有效的內(nèi)部控制制度。有些疾控中心還沒有建立健全的內(nèi)部控制制度，或者雖然建立了內(nèi)部控制制度，但與單位實(shí)際不相吻合，或者健全的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，并沒有得到有效的貫徹實(shí)施，從而無法對(duì)疾控中心的內(nèi)部管理實(shí)行事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，在實(shí)際管理中出現(xiàn)問題時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)制度沒有約束性的局面，致使單位喪失對(duì)財(cái)務(wù)信息的掌控，影響單位的發(fā)展決策。

（3）外部監(jiān)督機(jī)制薄弱。國家雖然建立了很多的監(jiān)督部門，也根據(jù)不同行業(yè)和單位制定了許多相應(yīng)的法律法規(guī)，但對(duì)于很多單位來說，外部監(jiān)督還是很乏力。再加之我國的衛(wèi)生事業(yè)單位的數(shù)量眾多，雖然有的單位設(shè)立了直接的主管部門，但是實(shí)際效果卻很差，正是由于外部監(jiān)督機(jī)制薄弱才造成了許多衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制不力的現(xiàn)象。

（4）內(nèi)部審計(jì)職能弱化。在實(shí)踐中，疾控中心對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視，針對(duì)現(xiàn)在已經(jīng)建立的內(nèi)部審計(jì)組織，其審計(jì)職能逐步減弱，未將此部門本來職能和作用充分發(fā)揮出。究其原因，主要為部門內(nèi)部各審計(jì)人員領(lǐng)導(dǎo)差異。部分內(nèi)部審計(jì)人員仍然由會(huì)計(jì)人員兼職，一人多職的現(xiàn)象也使得內(nèi)部審計(jì)職能被弱化，甚至有的崗位還是裙帶關(guān)系，這就造成了自己監(jiān)督自己的局面，無法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。

（5）內(nèi)部控制的信息化程度不高。隨著電子信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛躍發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)管理背景下，對(duì)疾控中心的內(nèi)部控制提出了更高的技術(shù)要求，雖然很多疾控中心實(shí)現(xiàn)了辦公自動(dòng)化管理，但與現(xiàn)代信息技術(shù)和單位內(nèi)部控制的目標(biāo)要求相距甚遠(yuǎn)。

（6）內(nèi)部控制人才缺乏。很多疾控中心擁有不少專業(yè)技術(shù)人才，內(nèi)部控制人才缺乏卻是普遍現(xiàn)象。雖然單位內(nèi)部控制水平的提高需要全員齊心協(xié)力，但內(nèi)部控制人才對(duì)提高單位內(nèi)部控制水平卻是一個(gè)不可或缺的重要因素。

3完善疾控中心內(nèi)部控制的對(duì)策

（1）加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制endprint