中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施

戚菲

[摘 要] 籌資風(fēng)險(xiǎn)是中小型企業(yè)籌資過程中的一個(gè)重要問題，應(yīng)對(duì)是否合理，直接關(guān)系到中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益與未來發(fā)展。目前中小型企業(yè)籌資主要是利用商業(yè)信用與銀行貸款以及其他非正規(guī)籌資方式，籌資風(fēng)險(xiǎn)來自于內(nèi)在與外在因素兩個(gè)方面。外在因素包括現(xiàn)金流入量過大和資產(chǎn)流動(dòng)性過快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成敗以及金融市場(chǎng)變動(dòng)。內(nèi)在因素包括企業(yè)缺乏明確定位，規(guī)模過大；負(fù)債利息高低，以及對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)律的運(yùn)用。因此，中小型企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；提高負(fù)債資金的使用效益；樹立籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)基金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，選擇適當(dāng)?shù)幕I資時(shí)間；合理使用外匯工具規(guī)避匯率變化帶來的籌資風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而保障企業(yè)安全的籌資運(yùn)作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 中小型企業(yè)；籌資風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2017）12-0098-03

我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中小型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，中小型企業(yè)創(chuàng)造了不可忽視的就業(yè)機(jī)會(huì)。中小型企業(yè)若想擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益，需要籌措資金，不過，無論選擇權(quán)益資本或負(fù)債資本這兩種方式中的哪一種方式，都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。而所得到的回報(bào)越大，風(fēng)險(xiǎn)也就越多，想要安全可靠的避開風(fēng)險(xiǎn)，就要做好風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而確保中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。不過，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)行情充滿變化與波動(dòng)，以及中小型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，都有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)失誤的決策，出現(xiàn)管理的錯(cuò)誤，引起籌集資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

中小型企業(yè)因借入的資金，而導(dǎo)致失去償債能力的可能性和中小型企業(yè)這種可變性的利潤(rùn)，指的就是籌資風(fēng)險(xiǎn)。目前，中小型企業(yè)大多數(shù)還在實(shí)施負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這種負(fù)債經(jīng)營(yíng)如果決策正確，會(huì)給中小型企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。而這種負(fù)債經(jīng)營(yíng)如果對(duì)籌集的資金運(yùn)用的不好，致使中小型企業(yè)出現(xiàn)困境，甚至?xí)虼嗽斐芍行⌒推髽I(yè)最終倒閉的結(jié)果。所以，中小型企業(yè)必須認(rèn)清負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于中小型企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)要有清晰的認(rèn)識(shí)，并做好防控和管理，建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、中小型企業(yè)籌資渠道的現(xiàn)狀

（一）利用商業(yè)信用籌資

中小型企業(yè)最常用的籌資方法是利用商業(yè)信用進(jìn)行籌資。而這種籌資方法造成了大量的三角債在近些年頻繁出現(xiàn)，也使得很多中小型企業(yè)受到影響，并有越演越烈的趨勢(shì)。而今，隨著人們的經(jīng)濟(jì)意識(shí)和法制觀念的增強(qiáng)，用這種方式進(jìn)行籌資，已在中小型企業(yè)中慢慢減少，要求貨到付款的卻越來越多。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快，越來越多的商品種類，都采用先收賬的付款模式，這對(duì)越來越多的中小型企業(yè)也已經(jīng)不再適用，只有少數(shù)某些中小型企業(yè)供不應(yīng)求的商品還在延續(xù)此類付款模式。不過，就算是利用預(yù)收貨款而進(jìn)行的籌資，效果畢竟還是有局限性的。

（二）銀行貸款的現(xiàn)狀

從銀行貸款是很多中小型企業(yè)籌資的主要途徑，不過，銀行貸款需要籌資方提供擔(dān)保物，這種籌資方式稱為擔(dān)保方式。通常來說，企業(yè)或個(gè)人的固定資產(chǎn)可以作為銀行的擔(dān)保物，然而，從另外一個(gè)方面來說，這種方式也徹底限制了企業(yè)籌資的范圍。其次，由于貸款條件多、要求高，不少中小型企業(yè)達(dá)不到對(duì)銀行所提要求，這樣就只有少數(shù)中小型企業(yè)可以在銀行貸款。

社會(huì)第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，給部分中小型企業(yè)融資提供了途徑，中小型企業(yè)可以使用企業(yè)的固定資產(chǎn)，比如機(jī)器設(shè)備、廠房和一些銀行不認(rèn)可的固定資產(chǎn)作為抵押物，只要能夠通過社會(huì)第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審核，就能由社會(huì)第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)從銀行貸出款來，不過這樣的籌資成本要比從銀行貸款還要高，卻可以在一定程度上解決中小企業(yè)的籌資難問題。

（三）其他籌資方式的現(xiàn)狀

中小型企業(yè)還可以采用內(nèi)部留存和民間借貸的方式進(jìn)行籌資。我國(guó)中小型企業(yè)業(yè)主股份占企業(yè)資金來源的30%，而中小型企業(yè)內(nèi)部留存部分卻只有資金來源的26%。內(nèi)源性與外源性一高一低，很不成比例，會(huì)影響中小型企業(yè)的發(fā)展。

目前，外源性融資方式中，證券市場(chǎng)門檻高，體制不健全，中小型企業(yè)很難通過資本市場(chǎng)公開的籌集到資金，嚴(yán)重缺乏外部融資的方式。而向親信或企業(yè)內(nèi)部的籌資和民間借貸，雖然是一種員工內(nèi)部集資的不正規(guī)的金融籌資方式，卻有很多中小型企業(yè)都在運(yùn)用這種籌資方式。

二、中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因

不是只有一個(gè)或某個(gè)特定中小型企業(yè)才會(huì)有籌資的風(fēng)險(xiǎn)，中小型企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，并由內(nèi)因和外因兩方面構(gòu)成。

（一）造成中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的外在因素

1.預(yù)期現(xiàn)金的流入量過大和資產(chǎn)的流動(dòng)性過快

使用現(xiàn)金進(jìn)行償還是企業(yè)多用的付款方式，就算中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利情況良好，不過能否正常的按合同的流程按期還本息，還要看所對(duì)應(yīng)的中小型企業(yè)資產(chǎn)的整體流動(dòng)性和是否及時(shí)償還預(yù)期現(xiàn)金的流入量。當(dāng)前，企業(yè)的償還能力主要體現(xiàn)在現(xiàn)金的流入數(shù)量，也是通過資產(chǎn)的流動(dòng)性來反映償還的快慢。

如果中小型企業(yè)在投資和決策方面出現(xiàn)失誤，或是在信用政策方面出現(xiàn)不當(dāng)，不能足額償還預(yù)期的現(xiàn)金流入量，或者最后沒有按時(shí)償還借款的本息，就很可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種狀況一旦發(fā)生，為防止企業(yè)破產(chǎn)，中小型企業(yè)只能采取資產(chǎn)變現(xiàn)的手段。那些資產(chǎn)流動(dòng)性快的中小型企業(yè)公司，變現(xiàn)能力越強(qiáng)，資產(chǎn)也隨之增多，財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)反倒越?。环催^來說，風(fēng)險(xiǎn)就變大了。

很多實(shí)際例子說明破產(chǎn)的中小型企業(yè)，不是沒有資產(chǎn)，但最終導(dǎo)致該中小型企業(yè)面臨破產(chǎn)的原因，是因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，不能按既定的時(shí)間償還所要求的債務(wù)。

2.中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成敗

目前，還本付息的錢都是來源于中小型企業(yè)的收益，這是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的中小型企業(yè)多數(shù)的還款方式。這就說明，中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上如果出現(xiàn)問題，長(zhǎng)此以往就會(huì)出現(xiàn)虧損，最終導(dǎo)致中小型企業(yè)無法按時(shí)交付債務(wù)本息。如此將給該中小型企業(yè)帶來難以償還債務(wù)的巨大壓力，也因此導(dǎo)致中小型企業(yè)的信譽(yù)和形象嚴(yán)重受損，加大了繼續(xù)籌集資金的難度，進(jìn)而出現(xiàn)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。endprint

3.金融市場(chǎng)的因素

金融市場(chǎng)的變動(dòng)會(huì)給中小型企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來很大的影響。當(dāng)中小型企業(yè)需要融資時(shí)，一般都用短期貸款這種方式，比如，一旦出現(xiàn)金融緊縮或銀根抽緊這些狀況，金融機(jī)構(gòu)就會(huì)大幅度提高負(fù)債利息的比率，導(dǎo)致還款利息猛烈增加，出現(xiàn)利潤(rùn)下降，嚴(yán)重的會(huì)造成一部分中小型企業(yè)因?yàn)闊o法償還高額利息而傾家蕩產(chǎn)，只能面臨破產(chǎn)清算。除此之外，匯率的變動(dòng)和金融市場(chǎng)利率的變動(dòng)也是中小型企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)影響因素之一。

（二）造成中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素

1.缺乏明確定位，發(fā)展規(guī)模過大

當(dāng)中小型企業(yè)所籌資金造成過大的負(fù)債規(guī)模，致使無法把握難以消受，最后走向破產(chǎn)時(shí)，原因是籌資的“度”沒有掌握好。

中小型企業(yè)中負(fù)債總額的大小，以及在資金總額中負(fù)債所占的比例多少，都直接影響中小企業(yè)的負(fù)債規(guī)模。中小型企業(yè)的負(fù)債規(guī)模越大，償還的利息費(fèi)用也就越多，一旦中小型企業(yè)收益下降了，演變成無法償付債務(wù)，也就加大了中小型企業(yè)破產(chǎn)的速度。不僅如此，中小型企業(yè)的負(fù)債比重越高，股東變化的可能性也就越大。由此可見，中小型企業(yè)的負(fù)債規(guī)模越大，企業(yè)承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

2.負(fù)債利息的因素

中小型企業(yè)的負(fù)債利息也是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素，中小型企業(yè)負(fù)債利息率越高，所承擔(dān)的利息支出費(fèi)用也就越多，中小型企業(yè)破產(chǎn)的機(jī)會(huì)也就越大。而且，中小型企業(yè)利息率對(duì)股東所收益的影響也是很大的。因?yàn)?，在稅前利?rùn)一定的情況下，中小型企業(yè)的負(fù)債利息越高，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)的比率系數(shù)也就越大，資金利潤(rùn)率的變動(dòng)也就越大。

3.不懂財(cái)務(wù)，違背規(guī)律

中小型公司和中小型企業(yè)一般規(guī)模不大，資金也不算多，只有普通財(cái)務(wù)人員而缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，如果決策人或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作不是很了解，就會(huì)給企業(yè)埋下禍根。

如果負(fù)債期結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)，例如，本該按照長(zhǎng)期資金籌集的，卻用短期借款方式籌集，那么中小型企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大增加。原因有如下三點(diǎn)：

第一，中小型企業(yè)籌資中如果用長(zhǎng)期負(fù)債來籌集，利息費(fèi)用一般是不會(huì)變的，但是，如果中小型企業(yè)籌資中用短期負(fù)債來籌集的話，利息費(fèi)用變化很大。

第二，中小型企業(yè)籌資中把短期的資金長(zhǎng)效使用，一旦短期資金到期，就會(huì)給企業(yè)帶來短期借款的風(fēng)險(xiǎn)，所以，在中小型企業(yè)財(cái)務(wù)中，如果收益狀況不好，仍然要執(zhí)意冒險(xiǎn)選短期借款，中小型企業(yè)很容易會(huì)因?yàn)檫@一點(diǎn)導(dǎo)致破產(chǎn)。

第三，中小型企業(yè)如果借長(zhǎng)期資金來為企業(yè)融資，融資速度過于緩慢，雖然能夠確定客觀的收益，但是過多的限制性條款也給中小型企業(yè)帶來麻煩和困難。

三、中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

基于中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因，了解其中的規(guī)律，使用科學(xué)合理的解決措施，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行防范，以確保中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的理財(cái)安全。

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)籌資安全

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資的風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻都伴隨的中小型企業(yè)，卻也是能被控制的。中小型企業(yè)在市場(chǎng)上想要站穩(wěn)腳跟，有一席之地，必須要充分利用網(wǎng)絡(luò)和科技的優(yōu)勢(shì)，建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。進(jìn)而有效、準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和防范企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。只有建立了風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，才可以制定出契合中小型企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況所對(duì)應(yīng)的方案——風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。

籌資結(jié)構(gòu)的契合，減小風(fēng)險(xiǎn)；控制好經(jīng)營(yíng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而間接地減少籌資風(fēng)險(xiǎn)；利用財(cái)務(wù)杠桿作用，控制投資上的風(fēng)險(xiǎn)，使得中小型企業(yè)能夠滿足市場(chǎng)的要求，改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高盈利，避免決策失誤，防止財(cái)務(wù)管理錯(cuò)誤，避免財(cái)務(wù)危機(jī)，將中小型企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）科學(xué)投資，提高負(fù)債資金的使用效益

負(fù)債經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，是盡量的讓負(fù)債資金通過有效使用，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。這也是企業(yè)償還負(fù)債的根本，是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)能力的表現(xiàn)，也反映出負(fù)債經(jīng)營(yíng)能否達(dá)到優(yōu)秀企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槠髽I(yè)前期投入的方向有別，導(dǎo)致后來產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)有區(qū)分，收益企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)也是有變化的。

比如，在企業(yè)基本建設(shè)方面借入了資金，然而這種投資，回收期限不短，償債風(fēng)險(xiǎn)也不小，但要是把這筆資金，用于研究或者開發(fā)新的產(chǎn)品上，見效就很快，不過成功的機(jī)率就很難保證，一般都會(huì)較低。如此一來，中小型企業(yè)就需要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的研究，研究投資項(xiàng)目的可行性，投入的資金也受到嚴(yán)格的監(jiān)督，確保資金的使用可以獲得經(jīng)濟(jì)效益。

（三）樹立籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)基金

當(dāng)前，我國(guó)的中小型企業(yè)基本都屬于自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧，既屬于商品的生產(chǎn)者，也是商品的經(jīng)營(yíng)者，介于這種情況中小型企業(yè)只能獨(dú)立承擔(dān)一切籌資風(fēng)險(xiǎn)。在開展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)時(shí)，中小型企業(yè)內(nèi)外環(huán)境一旦出現(xiàn)變動(dòng)，都會(huì)演變成實(shí)際與預(yù)期、結(jié)果與效果的偏差與錯(cuò)誤。如果在這種情況下發(fā)生了中小型企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，中小型企業(yè)又沒有準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)基金，那等待它的就是企業(yè)的衰亡。所以，中小型企業(yè)要想有效的應(yīng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)，必須要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)基金，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，做好有效的預(yù)防，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有可行的應(yīng)對(duì)措施。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，選擇適當(dāng)?shù)幕I資時(shí)間

中小型企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算管理承上啟下的作用。中小型企業(yè)必須控制合理的負(fù)債比率，必須要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與企業(yè)基本建設(shè)的需要，準(zhǔn)確的確定資金需求的總數(shù)，搭配好原本自己手里的資金和外面借入所得的資金，取定兩者之間的比率。中小型企業(yè)還要把握籌資的時(shí)間，進(jìn)行有效資金轉(zhuǎn)化，使之與投資緊密地銜接，確?；I資的時(shí)間和資金得到合理運(yùn)用與有效結(jié)合，隨時(shí)按需要做出調(diào)整。盡量的減少資金所占用的比率，使生產(chǎn)周期盡可能的縮短，產(chǎn)銷率盡可能的提高，從而達(dá)到應(yīng)收賬款的下降，讓中小型企業(yè)在達(dá)到各個(gè)條件滿足的情況下，減小負(fù)債。

（五）確定外匯工具，規(guī)避匯率變化帶來的籌資風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前的國(guó)情下，中小型企業(yè)開展了很多進(jìn)出口業(yè)務(wù)。因此，在國(guó)際的金融市場(chǎng)上，一旦匯率發(fā)生變動(dòng)，就會(huì)給中小型企業(yè)帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。由于中小型企業(yè)對(duì)抗籌資風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，因此，中小型企業(yè)要選擇并確定適合中小型企業(yè)實(shí)際需要的外匯工具，規(guī)避出現(xiàn)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

尤其是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，中小型企業(yè)要想時(shí)刻保持正常的運(yùn)營(yíng)，就要承擔(dān)必要的籌資風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)要正確了解籌資風(fēng)險(xiǎn)，在明白風(fēng)險(xiǎn)意義的基礎(chǔ)上，充分重視風(fēng)險(xiǎn)，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，讓中小型企業(yè)籌資活動(dòng)中既獲得經(jīng)濟(jì)利益，又同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害降到最低，讓中小型企業(yè)的籌資能夠提升其經(jīng)營(yíng)水平和負(fù)債經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)論

如今，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小型企業(yè)籌資已然是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，也是關(guān)系到中小型企業(yè)發(fā)展的重要活動(dòng)。因此，中小型企業(yè)在籌資時(shí)，要有謹(jǐn)慎的心態(tài)和科學(xué)的方案，要確保市場(chǎng)調(diào)查完善周密，要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，還要進(jìn)行各種資金的成本預(yù)測(cè)。在中小型企業(yè)中，投資項(xiàng)目收益的大小，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)的大小，只有作出正確的籌資決策，才能保證經(jīng)營(yíng)資金的需求，進(jìn)而保證中小型企業(yè)的利益，確保中小型企業(yè)能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

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[責(zé)任編輯：史樸]endprint