李志鳳

摘 要：企業(yè)在經(jīng)營活動中，每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都會存在不可控因素，這就會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險和財務(wù)風險，對于這兩種風險的防范與控制是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理以及企業(yè)發(fā)展前景的重要問題，但就目前來看，許多企業(yè)的內(nèi)控管理體系存在嚴重缺陷，本文著重研究企業(yè)內(nèi)部控制管理下的財務(wù)風險防范過程中存在的問題，并針對問題提出了如何加強企業(yè)內(nèi)部控制管理和加強財務(wù)風險的防范的對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制管理 風險防范 對策

前言：伴隨著國際經(jīng)濟格局的改變，我國市場經(jīng)濟也在日益更新和變化，在市場競爭日趨激烈的情形下，企業(yè)追求的經(jīng)營業(yè)績目標和自身的發(fā)展也會給企業(yè)帶來更大的壓力，經(jīng)營風險和財務(wù)風險給企業(yè)發(fā)展帶來威脅越來越大，企業(yè)要想獲得更高的經(jīng)濟效益和社會價值那就需要構(gòu)建健全合理的企業(yè)內(nèi)控管理體系和降低企業(yè)財務(wù)風險。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的概況

1、企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)在正常經(jīng)營管理過程中不可缺少的重要組成部分，同時也是激烈的市場競爭下企業(yè)的經(jīng)營與運作過程中重要組成部分，企業(yè)內(nèi)控管理是各企業(yè)對自身內(nèi)部工作的管理與核查，是企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下經(jīng)營運作的重要方式。企業(yè)進行內(nèi)控管理的主要目的是要實現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中既定的業(yè)績目標，并保障企業(yè)的資金安全，為企業(yè)各項決策提供可供參考的重要依據(jù)，保證經(jīng)營活動的合理性、合法性和科學性，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

2、財務(wù)風險防范 企業(yè)財務(wù)風險是指企業(yè)在進行資金運動過程，包括資金籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、利潤分配過程中，所遇到不確定因素會對企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生負面影響。財務(wù)風險會直接影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、還可能會威脅到企業(yè)的生存、發(fā)展，所以要針對防范企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的產(chǎn)生的財務(wù)風險，才能實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，才能保障企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，科學的內(nèi)控管理是有助于推動企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，才能為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范存在問題

1、缺乏規(guī)范化企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)整體內(nèi)控管理制度缺乏規(guī)范化，主要是受企業(yè)過分追求利潤而忽視企業(yè)內(nèi)控管理的思想影響，企業(yè)把追求經(jīng)濟利潤的實現(xiàn)和效益最大化作為主要目標。在內(nèi)部控制方面缺乏規(guī)范化制度，對于企業(yè)所面臨的風險沒有足夠的認識，對風險的評估不足，內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，必然導(dǎo)致內(nèi)控管理組織架構(gòu)的不健全，從而使得企業(yè)內(nèi)部控制流于形式，對企業(yè)內(nèi)部控制管理未能建立起基本的規(guī)章制度，未能建立有效的獎懲制度，內(nèi)控管理制度的不規(guī)范，使得企業(yè)內(nèi)控管理形同虛設(shè)，這樣只會加大企業(yè)的經(jīng)營風險。

2、缺乏成效的監(jiān)督管理工作

大部分的企業(yè)在監(jiān)督管理工作中缺乏有效性，雖然有些企業(yè)的相關(guān)制度及文件已經(jīng)制定，但是在企業(yè)經(jīng)營過程中卻沒有得到落實和監(jiān)督，那內(nèi)控管理制度就形同虛設(shè)，在執(zhí)行過程中受到各種各樣的阻力，常常被視為可有可無，這種無視規(guī)章制度行為，也會增加企業(yè)風險，內(nèi)控管理人員部門對于內(nèi)控制度的執(zhí)行、運作缺乏有效的監(jiān)管，從企業(yè)自身來講，企業(yè)缺乏內(nèi)控管理的動力，企業(yè)實施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來承擔，那么從企業(yè)角度來講，企業(yè)自身要正使內(nèi)控管理對于企業(yè)長遠發(fā)展有重要而深遠的意義。

3、缺乏風險意識、內(nèi)控管理觀念

在現(xiàn)實中大部分的企業(yè)都缺乏風險意思、內(nèi)控管理的觀念，尤其是企業(yè)對待企業(yè)的未來發(fā)展愿景更是缺乏眼光，企業(yè)一味追求短期經(jīng)營利益，而往往會忽略潛在的財務(wù)風險，財務(wù)風險防范的意識更是短缺的，企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級部門檢查而臨時的采取內(nèi)控管理，企業(yè)的管理者往往忽視科學的內(nèi)控管理不僅能有效推動企業(yè)穩(wěn)定長遠的發(fā)展，更能為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，在現(xiàn)實中不少企業(yè)管理者在風險意識、管理觀念及做法上錯誤，不僅會使得內(nèi)控管理的有效作用難以發(fā)揮，還削弱了企業(yè)防范財務(wù)風險的能力以及應(yīng)對財務(wù)風險的能力，必然會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務(wù)風險，導(dǎo)致這原因是由于企業(yè)管理人員風險意識不足，缺乏對風險防范的足夠認識，導(dǎo)致企業(yè)缺乏對財務(wù)風險機制的設(shè)立與執(zhí)行財務(wù)風險防范的措施，因此必須要加強企業(yè)內(nèi)部控制。

4、缺乏有效的內(nèi)控的評價體系

大部分的企業(yè)都缺乏有效的內(nèi)控評價體系，雖然很多企業(yè)都已經(jīng)建立起內(nèi)控管理制度但是缺乏有效的評價體系，尤其是很多企業(yè)都是由企業(yè)財務(wù)部門的人員來負責內(nèi)控管理，這些人員往往都是由企業(yè)財務(wù)部門的人員來負責內(nèi)控管理，這些人員往往既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又是負責對內(nèi)控管理進行檢查和評價，例如在少數(shù)企業(yè)對會計職業(yè)設(shè)置的過程中沒有遵循會計原則進行，出現(xiàn)了一個人同是做會計和出納的工作，沒有按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置崗位，甚至有企業(yè)是存在資金的審批者和資金的使用者是為同一個人，這樣的做法的極大的加大了企業(yè)的財務(wù)風險。內(nèi)控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，那么其成果也必須要有一套科學的評價制度進行衡量加強檢查評價工作，建立合理高效的績效考核制度和機制，

三、強化企業(yè)內(nèi)控管理和完善財務(wù)風險防范的措施

1、加強內(nèi)控管理，完善內(nèi)控管理體系

企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)是一套科學有效管理內(nèi)部開展工作的措施，科學的內(nèi)控管理體系能為企業(yè)管理者防范財務(wù)風險發(fā)生，從企業(yè)長遠發(fā)展來看，建立健全有效的內(nèi)控管理體系是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展的基石，完善內(nèi)控管理體系建設(shè)對于保障公司的經(jīng)營機制的有效運行，提升風險防范能力，促進各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運營起到重要的作用，而內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)作為管理企業(yè)的重要手段，企業(yè)管理層應(yīng)在加強內(nèi)控管理重視程度的同時結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展情況，明確指定相關(guān)內(nèi)部控制與風險防范機制，加強內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)，讓內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范處于有效的監(jiān)督當中，通過獎罰分明來調(diào)動各部門與人員工作的積極性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理起到積極的作用。.

2、營造良好的內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素，內(nèi)控管理是否有效與財務(wù)風險防范是否有效都是與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)，良好的內(nèi)部環(huán)境是在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系和財務(wù)風險防范過程中起到舉足輕重的作用，企業(yè)必須結(jié)合綜企業(yè)自身現(xiàn)實情況的基礎(chǔ)上，盡力去營造適合企業(yè)內(nèi)控管理與防范財務(wù)風險的良好環(huán)境，企業(yè)可以從以下幾個方面來營造內(nèi)部環(huán)境：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進行專門內(nèi)控管理培訓目的是要加強內(nèi)部管理和財務(wù)風險防范知識的宣傳，及時吸收先進的管理理念，提高管理者對財務(wù)風險防范的深刻認識，了解科學的內(nèi)控管理對企業(yè)長遠穩(wěn)定的發(fā)展重要性。第二，要把內(nèi)控管理體系與財務(wù)風險防范的規(guī)章制度形成企業(yè)固定的文化，已有內(nèi)控管理制度文化的企業(yè)，則要迅速使其成熟并發(fā)揮內(nèi)控管理的積極作用，使企業(yè)形成按規(guī)章辦事，按流程操作的原則。endprint

3、完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度

首先內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，是內(nèi)部控制管理是否有效性和財務(wù)風險防范是否有效的重要保證，在內(nèi)部管理如審計部門、財務(wù)部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取如審計核查或財務(wù)核算對整個過程進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)其經(jīng)驗過程中存在的問題，則要馬上進行調(diào)整與彌補。其次由于監(jiān)管工作的特殊性，企業(yè)應(yīng)保證監(jiān)管部門的獨立性，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)管部門直接向董事會負責，確保監(jiān)督部門對企業(yè)管理的有效的監(jiān)督。內(nèi)控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量加強監(jiān)督評價工作，建立合理科學的評價考核機制，對于內(nèi)部管理工作不到位的人員要進行相應(yīng)的處罰。對表現(xiàn)良好的人員進行合理的獎勵，促進員工工作積極性，減少員工對監(jiān)督評價機制的誤解與抵觸。

4、加強企業(yè)信息化建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制防范財務(wù)風險的過程中離不開信息溝通，而當前是信息快速發(fā)展的時代，企業(yè)必須順應(yīng)時代發(fā)展潮流，提升內(nèi)控管理工作的信息化程度，由于企業(yè)在實施財務(wù)風險的防范的過程中需要各個部門相互配合相互協(xié)作，并且能夠發(fā)揮各個部門的監(jiān)督作用，因此企業(yè)必須要加強信息溝通，要建立信息化系統(tǒng)以及積極引進信息化管理技術(shù)保障企業(yè)內(nèi)外部信息溝通順暢，使企業(yè)及時準確地獲得內(nèi)外部信息，從而及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，制定防范財務(wù)風險的措施，還有在強化信息化建設(shè)的過程中，企業(yè)應(yīng)該重視信息化系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)合的程度，盡可能將內(nèi)部控制流程與信息化系統(tǒng)結(jié)合，從而減少企業(yè)會計核算層次，保障財務(wù)信息真實性降低企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險，企業(yè)還應(yīng)積極引進先進的財務(wù)軟件系統(tǒng)與信息化系統(tǒng)的有機結(jié)合，先進的財務(wù)軟件系統(tǒng)可以加強企業(yè)財務(wù)風險的防范，提升企業(yè)財務(wù)工作的信息化水平，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理，防范財務(wù)風險發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，在當前很多企業(yè)的內(nèi)控管理中仍然存在很多問題，如缺乏規(guī)范化企業(yè)內(nèi)控管理制度、缺乏成效的監(jiān)督管理工作、缺乏風險意識、內(nèi)控管理觀念、缺乏有效的內(nèi)控的評價體系等等，內(nèi)控管理缺失、風險防范不到位都會使企業(yè)面臨更大的的財務(wù)及經(jīng)營風險對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生嚴重制約。所以企業(yè)要加強內(nèi)控管理，完善內(nèi)控體系建設(shè)、為企業(yè)內(nèi)控管理及風險防范營造良好環(huán)境、完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度、加強信息化程度提高企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險的防范有效性。

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項目名稱：經(jīng)管類校內(nèi)仿真實習教學體系研究

項目編號：2016WQNCX207endprint