文/孫佳麗，內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)研二企業(yè)管理專業(yè)

企業(yè)家激勵(lì)與約束機(jī)制

文/孫佳麗，內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)研二企業(yè)管理專業(yè)

在我國，長期以來，企業(yè)經(jīng)營者的報(bào)酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)脫離，經(jīng)營者利益得不到有效保障，加劇了“委托—代理”矛盾，損害股東利益，企業(yè)最終缺乏發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。我國企業(yè)經(jīng)營者的激勵(lì)與約束機(jī)制一直是廣為關(guān)注的熱點(diǎn)話題。一段時(shí)間以來，盡管企業(yè)為此出臺(tái)了工效掛鉤制、承包制、重獎(jiǎng)制、年薪制等一系列方案，但由于政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化和企業(yè)內(nèi)部條件等諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營者的激勵(lì)和約束機(jī)制問題始終沒有得到有效解決。本論文解決如何對(duì)企業(yè)家激勵(lì)與約束，以使得企業(yè)所有者的利益最大化。

企業(yè)家激勵(lì)；約束機(jī)制；報(bào)酬機(jī)制

1 企業(yè)家激勵(lì)與約束機(jī)制概述

當(dāng)我們使用“激勵(lì)”、“約束”術(shù)語時(shí)，“激勵(lì)”指的是通過獎(jiǎng)勵(lì)等手段激發(fā)行為主體采取某種行為的內(nèi)在積極性，誘導(dǎo)某種所期望的行為發(fā)生，這些獎(jiǎng)勵(lì)就是“激勵(lì)因素”:“約束”是指不允許某種行為發(fā)生，一旦發(fā)生則對(duì)行為主體進(jìn)行懲罰，這些懲罰就是“約束因素”。企業(yè)家的激勵(lì)約束機(jī)制是指企業(yè)家的報(bào)酬激勵(lì)約束機(jī)制。一般而言，關(guān)于企業(yè)家激勵(lì)約束問題的討論也基本上集中于企業(yè)家的報(bào)酬方面。本論文也著重考察報(bào)酬機(jī)制的激勵(lì)約束作用。

2 報(bào)酬機(jī)制對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)作用

從經(jīng)營者企業(yè)家來說，報(bào)酬是調(diào)動(dòng)其積極性、激勵(lì)約束其行為的一個(gè)重要因素。一般來說，工資報(bào)酬是作為激勵(lì)因素來滿足經(jīng)營者的生存需要的，不會(huì)引發(fā)被激勵(lì)者內(nèi)在的積極性。這意味著由于經(jīng)營者在其他地方得不到滿足其生存需要的工資報(bào)酬，為了這份報(bào)酬不得不約束自己的機(jī)會(huì)主義行為，按所有者要求的行為去做，因而工資報(bào)酬只能算是一種約束因素，約束經(jīng)營者工作中不出現(xiàn)可以導(dǎo)致結(jié)束其職業(yè)生涯的讀職行為和失誤。如果經(jīng)營者的報(bào)酬結(jié)構(gòu)是多元化的，除了包括固定報(bào)酬滿足其生存需要外，還包括風(fēng)險(xiǎn)收入(企業(yè)剩余)部分，報(bào)酬因素會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)作用。

建立企業(yè)家激勵(lì)約束的報(bào)酬機(jī)制，主要是解決三個(gè)問題:（1）報(bào)酬構(gòu)成、報(bào)酬結(jié)構(gòu)變化對(duì)企業(yè)家行為的影響及最優(yōu)報(bào)酬結(jié)構(gòu)的確定。（2）報(bào)酬數(shù)量與企業(yè)家的積極性的關(guān)系及最優(yōu)報(bào)酬數(shù)量的確定。(3)企業(yè)家的報(bào)酬與何種企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)“掛鉤”、如何“掛鉤”，才能最好地衡量經(jīng)營者的能力和努力程度。

3 控制權(quán)、聲譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)與約束作用

經(jīng)營者企業(yè)家掌握經(jīng)營控制權(quán)可以滿足其三方面的需要:(1)在一定程度上滿足企業(yè)家施展才能、體現(xiàn)“企業(yè)家精神”的自我實(shí)現(xiàn)的需要;(2)滿足控制他人或感覺優(yōu)越于他人、感覺自己處于負(fù)責(zé)地位的權(quán)力需要;（3）使得企業(yè)家具有職位特權(quán)，享受職位消費(fèi)，給企業(yè)家?guī)碚?guī)報(bào)酬激勵(lì)以外的物質(zhì)利益滿足。

經(jīng)營者企業(yè)家努力經(jīng)營，并非僅僅為了得到更多的報(bào)酬，還期望得到高度評(píng)價(jià)和尊重，期望有所作為和成就，期望通過企業(yè)的發(fā)展證實(shí)自己的經(jīng)營才能和價(jià)值，達(dá)到自我實(shí)現(xiàn)。雖然經(jīng)營者企業(yè)家的高報(bào)酬在一定程度上代表了對(duì)其社會(huì)價(jià)值的衡量和認(rèn)可，但高報(bào)酬所帶給經(jīng)營者的具有比他人更優(yōu)越地位的心理滿足，是不能完全替代良好聲譽(yù)所帶給企業(yè)家對(duì)自我實(shí)現(xiàn)的滿足的。對(duì)于職業(yè)企業(yè)家來說，沒有一定的職業(yè)聲譽(yù)會(huì)導(dǎo)致其職業(yè)生涯的結(jié)束，而好的職業(yè)聲譽(yù)則增加了其在企業(yè)家市場(chǎng)上討價(jià)還價(jià)的能力，前者起著對(duì)企業(yè)家機(jī)會(huì)主義行為的約束作用，后者則對(duì)企業(yè)家行為具有激勵(lì)作用。

總的來說，上述四種企業(yè)家的激勵(lì)約束因素是相互聯(lián)系，相互作用，共同對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)約束機(jī)制產(chǎn)生作用。

4 創(chuàng)新分配制度，形成有效的激勵(lì)機(jī)制

4.1 實(shí)現(xiàn)年薪制是有效激勵(lì)機(jī)制的開始，但要注意處理好出現(xiàn)的系列相關(guān)問題。年薪制是以年度為單位確定職業(yè)經(jīng)理的收益報(bào)酬的激勵(lì)方式，是一種知期激勵(lì)機(jī)制。實(shí)行職業(yè)經(jīng)理人年薪制的對(duì)象應(yīng)是企業(yè)的法定代表人廠長(經(jīng)理)，同時(shí)，也要按不同等級(jí)的經(jīng)營管理層次，設(shè)計(jì)相應(yīng)的經(jīng)理人員的年薪標(biāo)準(zhǔn)和類型，要拉開檔次，形成各個(gè)幅度的年薪數(shù)量差別，使不同的職業(yè)等級(jí)的薪水能體現(xiàn)出各種等級(jí)經(jīng)理承擔(dān)的不同責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)。年薪總水平要與普通職工收入脫鉤并拉開差趾，應(yīng)上不封頂，下不保底。年薪的確定和考核機(jī)制要完善，要合理設(shè)計(jì)年薪掛鉤指標(biāo)和職業(yè)經(jīng)理人年薪項(xiàng)目構(gòu)成，同時(shí)要科學(xué)地設(shè)定經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核指標(biāo)并進(jìn)行公正、嚴(yán)格的考核。要簡(jiǎn)化考核指標(biāo)。

4.2 完善期股制，為實(shí)施股票期權(quán)奠定基礎(chǔ)。實(shí)行年薪制與期股制的結(jié)合，是我國現(xiàn)階段長期與知期相結(jié)合的有效激勵(lì)方式。期股制是指企業(yè)出資者同職業(yè)經(jīng)理協(xié)商確定的，在任期內(nèi)由職業(yè)經(jīng)理按既定價(jià)格設(shè)定各種方式獲取適本企業(yè)股份，在兌現(xiàn)前期股只有分紅、轉(zhuǎn)讓、繼承等部分權(quán)利，股票收益將在長期兌現(xiàn)。期股的股票來源多種多樣，既可以通過個(gè)人出資、設(shè)置崗位股、年薪收入等的延遲支付部分轉(zhuǎn)化而成，同時(shí)股票收益將在，長期兌現(xiàn)，職業(yè)經(jīng)理的利益獲得也是漸進(jìn)的、分散的，這就促使職業(yè)經(jīng)理將會(huì)更多地關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長期利益，從而在定程度上解決職業(yè)經(jīng)理的知期行為。

5 創(chuàng)新市場(chǎng)機(jī)制，形成有效的外部監(jiān)督機(jī)制

以市場(chǎng)定價(jià)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)選擇和激勵(lì)職業(yè)經(jīng)理，是我國職業(yè)經(jīng)理激勵(lì)機(jī)制建設(shè)的基本方向。

5.1 建立職業(yè)經(jīng)理的選拔和聘任制度。要實(shí)現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)化，必須有個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的、公開的、公平的企業(yè)家上崗機(jī)制，轉(zhuǎn)換政府職能，從基本上改變國企長期以來的上級(jí)黨政任命制和委派制，實(shí)行“公開招聘、民主評(píng)議、綜合測(cè)評(píng)、擇優(yōu)錄取”的聘任制，通過競(jìng)聘可以培育和發(fā)現(xiàn)大批企業(yè)界精英。

5.2 建立職業(yè)經(jīng)理的測(cè)評(píng)制度。完善的市場(chǎng)機(jī)制選拔企業(yè)經(jīng)營人員的唯標(biāo)準(zhǔn)就是經(jīng)營業(yè)績(jī)，因此要把經(jīng)理市場(chǎng)形成的市場(chǎng)價(jià)格們?yōu)槎聲?huì)選聘職業(yè)經(jīng)理的依據(jù)。特別要重視在企的經(jīng)營業(yè)績(jī)，企業(yè)主要經(jīng)營者貢獻(xiàn)價(jià)值，為經(jīng)理人才的進(jìn)入提供客觀公正的參考依據(jù)，對(duì)經(jīng)理違背股東利益的行為能夠提供聲譽(yù)的約束。

5.3 建立職業(yè)經(jīng)理的約束制度。建立嚴(yán)格的信息披露制度和規(guī)范的則務(wù)會(huì)計(jì)制度，形成獨(dú)立的會(huì)計(jì)約束機(jī)制，建立健個(gè)統(tǒng)、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，形成完養(yǎng)的外部監(jiān)督機(jī)制。

[1]齊淑敏． 國有企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)與約束機(jī)制研究[J]． 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016,(17):177-178．

[2]楊晨． 民營上市公司職業(yè)經(jīng)理人激勵(lì)與約束機(jī)制研究[D]．華北電力大學(xué),2015．