翟滿班

摘 要：對百貨業(yè)結(jié)算資金閑置期合理運作措施進行分析。具體是在解析百貨行業(yè)資金結(jié)算內(nèi)容與意義的基礎(chǔ)上，對目前百貨業(yè)結(jié)算資金閑置期存在的問題進行分條解析，最后提出了樹立并強化企業(yè)資金管理意識、構(gòu)建并完善資金運作管理構(gòu)架、做好資金運作的預(yù)算管理工作等建議。希望在協(xié)助百貨行業(yè)結(jié)算資金閑置期有效運作，產(chǎn)生更大經(jīng)濟效益方面有所助益。

關(guān)鍵詞：百貨行業(yè)；資金結(jié)算；閑置期；運作措施

百貨企業(yè)的資金結(jié)算可以細化為內(nèi)部結(jié)算與外部結(jié)算兩部分，前者是指總部和職員以及企業(yè)之間進行的資金結(jié)算，外部結(jié)算有聯(lián)營、代銷、經(jīng)銷者三種模式。資金閑置可以理解為企業(yè)將大批量的資金以貨幣資金的形式存入銀行，而沒有應(yīng)用到企業(yè)運行過程中。百貨業(yè)結(jié)算資金的閑置是資源浪費的一種形式，使資金占用成本在無形中增加，而采取怎樣的手段與措施對處理結(jié)算資金的閑置期問題，一直是行業(yè)人員探究的問題，本文進行詳細分析。

一、百貨業(yè)資金結(jié)算

百貨行業(yè)發(fā)展必須經(jīng)歷資金結(jié)算這一環(huán)節(jié)，這是積極相應(yīng)內(nèi)部核算管理工作需要的一類核算管理工作，具體是對企業(yè)資金流入與流出情況進行核對與計算、對供應(yīng)商貸款的結(jié)算、對本企業(yè)與供應(yīng)商之間往來賬目內(nèi)容的審核與管理、復(fù)查各類單據(jù)以及收取各項現(xiàn)金費用（進場費用、合同抵扣、門店促銷費用）等。為企業(yè)與職員整體發(fā)展服務(wù)，集中辦理銷售貸款結(jié)算業(yè)務(wù)，資金結(jié)算工作開展的宗旨在于協(xié)助百貨企業(yè)降低資金投入量，并最大限度的提升資金利用效率。

二、現(xiàn)階段百貨業(yè)結(jié)算資金存在的問題與原因

1.問題

當下，國內(nèi)多數(shù)百貨企業(yè)在處理結(jié)算工作中閑置的資金問題上存在一些共性問題，具體在以下幾方面體現(xiàn)出來：

（1）怎樣處理現(xiàn)金流量、流向與存量問題；（2）怎樣將企業(yè)結(jié)算資金的規(guī)模效益發(fā)揮出來；（3）怎樣處理企業(yè)內(nèi)部交易期間衍生出來的資金流動以及成本問題；（4）怎樣確?，F(xiàn)金流動的均衡性，以規(guī)避支付危機：（5）怎樣壓縮資金結(jié)算的在途時間；（6）怎樣有效應(yīng)用商業(yè)銀行的金融服務(wù)；（7）采取怎樣的對策編制以及向企業(yè)財務(wù)部門呈遞有效的資金分析報告，維護并強化籌投資決策的正確性與科學性；（8）怎樣逃避企業(yè)融資、擔保以及對外投資的風險。

2.問題成因分析

（1）資金管理意識淡薄化

百貨結(jié)算資金之所以存在上述問題，最后被閑置而沒有將資源效益發(fā)揮出來，主要是因為百貨領(lǐng)導(dǎo)者缺乏對結(jié)算資金的管理意識，對結(jié)算資金管理理念缺乏深入性認識，在結(jié)算資金配置上沒有應(yīng)用有效措施，只是一味的將結(jié)算資金采用存款、票據(jù)、短期國債和拆借等傳統(tǒng)方式，當下銀行活期存款年利率僅為0.4%，可見企業(yè)收益相對低下，就算是七天通知存款，也只為1.49%，并且對起存金額做出了一定標準（公司50萬）。如企業(yè)管理者缺乏正確意識，可能造成企業(yè)項目資金鏈條斷裂現(xiàn)象，使企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中遭受危機。

（2）機制不全以及監(jiān)管不利

當下多數(shù)百貨企業(yè)對結(jié)算資金管理手段滯后性顯著，也缺乏健全的資金管理機制，再加上企業(yè)內(nèi)控制度缺乏完善性，就會造成結(jié)算資金以國債的形式存在，盡管國債回購期間安全性高、變現(xiàn)能力相對較強，但是這需要企業(yè)財務(wù)人員具備豐富的專業(yè)知識以及對市場行情的辨識能力，這給我國百貨企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務(wù)管理方式的應(yīng)用，沒有對百貨企業(yè)開戶數(shù)量做出明確的閑置，此時其創(chuàng)設(shè)了數(shù)個銀行存款賬戶，結(jié)算資金的分散化致使企業(yè)無法對資金統(tǒng)籌管理，資金閑置期間管理費用卻不斷增加，企業(yè)發(fā)展壓力也與日俱增。

三、百貨業(yè)結(jié)算資金閑置期合理運作的措施

1.樹立并強化企業(yè)資金管理意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該正確認識到結(jié)算資金的時間價值，建設(shè)資金時間價值觀念，那么結(jié)算資金管理人員應(yīng)梳理“時間就是金錢、時間就是效益”職業(yè)意識，從而去有效高效管理，靈活應(yīng)用結(jié)算資金。百貨企業(yè)資金管理者應(yīng)參照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及結(jié)合戰(zhàn)略目標，去衡量資金的風險和報酬，借此去合理管理與應(yīng)用結(jié)算資金，借此方式去提升結(jié)算資金利用效率。

對于百貨企業(yè)的籌資與營銷活動而言，經(jīng)常會有大批量的短期現(xiàn)金產(chǎn)出，流動資金所占比重較高，季節(jié)性相對較強。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該認識到即使是短期現(xiàn)金也可以為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造額外的收益，對于大筆閑置的結(jié)算資金而言，1%的年收益差異也是一個極為可觀的收入。

2.構(gòu)建并完善資金運作管理構(gòu)架

這是提升結(jié)算資金利用效率的有效辦法之一。這主要是因為百貨企業(yè)資金運作監(jiān)督的基礎(chǔ)是構(gòu)建并完善資金運作管理構(gòu)架。提升結(jié)算資金利用效率目標的實現(xiàn)是一個循序漸進的過程，首先企業(yè)管理者應(yīng)將模范作用發(fā)揮出來，不斷增強對企業(yè)資金運作管理的意識，將資金管理的長期規(guī)劃與短期規(guī)劃整合為一，借此方式強化結(jié)算資金運作和企業(yè)戰(zhàn)略管理兩者整合的密切性；其次，應(yīng)用有效的辦法強化投資決策的科學性與合理性，借此方式規(guī)避投資風險，例如對經(jīng)濟市場環(huán)境分析的全面性，對投資計劃的合理性進行周密性解析，構(gòu)建明確化的投資決策責任機制、加大對投資風險防控力度等，從而維護與強化百貨企業(yè)結(jié)算資金運行的安全性與有效性。最后，構(gòu)建現(xiàn)金流量觀念，具體是加大對企業(yè)現(xiàn)金流的解析與管控力度，進而使企業(yè)在發(fā)展進程中具備一定的支付能力和償債能力。

例如，企業(yè)管理者應(yīng)有效的利用貨幣市場這一開放式基金，因為可以自由采購與贖回，故此在對貨幣市場行情分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建資金運作管理構(gòu)架，從而降低資金投入量，并確保了資金的流動性。貨幣市場有“活期存款”的稱號，百貨企業(yè)只需維持少量現(xiàn)金頭寸用在日常支付。通常情況下資金的贖回只需借助“T+2或T+1日”的方式就可實現(xiàn)變現(xiàn)并到賬的目標。也就是說企業(yè)在需要這筆資金之時，借助贖回、結(jié)算方式，該筆資金在2日之內(nèi)就可以返回到財務(wù)賬目上。

3.做好資金運作的預(yù)算管理工作

為了確保結(jié)算資金的經(jīng)濟價值發(fā)揮出來，企業(yè)應(yīng)從過去的經(jīng)營性資金收支預(yù)算轉(zhuǎn)型為全面性資金預(yù)算，并做好預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考評等工作，構(gòu)建綜合性的結(jié)算資金預(yù)算體系。結(jié)算資金運作的預(yù)算管理應(yīng)貫徹落實“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥”的規(guī)則，確保不同部門的有效參與的前提下，制定周全性的的資金預(yù)算計劃與預(yù)算管理規(guī)劃，從而確保企業(yè)每一筆結(jié)算資金預(yù)算的可行性，將企業(yè)生產(chǎn)營銷期間流入與流出的資金均整合進行預(yù)算管理進程中，從而確保結(jié)算資金運行的規(guī)范性與順暢性?？傊?，百貨企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹立“錢流向哪里，管理就跟到哪里”的思想觀念，規(guī)避盲目投資的行為，借此方式維護與強化結(jié)算資金運作的科學性和合理性。

例如，a企業(yè)為上海市一家規(guī)模較大的百貨企業(yè)，年銷售收入大約6億元，銀行賬戶日平均現(xiàn)金存量通常是3000萬左右。該企業(yè)2015年11月4日賬戶內(nèi)存有現(xiàn)金3300萬，本月25日要付供應(yīng)商的貨款3000萬，但是在4日～25日期間沒有其他的大額支出項目。企業(yè)預(yù)留了300萬元作為緊急備用金，其余的3000萬在5月4日購買貨幣基金，25日贖回3000萬，25日付給供應(yīng)商貨款3000萬。

此貨幣基金在5月6日-24日期間的平均年化收益率是4.2%，那么該企業(yè)在這20天的收益是69041元；如將該筆資金存入銀行，設(shè)活期利率為0.49%計算，活期利息是8054元；兩者相差大概61000元。若每個月都是這樣，兩種投資方法在利益上差值總和為：12月×61000元/月=732000元。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，認識到資金結(jié)算有效管理的重要性。為了進一步強化結(jié)算資金運行的合理性，企業(yè)管理者在后續(xù)實踐中應(yīng)不斷嘗試應(yīng)用新的手段與方式，構(gòu)建結(jié)算中心管理模式。加強資金運轉(zhuǎn)期間監(jiān)管力度，強化資金配置的合理性，最大限度的提升結(jié)算資金使用效率，為百貨企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)提供優(yōu)勢條件。

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