中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略研究（二）

宋嫄文笛

【摘 要】隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量激增，逐漸在市場中占據(jù)了非常重要的地位，也為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了強(qiáng)大的動力支持。但是中小企業(yè)在發(fā)展過程中，會受到內(nèi)外部各種因素的制約，其中財(cái)務(wù)管理是非常關(guān)鍵的影響因素，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。由于各種制約因素的影響，很多中小企業(yè)無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，導(dǎo)致企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較弱，制約了其發(fā)展上限，甚至導(dǎo)致一些企業(yè)的破產(chǎn)。所以，深入分析我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并剖析其成因，同時提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，具有非常重要的意義。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)；防范策略

近年來，我國的中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，但財(cái)務(wù)管理工作的開展水平并不高，絕大部分處于一個相對混亂的狀態(tài)，在企業(yè)經(jīng)營過程中無法真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。主要問題表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不完善，會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，崗位職責(zé)不明確，缺少專業(yè)的高素質(zhì)會計(jì)人才，甚至?xí)?jì)賬目混亂，虛假財(cái)產(chǎn)泛濫，數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性等。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對處于創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)而言，并不重要，但是當(dāng)企業(yè)進(jìn)入發(fā)展瓶頸時，其負(fù)面影響會非常明顯，這嚴(yán)重阻.礙了其長遠(yuǎn)發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生.存、發(fā)展、盈利，必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)行科學(xué)的資本運(yùn)作。這需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮其助力企業(yè)發(fā)展的作用。

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理意識薄弱

對于很多中小企業(yè)而言，其高管的財(cái)務(wù)意識相對弱，財(cái)務(wù)管理.和會計(jì)很容易混淆。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理，實(shí)際上僅僅是信息披露和開展會計(jì)工作的手段，因此對于該工作的開展并不重視。如果企業(yè)處于經(jīng)營平穩(wěn)的發(fā)展階段，一旦企業(yè)流動性失效或利潤大幅下降，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重虧損時，財(cái)務(wù)人員也難以采取有效的補(bǔ)救措施，無法挽回企業(yè)發(fā)展的頹勢，很有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)等情況的出現(xiàn)[1]。另外，企業(yè)管理者對于會計(jì)、金融等方面的關(guān)注程度不斷提升對于所聘請的會計(jì)人員卻并沒有過高的要求，也僅僅是希望其能夠正常開展日常工作而已，并不愿意投入較高的成本在財(cái)務(wù)人員身上。

（二）財(cái)務(wù)管理制度混亂

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂的原因有很多，一方面，很多中小企業(yè)內(nèi)部員工之間存在血緣親戚關(guān)系，特別在會計(jì)財(cái)務(wù)工作中，一些財(cái)務(wù)人員與企業(yè)高管之間有血緣關(guān)系，這對企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作的開展，造成了非常大的影響；另一方面，由于沒有規(guī)范合理的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)的規(guī)模又小，工作人員少，不利于財(cái)務(wù)工作的實(shí)施，而企業(yè)又為了盡可能的節(jié)省人力資本，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員之間的工作內(nèi)容沒有得到很好的區(qū)分，職位多且職位內(nèi)容混亂，使得財(cái)務(wù)人員的分工不明確，最終使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)扭曲[2]。同時，企業(yè)自身管理也不科學(xué)合理，難以對資產(chǎn)進(jìn)行有效科學(xué)的管理，而且也沒有及時增加資產(chǎn)，對現(xiàn)金管理也不重視，浪費(fèi)了大量的流動資金。

（三）融資能力差，資金短缺

對于中小企業(yè)而言，通過銀行貸款以及內(nèi)部渠道進(jìn)行融資，是其獲得資金的主要渠道，也是企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要因素。對于很多中小企業(yè)而言，內(nèi)部融資在最初雖然能夠起到非常大的作用，但并不是長久之計(jì)，并不適合步入正軌的企業(yè)[3]。如果一個企業(yè)總是采用內(nèi)部融資的方式，必然會限制企業(yè)的發(fā)展。另外，這也說明企業(yè)積累能力不及差，缺乏融資意識。并且僅僅通過內(nèi)部融資，對于很多企業(yè)而言，也都不能滿足其融資需求。此外，由于折舊率等因素的影響，企業(yè)在更新固定資產(chǎn)方面，也受到較大限制，對于其長遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。

二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念

首先，確立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的核心理念。隨著社會的發(fā)展與進(jìn)步，市場的競爭越發(fā)激烈。在此時期，企業(yè)需要正確認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的重要性，將其作為企業(yè)發(fā)展的核心理念，發(fā)揮出其應(yīng)有的各項(xiàng)職能?？偟膩碚f，作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理控制著企業(yè)的資金成本和利潤，相當(dāng)于控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理等各個方面。這將有助于提高企業(yè)的效率，改善其經(jīng)濟(jì)效益。

其次，全面提升財(cái)務(wù)管理層次。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)工作時，通常僅僅停留在財(cái)務(wù)管理表面層次。大多只注重對各財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制，而忽視了財(cái)務(wù)管理在資金風(fēng)險(xiǎn)和資金使用率上的重要作用。所以，有必要全.面提高企業(yè)的財(cái).務(wù)管理水.平。一是開發(fā)財(cái)務(wù)管理的新內(nèi)容，打破過去傳統(tǒng)的管理模式，加入資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)稅收管理和知識資源管理。二是更新財(cái)務(wù)管理的方法，通過科學(xué)定量的管.理方法（如量化預(yù)測）對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行一系列的管理。三是財(cái)務(wù)管理工具的完善，加快企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)金融的建設(shè)，逐步把網(wǎng).絡(luò)金融應(yīng)用于企業(yè).發(fā)展，提高企業(yè)管理水平。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)可以通過加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，并將其進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)，以此強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建立，需要加強(qiáng)其自身的資金管理，合理利用經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)資金使用率的提高。除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理這個方面，建立相對應(yīng)的管理體系，把企業(yè)內(nèi)部管理落在實(shí)處。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部控制會受到組成內(nèi)部管理的會計(jì)內(nèi)部控制制度的影響。所以，企業(yè)需要完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理制度，落實(shí)崗位責(zé)任制，以強(qiáng)化整個內(nèi)部會計(jì)的控制制度，以此對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（三）提升自身實(shí)力積極開展融資活動

銀行貸款是企業(yè)籌集資金主要的手段之一。對于小型企業(yè)來說，缺少了權(quán)威.的信用評級機(jī)構(gòu)來對其進(jìn)行評級，導(dǎo)致其貸款融資非常困難。為了解決這個困境，中小型企業(yè)需要努力提升自己的資質(zhì)。第一，應(yīng)大力引進(jìn)技術(shù)人才和管理人才，并且要對全體員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工自身的能力與素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。第二，還要充分發(fā)揮自己的長處，提高市場競爭力，帶動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第三，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，對外樹立可信賴的企業(yè)形象。在進(jìn)行信譽(yù)建立時，應(yīng)該從兩個方面出發(fā)。首先要重視企業(yè)內(nèi)部的信譽(yù)積累。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作做到公開透明、嚴(yán)格規(guī)范，財(cái)務(wù)信息做到完整有效，通過這種方式，能極大的推動企業(yè)的信譽(yù)建立。其次就是積極參與銀行的各項(xiàng)活動，改善自身的社會形象，讓人們認(rèn)識一個遵守法律，信守承諾，堅(jiān)持操守的新型小企業(yè)。通過運(yùn)用上述一系列措施，真正提升中小型企業(yè)的信譽(yù)，進(jìn)而獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，改變其融資難的現(xiàn)狀。

三、結(jié)語

現(xiàn)階段，中小企業(yè)的發(fā)展面臨非常多的問題，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范方面的問題最為突出。如果無法有效解決該問題，必然會導(dǎo)致其經(jīng)營發(fā)展陷入困境。因此，需要企業(yè)從自身做起，不斷完善各項(xiàng)開展財(cái)務(wù)工作的策略，以此提升自身實(shí)力，更好的開展財(cái)務(wù)等各項(xiàng)工作，最終實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展壯大。

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