筆者所說的這種方法是將電子表格的強(qiáng)大數(shù)據(jù)處理功能與手機(jī)短信時(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸功能結(jié)合，按資金性質(zhì)及往來單位名稱設(shè)計(jì)電子表格，按照日常發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)逐項(xiàng)逐筆登記，并結(jié)合銀行賬戶綁定的手機(jī)短信將未達(dá)賬項(xiàng)（銀行已到，單位未到）的業(yè)務(wù)按時(shí)間發(fā)生的先后順序逐筆登記在電子表格內(nèi)，并在表格備注內(nèi)標(biāo)注。

這種方法的應(yīng)用首先需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)單位資金性質(zhì)及需要匯總的項(xiàng)目要求設(shè)計(jì)電子表格。例如筆者所在的吉林省松原市寧江區(qū)大洼農(nóng)經(jīng)站的資金有兩個(gè)來源，一個(gè)是上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)入的各村經(jīng)費(fèi)，屬于轉(zhuǎn)移支付資金，包括村干部工資、辦公費(fèi)等；另一個(gè)來源是村集體自有資金，如資源發(fā)包、出租、出售收入、征地款等，屬于代管資金。按照單位名稱、入賬時(shí)間、摘要、資金性質(zhì)（轉(zhuǎn)移支付，代管資金）、備注設(shè)計(jì)電子表格，各明細(xì)賬戶期初余額要過入到這個(gè)電子表格中，之后把每天發(fā)生的業(yè)務(wù)按時(shí)間先后登記在電子表格內(nèi)，如果發(fā)生的是轉(zhuǎn)移支付收支，按行填完各項(xiàng)內(nèi)容后，將金額數(shù)填在轉(zhuǎn)移支付列內(nèi)，收入填正數(shù)，支出寫負(fù)數(shù)，以便于匯總計(jì)算余額，反之如果是代管資金收支，登記完各項(xiàng)內(nèi)容后，將發(fā)生額填在代管一欄內(nèi)，收入記正數(shù)，支出記負(fù)數(shù)。

其次，財(cái)務(wù)人員需要將銀行賬戶綁定手機(jī)短信，將銀行已來賬、單位未入賬的業(yè)務(wù)登記在電子表格內(nèi)，并在備注一欄內(nèi)標(biāo)明“未到”，因?yàn)椴恢悄膫€(gè)單位的來款，所以單位一欄暫不用填寫，月未對(duì)賬時(shí)，將備注一欄內(nèi)標(biāo)注“未回”的項(xiàng)目選出來，向開戶銀行索要進(jìn)賬單，并及時(shí)登記在電子表格內(nèi)。

第三，電子表格基于期初各單位余額加本期收入金額減各項(xiàng)支出金額等于銀行存款余額這個(gè)平衡公式設(shè)立的，所以電子表格初始化時(shí)，各單位要將資金期初余額錄入，同時(shí)還要為現(xiàn)金余額單列出一欄，每天可以根據(jù)電子表格的匯總數(shù)與銀行余額對(duì)比，如果電子表格匯總余額與銀行賬戶余額相等，說明日常錄入準(zhǔn)確無誤。

總的來說，這種對(duì)賬方法優(yōu)點(diǎn)有以下幾個(gè)方面。

一是對(duì)賬工作由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，同時(shí)此表格還具有銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能與作用。以前對(duì)賬都要去開戶銀行打印對(duì)賬單，結(jié)合對(duì)賬單一筆一筆核對(duì)，現(xiàn)在通過電子表格的備注一欄可清晰明了地顯示哪筆款項(xiàng)已到，哪筆未到，這樣就可以有目標(biāo)地向開戶銀行索要進(jìn)賬單，而不是盲無目的地逐筆核對(duì)，簡化了對(duì)賬程序，節(jié)省了時(shí)間，提高了工作效率，減少了財(cái)務(wù)人員的工作量。

二是能夠?qū)崟r(shí)提供各明細(xì)賬戶余額，作為控制各單位支取存款的依據(jù)，在采用這種方法之前，財(cái)務(wù)人員提供各單位存款余額數(shù)時(shí)，要經(jīng)過下賬、結(jié)賬，同時(shí)總賬和明細(xì)賬對(duì)上以后，才能把準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供出來，這一過程至少需要幾天時(shí)間才能完成，而采用這種方法利用電子表格的強(qiáng)大數(shù)據(jù)處理功能可以隨時(shí)提供各明細(xì)賬戶余額，方便快捷。

三是可為手工記賬糾錯(cuò)提供對(duì)賬依據(jù)，電子表格是根據(jù)每天發(fā)生的業(yè)務(wù)序時(shí)登記的，同時(shí)設(shè)計(jì)時(shí)，各明細(xì)賬戶期初余額要過入到這個(gè)電子表格中，而且滿足期初余額加本期收入減本期支出再減現(xiàn)金余額等于銀行存款賬戶余額這個(gè)公式，如果電子表格累計(jì)余額與手機(jī)短信銀行存款賬戶余額相等，也就說明日常錄入是準(zhǔn)確的，那么此表就可以做為手工記賬參考依據(jù)，當(dāng)記賬出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)可以通過此表對(duì)比，直觀地查出錯(cuò)誤原因，省去了逐筆核對(duì)憑證的繁瑣工作。