宋亞蕓 梁日新

（吉首大學(xué)，湖南 吉首 416000）

一、風(fēng)險控制與運營控制融合的必要性

（一）運營控制簡述

運營控制，是企業(yè)為了提高自身經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益，在企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間，或者在參與經(jīng)營活動的員工之間，利用他們工作的關(guān)聯(lián)性和連續(xù)性，對運營過程的計劃、組織、實施和控制所建立的一種相互制約的控制流程，旨在最大限度地運用企業(yè)現(xiàn)有資源為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來最高價值。從另一個角度來講，運營控制也可以指為企業(yè)主要的產(chǎn)品和服務(wù)的系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計、運行、評價和改進(jìn)?？梢姡\營控制是與產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)創(chuàng)造密切相關(guān)的各項工作的管理總稱。按控制對象區(qū)域的不同，運營控制可分為：市場運營控制、用戶運營控制、社區(qū)運營控制和商務(wù)運營控制；按運營過程階段的不同，運營控制可分為：運營計劃控制、運營組織控制、運營實施控制和運營管理控制。

（二）風(fēng)險控制與運營控制的關(guān)系

對企業(yè)而言，風(fēng)險控制與運營控制本身存在的差異并不是很大，運營控制和財務(wù)風(fēng)險管理是一個交叉的系統(tǒng)，二者之間具有極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，需相輔相成，并且在一定程度上進(jìn)行完善與革新。運營控制產(chǎn)生之初，就是為了降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，而經(jīng)營風(fēng)險的存在是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要部分，故風(fēng)險控制與運營控制在經(jīng)濟(jì)形勢下殊途同歸，二者之間的關(guān)系具體表現(xiàn)為:

1.風(fēng)險控制與運營控制的目標(biāo)一致。業(yè)主權(quán)益最大化一直是企業(yè)集團(tuán)追求的目標(biāo)。任何管理和控制活動的有效性反映在最后的財務(wù)結(jié)果中。人們普遍認(rèn)為，與其他企業(yè)相比，獲得較高質(zhì)量利潤和更強(qiáng)盈利能力的企業(yè)，必須具備更高的風(fēng)險控制水平，并在生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面采取了有效的監(jiān)控措施。從而保證了企業(yè)活動的效率和有效性，為企業(yè)創(chuàng)造了良好的條件。因此，要實現(xiàn)風(fēng)險控制目標(biāo)，離不開有效的操作控制，這兩個目標(biāo)是相同的。

2.操作控制的目的是降低金融風(fēng)險水平，運營控制系統(tǒng)是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營活動的重要組成部分。企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面新聞、產(chǎn)品質(zhì)量、或者是其它原因?qū)е缕髽I(yè)失敗的，雖然原因表面上有所不同，但由于深層次的原因，除了經(jīng)濟(jì)低迷、市場動蕩等宏觀不可控因素外，大多是企業(yè)運行控制體系的失靈。經(jīng)營效率低下和生產(chǎn)過程出現(xiàn)問題等原因造成的，風(fēng)險管理本應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險發(fā)生了。因此，有必要充分發(fā)揮運營控制在企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中的作用，避免這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險，避免風(fēng)險轉(zhuǎn)移到下一個經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)。

3.操作控制系統(tǒng)是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的必要環(huán)節(jié)。完善的運營控制體系可以保證企業(yè)的正常運行，保證財產(chǎn)安全，提高企業(yè)管理效率，這是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)達(dá)到的基本狀態(tài)。從這個角度出發(fā)，盡管運營控制和風(fēng)險控制各有側(cè)重，業(yè)務(wù)控制側(cè)重于業(yè)務(wù)活動的過程控制，風(fēng)險控制側(cè)重于整個組織各個方面的風(fēng)險管理，而操作控制是財務(wù)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，對金融風(fēng)險的理解和管理是企業(yè)運作控制的動力，相反，如果沒有良好的經(jīng)營控制，往往會導(dǎo)致各種錯誤和欺詐，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

二、以運營控制為基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理體系

因企業(yè)運營過程產(chǎn)生的風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要組成部分，故在融合運營控制的情況下，財務(wù)風(fēng)險管理體系不免要考慮運營控制成本、運營風(fēng)險預(yù)警、經(jīng)營活動項目決策、經(jīng)營風(fēng)險損失處理等運營控制相關(guān)因素，且需在上述財務(wù)風(fēng)險管理體系的五個基本步驟中分別考慮運營控制對各自要素的重要影響和輔助途徑。

（一）風(fēng)險管理目標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)是選擇最經(jīng)濟(jì)和最有效的方法使風(fēng)險成本最小，企業(yè)利益最大。這里的風(fēng)險成本除主要指運營風(fēng)險成本外，還需考慮其他的風(fēng)險成本，如企業(yè)投融資風(fēng)險、企業(yè)利潤分配風(fēng)險等。

（二）風(fēng)險分析

因企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險很大一部分來源于企業(yè)營運風(fēng)險，故在運營控制對運營風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)運營風(fēng)險的高低，可估計企業(yè)的整體財務(wù)風(fēng)險。但為使風(fēng)險分析更為深入準(zhǔn)確，企業(yè)還需對其他風(fēng)險進(jìn)行定性和定量的分析。

（三）風(fēng)險預(yù)警

運營控制設(shè)置運營風(fēng)險預(yù)警，企業(yè)層面設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，通過“運營風(fēng)險預(yù)警”和“整體預(yù)警”二級預(yù)警可加強(qiáng)防范企業(yè)風(fēng)險的實際發(fā)生。

（四）風(fēng)險決策

不管是企業(yè)的營運活動決策還是其他項目決策，根據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果，通過風(fēng)險管理技術(shù)的優(yōu)化組合，選擇投資少、安全系數(shù)高的方案，以達(dá)到風(fēng)險管理的目的。

（五）風(fēng)險處理

風(fēng)險管理是指對風(fēng)險管理的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行分析、檢查、糾正和評價，并對風(fēng)險可能或已經(jīng)造成的損失采取適當(dāng)?shù)膶Σ?，盡可能選擇風(fēng)險處理成本最小的方案，減輕損失對企業(yè)的沖擊。事后，管理層需對風(fēng)險發(fā)生的原因進(jìn)行反思并改進(jìn)，進(jìn)一步完善風(fēng)險控制制度，增強(qiáng)企業(yè)抵御未來風(fēng)險的能力。

三、以防范財務(wù)風(fēng)險為目標(biāo)建立運營體系

運營管理是企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)服務(wù)價值鏈條的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。企業(yè)要提高內(nèi)外部競爭力，就必須從最基礎(chǔ)的運營管理工作做起，堅持“效率、質(zhì)量、安全”的原則，構(gòu)建功能完善、技術(shù)先進(jìn)、內(nèi)控嚴(yán)密的運營體系。

（一）集約化運營體系

業(yè)務(wù)集約化和專業(yè)化處理的改革方向下，現(xiàn)代企業(yè)降低了企業(yè)業(yè)務(wù)分散、人員勝任不專業(yè)的分散管理風(fēng)險和產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。風(fēng)險控制導(dǎo)向下的企業(yè)集約化運營體系，應(yīng)持續(xù)提高業(yè)務(wù)集中處理程度，不斷創(chuàng)新項目業(yè)務(wù)進(jìn)行模式，構(gòu)建“技術(shù)先進(jìn)、風(fēng)險可控、因地制宜、穩(wěn)健高效”的集中授權(quán)管理體系，這種風(fēng)險導(dǎo)向下的集約化運營體系可實現(xiàn)對經(jīng)營業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的集中監(jiān)控。

（二）自動化運營支持保障體系

構(gòu)建符合企業(yè)要求的自動化運營支持保障體系，可持續(xù)提升系統(tǒng)客戶服務(wù)能力和生產(chǎn)作業(yè)效率，實現(xiàn)流程建模和需求分析雙線并舉。為達(dá)到風(fēng)險控制目標(biāo)，企業(yè)必須始終堅持以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和處理系統(tǒng)為主線，減少冗余處理環(huán)節(jié)，逐步建立標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化的工作流程。自動化下的體系運行將運營流程納入程序，減少了人為主觀操縱舞弊風(fēng)險。

（三）運營風(fēng)險管控體系

運營風(fēng)險管控體系是企業(yè)風(fēng)險控制的最基礎(chǔ)體系，企業(yè)要持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險事前控制的同時，要不斷創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險防范與控制模式，逐步建立以場外集中驗證為主，輔以現(xiàn)場驗證的工作模式，通過探索研究，提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和風(fēng)險管理水平，建立全面、科學(xué)的經(jīng)營管理評價指標(biāo)體系也是可能的。