【摘要】我國經(jīng)濟發(fā)展中中小企業(yè)發(fā)揮著重要作用，推動社會經(jīng)濟發(fā)展。本文中詳細分析中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并給出具體優(yōu)化措施，希望通過本文論述為同行提供經(jīng)驗借鑒。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 內(nèi)部控制 對策分析

在我國經(jīng)濟發(fā)展進程中，中小企業(yè)一直擔任著重要角色，對于促進社會經(jīng)濟發(fā)展起到積極的推動作用。相對而言，雖然我國中小企業(yè)起步較快，但對于內(nèi)部控制的意識和手段沒能及時跟進和創(chuàng)新，這嚴重阻礙了我國中小企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要想得到快速穩(wěn)固發(fā)展，就要加強自身內(nèi)部控制和風險管理，提高管理水平，增強市場競爭力。

一、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

中小企業(yè)通過制定制度、落實措施及執(zhí)行實現(xiàn)內(nèi)部控制，提高單位抵御經(jīng)濟風險的能力。分析中小企業(yè)經(jīng)濟活動，明確主要經(jīng)濟風險，有助于優(yōu)化與完善內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)本質(zhì)就是從源頭入手，采取制度規(guī)范措施，有效避免出現(xiàn)貪污腐敗、懈工怠工的現(xiàn)象。結(jié)合單位運行情況分析，內(nèi)部控制建設(shè)分成兩個層面，既單位層面與業(yè)務(wù)層面，分別采取不同的針對性措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的目的。中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)時，以梳理流程為始發(fā)點，詳細分析與查找個流程環(huán)節(jié)中存在的風險點，針對這些風險點建立完善的防控措施，形成完善的制度監(jiān)督體系。為了保證內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，需要采用客觀評價的方法對內(nèi)控體系進行評價。中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)時，遵循以下步驟。

二、財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀及問題

中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控漏洞的存在，造成財務(wù)內(nèi)控效果不理想，我結(jié)合實際情況將其歸納總結(jié)，分別從資產(chǎn)管理混亂、內(nèi)控問題不斷、崗位設(shè)置不協(xié)及工作銜接不順進行分析。

（一）資產(chǎn)管理混亂

財務(wù)工作的主要內(nèi)容之一就是資產(chǎn)管理，有效的資產(chǎn)管理可以推進中小企業(yè)發(fā)展，提高競爭力。很多中小企業(yè)并不重視資產(chǎn)管理工作，缺少管理固定資產(chǎn)與流動資金的程序，造成單位內(nèi)部資產(chǎn)管理無序，出現(xiàn)一定程度混亂的情況。與此同時，部分中小企業(yè)同樣不重視辦公室設(shè)備管理，存在隨意置辦辦公用品的情況，造成國有資產(chǎn)損失。

（二）內(nèi)控問題不斷

內(nèi)部控制可以提高中小企業(yè)效益，推動健康發(fā)展。截至目前，依舊有一部分中小企業(yè)沒有認識到內(nèi)部控制的重要性，也沒有針對性的建議，加上中小企業(yè)內(nèi)部人員數(shù)量有限，管理人員偏少，普遍存在身兼數(shù)職的情況，難以有效監(jiān)督財務(wù)工作，影響內(nèi)部控制順利進行。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題直接影響工作分配，這就造成很多員工工作時不能集中注意力，進而出現(xiàn)經(jīng)濟問題。

（三）崗位設(shè)置不協(xié)

部分中小企業(yè)的管理者缺乏財務(wù)管理意識，不重視財務(wù)工作，財務(wù)管理人員監(jiān)督與把關(guān)作用未得到發(fā)揮，直接限制中小企業(yè)發(fā)展。與此同時，中小企業(yè)內(nèi)部人員大多有編制，少數(shù)在編人員工作積極性不足，存在混日子的心理，長期下來造成財務(wù)工作中出現(xiàn)漏洞。這就需要對員工素質(zhì)及崗位設(shè)置提出措施，提高工作積極性，促進財務(wù)管理效果及質(zhì)量提升。

（四）工作銜接不順

中小企業(yè)財務(wù)管理工作重要性不言而喻，國家也十分重視這方面的工作，給出財務(wù)管理方面的法律法規(guī)，明確規(guī)定這方面的問題。中小企業(yè)運行中存在財務(wù)管理與其他工作銜接不當?shù)膯栴}。出現(xiàn)此問題的主要原因在于管理人員不了解社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢及政治建設(shè)情況，僅管理監(jiān)督自己的工作，造成財務(wù)管理工作與其他業(yè)務(wù)相脫節(jié)，直接對其財政收入產(chǎn)生影響。

三、強化中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的措施

針對中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中的漏洞及問題，給出具體解決措施，提高中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，措施如下：

（一）建立內(nèi)部監(jiān)督管理體系

中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作內(nèi)容較多，其中最主要的就是內(nèi)部審核及外部監(jiān)督工作。有效融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督可以有效推進中小企業(yè)發(fā)展與完善，也有助于改善財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。這就需要管理者重視內(nèi)部審核與外部監(jiān)督，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思想，調(diào)整單位內(nèi)部財務(wù)制度與部門框架，構(gòu)建完善的管理制度與體系。除此之外，及時調(diào)整現(xiàn)有財務(wù)制度中存在的不合理現(xiàn)象，完善與優(yōu)化財務(wù)制度。管理者應(yīng)該充分考慮中小企業(yè)內(nèi)部情況，保證監(jiān)督管理機構(gòu)的權(quán)威性，實現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)管理。

（二）強化財務(wù)內(nèi)部控制管理

中小企業(yè)的核心內(nèi)容就是業(yè)務(wù)流程，其控制質(zhì)量直接影響到單位發(fā)展與提升?，F(xiàn)階段中小企業(yè)應(yīng)該充分考慮財務(wù)內(nèi)控行政管理的特殊智能，改進與優(yōu)化傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控制度與管理條件，達成優(yōu)化與完善業(yè)務(wù)流程控制的目的。此外，還需要確保流程的完整性，嚴密控制與把握資金流向，實現(xiàn)全面管理與細致化管理資金，促進財務(wù)管理質(zhì)量提升的目的。中小企業(yè)財務(wù)分析工作，準確預(yù)測未來經(jīng)濟發(fā)展，構(gòu)建完善的財務(wù)分析體系，強化財務(wù)收支管理，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，提高資源利用效率，充分發(fā)揮中小企業(yè)促進國民經(jīng)濟發(fā)展的作用。

（三）全面落實崗位分離制度

中小企業(yè)落實財務(wù)內(nèi)控制度時，以內(nèi)部控制崗位分離制度為出發(fā)點，有效分離財務(wù)內(nèi)控與財務(wù)管理工作。借助財務(wù)內(nèi)控的重要崗位確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持單位內(nèi)部重大經(jīng)濟活動的決策。與此同時，還要以財務(wù)內(nèi)控崗位分離制度為基本，在重大經(jīng)濟事件各環(huán)節(jié)中落實分離制度，達成各崗位相互牽制，實現(xiàn)落實財務(wù)內(nèi)部控制制度的目的。實際中中小企業(yè)存在一些大型業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)通常由多部門協(xié)作承辦，業(yè)務(wù)開展過程中既能發(fā)揮部門監(jiān)督職能，又能合理利用資源，通過合理分工的方式提高工作效率。中小企業(yè)經(jīng)營管理活動各環(huán)節(jié)中都存在財務(wù)管理工作，引入牽制機制可以預(yù)防財務(wù)風險，最大程度大會監(jiān)督約束作用，確保中小企業(yè)財務(wù)管理工作順利開展。

（四）做好單位內(nèi)部交流合作

現(xiàn)代社會背景下中小企業(yè)同樣面臨著巨大競爭壓力，通過建立單位內(nèi)部合作關(guān)系，推進中小企業(yè)競爭力的提升。這就要求，中小企業(yè)領(lǐng)導及管理者提供更多交流機會方便各崗位人員交流，在財務(wù)管理人員內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，邀請其他崗位人員參與監(jiān)督，促進財務(wù)工作質(zhì)量與效率提升。中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展監(jiān)督選擇科學的手段與方式，減少與降低問題出現(xiàn)概率，確保每一位工作人員都能做好本職工作。

四、結(jié)語

總之，在市場競爭白熱化的今天，內(nèi)部控制作為中小企業(yè)管理經(jīng)營的重要手段，對企業(yè)管理和經(jīng)營的重要性不言而喻。在中小企業(yè)發(fā)展過程中是必要擴大企業(yè)規(guī)模而在這過程中，必須適應(yīng)潮流，努力探索、積極嘗試，建立一套完善的、符合自身發(fā)展需求的內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)對內(nèi)部管理的控制。如此，提高自身市場競爭力，才能確保中小企業(yè)健康穩(wěn)固發(fā)展。

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作者簡介：王鑫博（1997-），女，黑龍江哈爾濱人，東北農(nóng)業(yè)大學會計專業(yè)，本科生。endprint